早期退職について話しているのでない限り、金融専門家が「一連の実質的に等しい定期支払い」または72（t）支払い戦略と呼ばれるものを使用して、ペナルティのない引き出しを行う可能性について言及することはほとんどありません。 59½歳以前のIRA。
どうしても必要な場合を除いて、これらの雑草に手を出す理由はありません。計算は複雑になる可能性があります。物事を台無しにする方法はたくさんあります。間違えると、ペナルティが高くつく可能性があります。
ですから、私は個人的に税法のこの複雑なサブセクションの大ファンではありません。しかし、私はオプションを持つのが好きです。そして、この特定の戦略があなたのニーズに合うかもしれない状況に自分自身を見つけた場合、それが何であるか、そしてそれがどのように機能するかを知る必要があります。
通常、アカウント所有者が従来のIRAまたはその他の税金繰延退職プランから59½になる前に引き出す金額は、IRSによって早期または「時期尚早」の分配と見なされます。
また、引き出し額に対して連邦所得税を支払うことに加えて、例外が適用されない限り、10％の早期引き出しペナルティも支払う必要があります。
死亡、障害、教育目的または資格のある初めての住宅購入者としてのお金の使用など、これらの例外の多くを扱う内国歳入法のセクションは、セクション72（t）と呼ばれます。
セクション72（t）（2）（A）（iv）は、平均余命に基づいて一連の実質的に等しい定期支払い（SEPP）を使用して、IRAまたは401（k）を最低5年間、または59歳半に達するまでのいずれか遅い方。
したがって、たとえば、開始時に50½だった場合、9年間の支払いが必要になります。 55歳から始めた場合は、60歳になるまで5年間継続する必要があります。
また、58歳で開始した場合でも、5年間、または63歳に達するまで支払いを継続する必要があります。
これは、IRAまたは401（k）から毎年引き出す具体的な金額です。
選択した方法によっては、金額が毎年完全に同じになるとは限りませんが、IRSの「実質的に等しい」という定義を満たしている必要があります。
支払いは平均余命に基づいており、IRSが承認した3つの方法（必要最小限の分配（RMD）方法、償却方法、または年金化方法）のいずれかを使用して計算できます。 （これについて詳しくは、IRAからの早期撤退に対するペナルティを回避する方法を参照してください。）
それぞれが異なる結果をもたらすため、慎重に選択する必要があります。金額の計算方法を決定したら、RMD方法に切り替えることを決定しない限り、それを維持することが期待されます。その後、1回限りの変更を行うことができます。
さらに別のルールは、引き出しは毎回同じIRAアカウントから行われる必要があるということです。
この戦略でIRA全体を拘束したくない場合は、開始する前に、直接ロールオーバーを使用して1つのIRAを2つに分割できます。
ただし、定期的な支払いには常に同じIRAを使用する必要があります。
間違いを犯しやすいと言いましたか？それでも、支払いを誤って計算したり変更したりした場合、または支払い計画に固執しなかった場合、IRSはまったく寛容ではありません。
スリップすると、10％の早期撤退ペナルティの免税を受ける資格がなくなります。また、遡及的に適用されるため、59歳半になる前に行ったすべての撤退に対してもペナルティが科せられます。
IRAの残高に変更を加えると（通常の損益とSEPPを除く）、10％のペナルティが発生します。
401（k）をお持ちで、「サービスからの分離」を経験したときに55歳以降になる暦年にいる場合（退職、退職、バイアウト、解雇、または解雇されたために雇用主を離れる）解雇された場合）、その雇用主の計画からの分配に対して早期撤退ペナルティを支払う必要はありません。
これは、SEPPを使用するよりも、初期の配布に対するペナルティのはるかに複雑な例外ではありません。ただし、401（k）をIRAにロールオーバーすると、そのIRAからの分配にはペナルティが科せられる可能性があるため、必要かどうかが確実になるまでお金を移動しないでください。
いずれにせよ、分配には所得税を支払う必要があるため、RMD方式に切り替えることを決定しない限り、それを決定の一部にします。変更は1回だけ行うことができます。
アドバイザーと協力している場合は、包括的な財務計画についての会話でこれらの「もしも」をカバーする必要があります。
まだ（またはそれについて話したことを思い出せない）、収入や緊急費用を賄うためのお金が必要な場合は、できるだけ早く会議を開いて、代替案について話し合ってください。
もちろん、大きな利点は、早期の分配ペナルティを支払うことなく、何年も早くお金にアクセスできることです。この戦略はいつでも実行できます。
ただし、1つの欠点は、計画に縛られていることです。市場の修正中に分配を行わなければならない場合、またはさらに悪いことに、あなたは自分が途方に暮れて売っているのに気付くかもしれません。それは決して良いことではありませんが、引退しているときは特に困難です。
すべてのオプションを検討した後でも、72（t）の支払いを希望する場合は、DIYを試みないことを強くお勧めします。 SEPPを計算するためのオンライン計算機があり、そこで数値を実行して、SEPPがどのように機能するかを確認できます。
しかし、この戦略がうまくいかない方法はたくさんあります。先に進む前に、ファイナンシャルアドバイザーや税務専門家の助けを借りることを検討する必要があります。
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KimFranke-Folstadがこの記事に寄稿しました。