先週、熱く議論された減税と雇用法が可決されたことで、賛成派と反対派は異なるバージョンの「勝者と敗者」を提供しています。特定の納税者がどのように運賃を支払うかは、夫婦と家族のステータス、控除額と種類、および彼らが住んでいる州を含む多くの要因によって異なります。ただし、特に納税者の1つのタイプ、つまり中小企業の所有者は、ほとんどの場合よりも多くの利益を得ることができます。
年間のほとんどの期間、税法案の焦点は、法人税率を35％から21％に引き下げ、より競争力のあるいくつかの国の税率と一致させることにありました。この削減は、C-corporationファイラーにとって重要です。
税法案の元のバージョンは、個人事業主、S法人、LLC、パートナーシップなどのパススルー事業に同様の規定を拡張しようとしました。最終版では、個人の税率に基づいて所得税を支払うパススルー申告者の税率を引き下げることはできませんでした。しかし、それは彼らに彼らのビジネス収入の実質的な、全面的な20％の減少を提供しました。したがって、200,000ドルの事業収入を生み出す個人事業主は、スケジュールCで40,000ドルを差し引くことができます。調整後の総収入に200,000ドルを追加する代わりに、160,000ドルを追加します。
例外 20％の事業収入の削減は、医師や弁護士などのサービスベースの事業であり、年間315,000ドル以上の収入があります。控除は、減税の恩恵を受けることを意図していない特定の事業の抜け穴になる可能性がある、または納税者が他の源泉からの所得を事業所得に変換する方法を探すだろうと考えています。
パススルー控除は 個人として含まれていることに注意してください。 所得税の規定。これは、他の個人所得税の減税とともに、2025年の終わりに失効することを意味します。 （その間、法人税の減税は恒久的です。）
減税は、中小企業が税負担の少ない大企業やグローバルな競合他社と競争するのに苦労しているため、切望されていた余裕を提供することを目的としています。事業主は、節税を利用して、新入社員の雇用、従業員の賃金とインセンティブの引き上げ、在庫の購入、ワークスペースの拡大、債務の返済、または価格の引き下げを行うことができます。または、彼らは自分たちに昇給することもできます。
税法案はスケジュールCにほとんど変更を加えず、企業が適格経費に対して取ることができる控除のほとんどを維持しています。最大の変更点は、設備に投資する企業に有利であり、5年間の全額支出を可能にし、セクション179の中小企業の支出上限を50万ドルから100万ドルに引き上げます。
事業所得の減少に加えて、事業主は個人税率の引き下げからも恩恵を受ける可能性があります。控除項目を項目化する高税州（カリフォルニア、ニューヨーク、ニュージャージーなど）に住む事業主は、州税と地方税および住宅ローンの利子に新しい上限があるため、利益が少なくなる可能性があります。ただし、低税率の州（フロリダ、ネバダ、ワイオミングなど）の場合、事業所得の減少と個人税率の低下の組み合わせにより、税額が低くなる可能性があります。
新しい税法は2018年1月1日に発効する予定であり、2018年の戦略計画と予算を調整する時間はほとんどありません。ただし、CPAのガイダンスに従って計画を確認し、これらの税の変更がビジネスおよび個人の税務状況に与える影響を完全に理解することをお勧めします。