今年は税務計画の新時代の幕開けです。新たに制定された共和党の税法が施行され、年間の税計算を変更する必要がある可能性があります。
ほとんどの納税者は税率の引き下げと税額控除の拡大の恩恵を受けますが、法律の変更により、より高い標準控除を請求する代わりに、控除項目を項目化する可能性が低くなります。それは必ずしも悪いことではありませんが、税金の最小化に関連する戦略を再考することを意味します。
そこで、資格のある慈善配布（QCD）が役立ちます。必要になる理由は次のとおりです。
控除額を最大化するには、標準控除額または項目別控除額の合計の大きい方を請求します。たとえば、2018年以前の法律では、州の所得税で10,000ドル、固定資産税で5,000ドル、慈善寄付で10,000ドルを支払う、70歳の退職したカップルは、通常、控除項目を項目化します。 （$ 12,700 + $ 1,250（65歳以上）1人あたりの追加控除）。この場合、夫婦は慈善寄付で経済的利益を得ました。
ただし、2018年の新法では、州税と地方税（所得と財産の両方を合わせたもの）の控除額は10,000ドルに制限されています。そのため、項目別の控除額は合計で20,000ドルになります。この場合、項目化する代わりに、夫婦は夫婦に対して26,500ドルの標準控除を請求します（24,000ドルに加えて、65歳以上の場合は1人あたり1,250ドルの追加控除）。
明確にするために、あなたが標準的な控除を請求するとき、あなたはあなたの慈善寄付を含むあなたの項目別の控除のいずれに対しても金銭的利益を得ません。ただし、従来のIRAから必要最小限の分配（RMD）を取得している場合は、標準の控除を請求している場合でも、慈善寄付から金銭的利益を得ることができるスマートな戦略があります。
QCDの使用は税務に精通した戦略であり、IRAから資格のある慈善団体に年間最大$ 100,000を直接送金することができます。 IRAおよびRMD年齢（70.5）に達した個人のみが利用できます。 QCDとして処理された金額は、RMD要件にカウントされ、IRA配分の課税対象額が減額されます。これにより、調整後の総所得と課税所得の両方が低下し、全体的な納税義務が低下します。
したがって、2人の間に年間RMDが24,000ドルある70歳のカップルが、代わりに10,000ドルをQCDとして慈善団体に送ることができれば、課税所得が10,000ドル減り、それでも請求することができます。同じ26,550ドルの標準控除。この場合、カップルが新しい24％の税率の範囲内にある場合、この戦略を使用することで、連邦税だけで2,400ドル節約でき、州税の節約になる可能性があります。ご覧のとおり、2018年に標準控除を受ける予定がある場合は、QCDを実行する十分な理由があります。そのため、この戦略は2018年に一般的になる可能性があります。
毎年手動でRMDをリクエストする場合は、RMDを処理する前に、QCDをどのように活用するかを特定してください。配布物を取り出すと、元に戻すことはできません。
毎年（特に年の初めに）RMDを自動的に受け取るように設定されている場合は、支払いをオフにして、代わりにQCDと残りのRMD金額の2つの分配を要求することができます。たとえば、個人が1月に24,000ドルのRMDを受け取るように自動的に設定されている場合、自動配布を停止し、その後2つの配布を要求できます。選択した公的慈善団体への直接の10,000ドルの配布と、14,000ドルの通常の配布です。一緒に、これらはその年のRMD要件を満たしているでしょう。
IRAから毎月の分配金を自動的に受け取る場合は、QCD戦略を維持するために、慈善団体に寄付する予定の金額だけこの金額を減らしたいと思うでしょう。たとえば、個人がIRAから月額$ 2,000（年間を通じて$ 24,000）を受け取っている場合、月々の支払いを$ 1,167に調整する必要があります（年間を通じて合計$ 14,000になるように）。 。そうすれば、QCD戦略のために10,000ドルが維持されます。
現在、IRAカストディアンは、年次1099-RフォームでQCDを特別に識別する必要はありません。そのため、QCDを実行したことを税務署に通知する責任はあなたにあります。作成者に通知しないと、作成者はこの取引を完全に課税対象として報告する可能性が高く、スマートプランニングのメリットが失われます。
新しい法律により、慈善寄付の金銭的利益を得ることがより困難になっていますが、すべてが失われるわけではありません。 70.5歳以上の場合は、QCDの利用を検討してください。まだその年齢になっていない場合は、70.5になったら、これらのルールを利用するように意図的に自分を配置する方法を検討してください。税制優遇口座にどれだけ貯蓄するか、そして退職後のライフスタイルをサポートするために貯蓄をどのように使うかを評価することから始めます。 QCDを使用するか、使用する準備をすることで、RMD要件を満たし、慈善目的を満たし、現在と将来の両方で税金を節約できます。
この情報は、特定の個別の税務アドバイスに代わるものではありません。特定の税務問題について資格のある税理士と話し合い、この戦略が独自の状況に適しているかどうかを確認し、次の質問を検討することをお勧めします。