中小企業の所有者として、あなたはあなたの会社を運営するための機器を必要としています。機械であろうと車両であろうと、コストはすぐに増加する可能性があります。あなたはあなたが事業用不動産の費用のために大きな税控除を受けることができることを知っていましたか？減価償却で税負担を軽減できます。中小企業の減価償却費を計算する方法をご覧ください。
資産を1年以上使用すると、価値が失われることがよくあります。資産の減少する価値をそのコストで相殺するために、費用を減価償却することができます。減価償却は、時間の経過とともに資産の価値を低下させます。
減価償却は所得税控除です。資産の価値を下げることにより、全体的な課税所得が下がります。課税所得が下がると、納税義務は減ります。
資産を減価償却するために、確定申告で資産の全費用を請求することはありません。代わりに、コストを数年にわたって分散させます。
減価償却は、会計帳簿では費用と見なされます。損益計算書に減価償却費を記載してください。減価償却費は現金以外の費用であるため、キャッシュフローや手元の現金の額には影響しません。
事業運営に使用する有形の長期資産を減価償却することができます。プロパティは、表示およびタッチできる物理オブジェクトである必要があります。そして、プロパティはあなたのビジネスで1年以上続く必要があります。通常、減価償却するにはプロパティを所有している必要があります。
減価償却する可能性のある一般的な資産には、車両、家具、設備、建物などがあります。
一部の資産は減価償却できません。土地は摩耗して価値を失うことがないため、減価償却することはできません。また、収益のために在庫を販売するため、在庫を減価償却することはできません。通常、賃貸物件を減価償却することはできません。
フォーム4562、減価償却費を納税申告書に添付して、納税申告書の減価償却費を控除します。
さまざまな種類の資産は、特定の年数の間減価償却される可能性があります。資産を減価償却できる期間については、IRSの出版物946「資産の減価償却方法」を確認してください。
資産を減価償却するための一般的な時間枠は次のとおりです。
プロパティに関するいくつかの重要な情報が必要です。プロパティの初期費用を知っている必要があります。そして、資産があなたのビジネスで何年価値を保持するかを決定する必要があります。
単一の減価償却費の計算式はありません。実際、減価償却を計算する方法はいくつかあります。
減価償却には3つの一般的な方法があります：
定額法は、資産を減価償却するための最も簡単な方法です。この方法を使用すると、資産の予想寿命全体にコストを均等に分散できます。
たとえば、4,000ドル相当の事務機器を購入するとします。機器が4年間価値を保持することを期待しています。
定額法を使用して、費用を機器の寿命全体に均等に分散させます。減価償却費は、4年間で年間1,000ドルです（4,000ドル/4年間=年間1,000ドル）
| 使用されている年の機器 | 経費 |
|---|---|
| $ 1,000 | |
| $ 1,000 | |
| $ 1,000 | |
| $ 1,000 | |
| $ 4,000 |
加速償却を使用すると、定額法よりも早くアイテムの費用を計算できます。購入後の最初の数年間は、物件の総費用のより高い割合を差し引きます。その後、後年に少額の控除を受けます。
たとえば、ビジネス用の車両を10,000ドルで購入するとします。加速法を使用すると、最初の年に4,000ドルを差し引きます。その後は毎年、控除額が少なくなります。
| 使用されている年の機器 | 経費 |
|---|---|
| $ 4,000 | |
| $ 3,000 | |
| $ 2,000 | |
| $ 1,000 | |
| $ 10,000 |
IRS文書を使用して、加速法を使用して控除額を計算します。 IRSのModifiedAcceleratedCost Recovery System（MACRS）をご覧ください。また、毎年控除できるパーセンテージについては、Publication946の付録Aのパーセンテージ表ガイドを確認してください。
中小企業の所有者は、セクション179で資産を購入した同じ年の資産の総費用を差し引くことができます。
セクション179は、新品と中古の両方の機器に使用できます。セクション179は、一般的なビジネス機器や既製のソフトウェアなど、ほとんどの種類の資産で利用できます。
セクション179を請求するには、通常の事業運営中に50％以上の時間プロパティを使用する必要があります。
セクション179には制限があります：
$ 2,000,000を超える金額を使用する場合は、追加の1ドルごとにセクション179の控除額を減らしてください。つまり、2,000,000ドルを超える支出をした場合、セクション179で全費用を差し引くことはできません。
また、セクション179を使用して、1年間に課税対象の純事業所得より多くを控除することはできません。
場合によっては、セクション179の制限を超えて支出した場合、ボーナス減価償却を使用できます。ボーナス減価償却は、2016年の課税年度の2,000,000ドルの制限を超える費用の50％の価値があります。
したがって、資産に$ 2,500,000を費やした場合、セクション179の支出制限を$500,000超えました。追加の$500,000でボーナス減価償却を使用できます。追加金額の50％、つまり250,000ドルを減価償却します。
ボーナス減価償却で控除できる割合は、毎年変化します。次の金額は、将来の課税年度に控除できるパーセンテージです。
| 年 | 控除 |
|---|---|
| 2016 | 50％ |
| 2017 | 50％ |
| 2018 | 40％ |
| 2019 | 30％ |
資産を購入した最初の年にボーナス減価償却を請求します。ボーナス減価償却は、新しい機器のみを対象としています。賃貸物件にボーナス減価償却費を使用することはできません。また、代替の減価償却スケジュールを使用している資産に対してボーナス減価償却を請求することはできません。
減価償却を使用する場合は、会計帳簿を調整する必要があります。減価償却費ジャーナルエントリを追加するときは、資産の初期値を減らす必要があります。
たとえば、5,000ドルで機器を購入するとします。機器の初期価格は5,000ドルです。
あなたは5年間で費用を減価償却することにしました。定額法を使用して、機器の寿命全体にコストを均等に配分します。 5年間、毎年1,000ドルの減価償却費を支払います（5,000ドル/5年間=年間1,000ドル）。
毎年減価償却し、設備の価値から費用を差し引きます。
| 年 | 資産の価値 | 減価償却費 |
|---|---|---|
| $ 4,000 | $ 1,000 | |
| $ 3,000 | $ 1,000 | |
| $ 2,000 | $ 1,000 | |
| $ 1,000 | $ 1,000 | |
| $ 0 | $ 1,000 |
資産の価値が下がるにつれて、その価値は簿価と呼ばれます。資産の簿価がなくなると、完全に減価償却されます。 （上記の例では、資産の簿価は5年目で0ドルです。資産は5年目に完全に減価償却されます。）
不動産の簿価は、実際の市場価値よりも高くなるか低くなる可能性があります。市場価値は、物件を売却できる金額です。
完全に減価償却される前に資産を売却する場合は、帳簿を調整する必要があります。資産の売却額を簿価に調整します。調整を行うには、キャピタルゲインまたはキャピタルロスを取ります。
上記の例の機器を6年目に販売したとします。6年目に、機器は完全に減価償却され、簿価は0ドルになります。
機器を1,000ドルで販売します。資産を売却することで、キャピタルゲインを獲得できます。あなたの本に、1,000ドルのキャピタルゲインを記録してください。
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