事業投資は米国経済とともに全体的に伸びており、各種設備投資のペースは今後も続くと見込まれます。 U.S. Equipment Leasing＆Finance Foundationによる2018年の米国経済見通しレポートによると、機器とソフトウェアへの投資は2018年に9.1％拡大すると予測されており、前年の5.2％のほぼ2倍になります。
設備への投資は、減税および雇用法（TCJA）に基づく内国歳入法の変更によって促進されると予想されます。 2017年末に可決されました。
影響を与えると予想されるTCJAの4つの規定があります：
2018年1月1日より、TCJAは法人所得税率を21％に引き下げました。この定額料金は、課税所得が50,000ドルの場合は15％で始まり、75,000ドル以上の所得の場合は最低34％に引き上げられた以前の段階的料金に代わるものです。この定額料金は、ほぼすべての規模の企業の減税を表しています。
TCJAの下では、ボーナス減価償却率が100％に引き上げられ、企業は買収の同じ年に対象となる購入の全額を償却できるようになりました。
さらに、ボーナス減価償却控除がさらに拡張され、新品だけでなく、使用済みの適格資産が許可されるようになりました。
いくつかの例外を除いて、使用済みの適格不動産の包含は、2017年9月27日以降および2023年1月1日以前に取得および供用された不動産に適用されます。その後、控除額は年間20％減少し、完全に段階的に廃止されます。 2026年以降。
同種交換処理は、TCJAに基づく不動産を除くすべての資産で廃止されました。ただし、この変更により、必ずしも税務上の悪影響が生じるとは限りません。たとえば、企業は、機器の課税対象の販売からの利益を、交換用不動産の100％のボーナス減価償却控除で相殺できる場合があります。
TCJAはまた、利子控除に制限を設けています。これは通常、課税所得の30％を超えることはできません。この制限は、年間平均総収入が2,500万ドルを超える企業にのみ適用されます。借主の観点からは、この制限により、同じ機器をレバレッジで購入して利息を完全に控除できない場合と比較して、賃貸料の全額控除をリースおよび請求する利点が増える可能性があります。
TCJAの下で行われた変更は、新規投資を促進するように設計されているようであり、多くの業界専門家は、税制変更が設備融資に全体的にプラスの効果をもたらすと感じています。
古い機器の交換または新しいテクノロジーの取得を検討している企業は、TCJAの下での3つの重要な変更から利益を得ることができるかもしれません：
税法の変更と同様に、TCJAが具体的にどのように業務に影響を与えるかについては、ビジネスに精通した税理士に相談することをお勧めします。税法のトレーニングを受けた金融専門家として、彼らは税法の最近の変更を十分に活用する方法についてのガイダンスを提供するのに最適な立場にあります。また、特にTCJAの下で、設備への投資の税務上の影響の完全な分析を提供し、来年に向けて検討するオプションを提供できる可能性があります。
税理士と話し合った後、ビジネス融資の専門家に連絡して、税務目標を補完するために利用できる資金調達オプションについて話し合ってください。現在利用可能なさまざまな製品オプションにより、特定のニーズに合わせて機器のリースまたは資金調達ソリューションを構築できます。
機器の取得に関する決定、および購入するかリースするかに関する決定は、企業の財務実績に大きな影響を与える可能性があります。税務上の考慮事項に加えて、貸付の専門家は、資産/負債の管理と有利なEBITDAの維持について話し合うことができます。さらに、キャッシュフロー、運転資本、および貸借対照表の表示を改善するためのオプションを確認できます。
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