フレックスアカウントまたはFSAとも呼ばれる柔軟な支出アカウントは、雇用主がIRS承認の医療費をカバーするために従業員に提供できるアカウントです。フレックスアカウントのお金は、計画年の終わりまでに使用する必要があります。そうしないと、没収されます。医療貯蓄口座（HSA）は、同じ目的で税引前のドルを保持します。 HSAを開くことができるのは、健康保険契約にIRSが高い控除額と見なすものがある場合のみです。 FSAとは異なり、HSA資金を毎年使用しない場合、そのお金はアカウントに残り、雇用主を辞めたとしても、税金の繰り延べが増え続けます。両方のタイプの口座を持っている人は誰でも、その人が転送後1年間HSAの資格を維持している限り、FSAからHSAへの残高の1回限りの非課税の転送を行うことができます。税務または金融の専門家、および必要に応じて福利厚生の専門家に相談して、譲渡を行うときに現在の税法を遵守していることを確認してください。
FSAプラン管理者に確認してください。 FSAプランでこのタイプのロールオーバーが許可されていることを確認する必要があります。すべてのプランがそうとは限らないので、あなたが転勤を許可されることを確認するように雇用主に依頼してください。
転送を行うために選択します。 FSAプラン管理者に連絡して、FSAからHSAにロールオーバーすることを伝えます。あなたの会社の計画で特定のフォームに記入する必要がある場合、彼女はそれらについて通知します。
FSAの残高を凍結するように依頼します。 IRSによると、FSAからHSAへの移行を行う前に、「健康FSAの年末残高を凍結する必要があります」。プラン管理者はこれを有効にすることができます。
FSAプラン管理者から、プランの年がいつ終了するかを確認してください。 IRSの規制によると、ロールオーバーは計画年末から2か月半以内に有効になる必要があります。たとえば、計画年度が2009年12月31日に終了した場合、2010年3月15日までに送金する必要があります。
送金時にFSAをゼロにします。 FSA資金の一部のみをHSAに送金することはできません。 IRSは、ロールオーバーによって「ヘルスFSAのバランスがゼロになる」必要があると規定しています。
FSAプランの管理者に、HSAの受託者に直接転送するよう依頼してください。 IRSは、ロールオーバーのための資金の直接送金以外は受け入れません。 FSAをゼロにし、資金の小切手を受け取り、HSAに寄付することはできません。お金は直接ロールオーバーする必要があります。
移管後12か月間、HSAの資格を保持します。これは奇妙に聞こえるかもしれませんが、この規則は、人々が転勤をしたり、高控除の健康保険を取り下げたり、65歳まで税金が繰り延べられる無税のお金を隠してスキップしたりするのを防ぐために設けられています。たとえば、2010年3月2日にFSAからHSAへのロールオーバーを完了した場合、少なくとも2011年3月31日まで、高控除の健康保険を維持することを意味するHSAの資格を維持する必要があります。この規則では、FSAから送金されたお金に、それらの資金に対する10％のペナルティに加えて、所得税を支払う必要があります。
この異動に向けた措置を講じる前に、福利厚生管理者および税務専門家に相談して、リスクと見返りを明確にしてください。
IRSの規則は変更される可能性があります。譲渡が発効する前に、あなたとあなたの財務および/または税務顧問が法律について最新であることを確認してください。