所得税の源泉徴収の対象とならない所得を受け取った場合、通常、あなたに支払っている個人または組織は、W-9フォームに記入するように求めます。このフォームは、納税者識別番号、つまり社会保障番号または雇用者識別番号の正式な要求です。このフォームは、あなたが「予備源泉徴収」の対象ではない、いわゆる免除受取人であるかどうかを宣言するためにも使用されます。
免除された受取人が何であるかを理解するには、最初に予備源泉徴収を理解する必要があります。特定の状況では、支払人は、IRSに支払われるべきそのお金で、予備源泉徴収として知られている税金のために特定の金額を源泉徴収しなければなりません。予備源泉徴収の対象となる可能性のある支払いには、利息、配当、後援配当、ロイヤルティ、家賃、および非従業員の報酬が含まれます。これらの支払いでは、1099フォームをIRSと受信者に送信する必要があります。ただし、予備源泉徴収は、受取人が支払人に名前または納税者識別番号を提供しない場合にのみ必要です。または、W-9の納税者ID番号がIRSレコードと一致しません。または、納税者が納税申告書にすべての利息、配当金、またはその他の主題の支払いを報告しなかった場合。または納税者が連邦所得税を支払う必要がある場合。
免除受取人とは、通常は予備源泉徴収が必要な場合でも、予備源泉徴収の対象とならない受取人です。免税の受取人は、納税者の識別番号を要求するために支払人が使用するフォームである標準のW-9フォームに記入するためにIRSによって提供される指示に概説されています。一般的に、免除される受取人には、政府機関、慈善団体、金融機関、企業、および信託が含まれます。個人事業主を含む個人は、通常、予備源泉徴収を免除されないため、受取人を免除されません。
W-9には、あなたが免除された受取人であるかどうかを確認するためのボックスがあります。このチェックボックスをオフにすると、支払人はあなたが免税されていないと見なし、予備源泉徴収が必要なカテゴリの1つに該当する場合、税金の支払いを源泉徴収します。つまり、チェックボックスをオンにして免税を明確に主張しない限り、すべての受取人は免税されていないと見なされます。
州税の支払いに関する規則は、居住国によって異なります。受取人は、特定の状態についてルールを確認する必要があります。会計士または税務専門家の助けを借りて、予備源泉徴収の対象かどうか、および免除または非免除と見なされるかどうかを判断することをお勧めします。