個人の退職金口座を継承する場合、資金は自分で開設したIRAと同じようには扱われません。転送と配布の要件は、故人の年齢、IRAの種類、および故人との関係に基づいています。あなたがどれほど若いかは関係ありません。自分のスケジュールではなく、故人のスケジュールに基づいて資産を取得します。
継承されたアカウントから自分のアカウントに残高を移動することは、従来の転送ほど簡単ではありません。すべての移動は、あるIRAカストディアンから別のIRAカストディアンへの受託者から受託者への転送を介して移動する必要があります。代わりにIRAの収入で小切手を受け取った場合、内国歳入庁はそれを経常利益として課税します。配偶者から継承されていないIRAは、名前を変更してタイトルを変更する必要があります。新たにタイトルが付けられたIRAには、元の所有者の名前と、「アンジェラ・ローの利益のためにリチャード・ロー（2014年12月31日死亡）IRA」など、継承されたことを示すインジケーターが含まれている必要があります。 1つのIRAに複数の受益者がいる場合、カストディアンはそれを別々のIRAに分割する必要があります。
配偶者から従来のIRAを継承していて、口座名義人が亡くなったときに70 1/2未満だった場合は、資産を自分のIRAに譲渡できます。この新しいIRAは、あなたが唯一の受益者である限り、既存のIRAでも、その目的のために設定された新しいIRAでもかまいません。また、この資金を使用して、平均余命法を使用して継承されたIRAを開くこともできます。その場合、元の口座名義人が701/2になった年の12月31日までに引き出しを行う必要があります。もう1つのオプションは、5年方式を使用して継承されたIRAを開くことです。この方法では、元の口座保有者が死亡してから5年後に資金が完全に分配される必要があります。また、資産の一括分配を行うこともできます。アカウント所有者が701/2歳以上の場合、5年間の方法はオプションではありません。
非配偶者には、資産を自分のIRAに譲渡できないことを除いて、配偶者と同様のオプションがあります。 70 1/2未満の口座保有者から継承されたIRAからの資金は、平均余命または5年の方法を使用してIRAに入れることができます。一括分配も可能です。このオプションを使用すると、分配に税金を支払うことになりますが、早期撤退のペナルティは支払われません。 70 1/2より古いIRAは、5年法を使用してIRAに転送することはできません。
Roth IRAを転送するプロセスは、他のIRAを使用するプロセスと同様です。配偶者は、自分の既存または新しいIRAに移すことができます。配偶者と非配偶者の両方が、故人の年齢に基づいて平均余命または5年の方法を使用することもできます。または、一時金の分配を選択することもできます。大きな違いは、Roth IRAの分配は一般的に非課税であるため、IRSによる資金の扱い方です。ただし、元の口座名義人の死亡時に口座が5年未満であり、一時金の分配が選択された場合、収益は課税対象となります。