個人年金口座は、内国歳入庁によって税制優遇のステータスが付与されます。税制上の優遇措置により、人の生涯にわたって資産を増やすのに適しています。ただし、配偶者以外の人に資産を譲渡する場合、IRAは優先されません。
IRAは、IRA所有者の死亡時に課税対象不動産に含まれます。 2011年の時点で、総資産が500万ドルを超える不動産は、連邦流通税の35％の税率で課税されます。これは、100万ドルのIRAが相続税ですぐに35万ドルを失う可能性があることを意味します。ただし、IRAアカウントに直接名前が付けられた受益者がいるIRAは、検認プロセスを通過しません。これは、IRAの所有者が、相続税を支払うためにIRAを清算する義務を負わない可能性があることを意味します。
IRAは、IRAの所有者が死亡した場合に、連邦遺産税の対象となるだけではありません。 IRAからの分配は、所得税の対象となります。受益者には、一括分配、5年間の支払い、またはIRAを受益者IRAにロールインするなどのいくつかの分配オプションがあります。一括分配は、IRA値全体を受益者の収入に追加し、その年のすべての収入の税率を引き上げる可能性があります。 5年間の分配により、納税額が減り、5年間の分配が行われます。受益者IRAは、受益者の生涯を通じてIRAを拡大し、毎年最小限の分配のみを必要とします。
相続したIRAの不動産税と所得税を計画する最良の方法は、IRAの所有者が死亡する前に対策を講じることです。 IRA資産が不要な場合は、生命保険証券を購入するために定期的に分配することができます。生命保険給付は課税されません。受益者は、不動産に税金を支払うための非課税資産を持っています。これにより、不動産の価値が維持されます。
2010年税法の廃止条項により、2010年に取り消された相続税が復活しました。 35％の連邦税率は2011年と2012年に有効ですが、2013年1月1日時点で55％に戻ります。課税対象不動産は500万ドルではなく100万ドルから始まります。