追悼の信頼は、愛する人の記憶を称える一つの方法です。信託への寄付は、故人の家族を助けるために、またはその人が情熱を持っていた目的を促進するために使用される場合があります。法律や規制は、信頼の完全性を保護し、詐欺からドナーを保護します。ルールに従うと、信頼の設定が簡単になります。
家族や友人を記念したり、親戚や友人の家族のためにお金を集めたりすることから始めるかもしれませんが、目的をより正確に定義する必要があります。たとえば、信託のお金を故人の子供たちを教育するために使用したいですか、それとも葬儀費用を支払うために使用したいですか？あるいは、故人に敬意を表して慈善団体のために資金を調達したいと思うかもしれません。信託の目的は、信託を確立する文書と、信託を公表したり、寄付者に配布したりするために使用する資金調達資料の両方に記載する必要があります。
誰かが信頼を監督し、定められた目的のためにお金を分配する必要があります。これは、個人または個人のグループ、あるいは銀行の管理者や弁護士などの第三者である可能性があります。その人は信頼でき、信頼の最善の利益のために行動する能力があり、お金をうまく扱うことができなければなりません。信頼を管理するために人々のグループまたは理事会を任命することは、責任を分担し、詐欺からの保護に役立ちます。信託管理者は、資金が保管されている口座の署名者となり、口座にお金を分配するための小切手を作成します。理事会がある場合は、管理者が回答します。管理者はまた、追悼信託のために必要な税務書類を提出する必要があります。管理業務を処理する1つの方法は、他の人々がすでに信頼を確立しているコミュニティ財団、病院、大学、または他の組織の支援の下であなたの信頼を開くことです。これらの組織には、信頼の管理を担当する専任のスタッフがいます。
信託のお金を保護することを選択した金融機関は、信託の納税者番号を必要とします。納税者番号を申請するには、信託とその目的を正式に定めた法的文書が必要です。公益信託を専門とする弁護士に連絡してください。わからない場合は、他の地元の慈善団体にアドバイスを求めてください。信託と納税者番号を証明する書類があれば、銀行に信託口座を開設することができます。銀行はあなたに申請書に記入することを要求し、お金がどのように扱われるかについて独自の規則を持っているかもしれません。たとえば、銀行は毎月の口座からの引き出しの数とサイズを制限する場合があります。
IRSは、慈善信託の所得税の支払いを免除していますが、毎年、情報の返還、フォーム990-PFに記入する必要があります。このフォームには、信託が毎年徴収するお金、信託が分配するお金、および銀行手数料などの管理費の詳細が記載されています。あなたの州はまたあなたに信頼のための返還を完了することを要求するかもしれません。あなたの信頼に貢献するドナーは、彼らの貢献に対する税控除の対象となる場合とされない場合があります。個人または家族に利益をもたらす慈善信託は、IRS規則に基づく慈善団体としての資格はありません。ただし、501（c）（3）として信託を確立した場合、寄付は税控除の対象となりますが、この場合、資金は個人または個人の利益に役立たない可能性があります。