401（k）や403（b）のような雇用主の計画では、多くの場合、退職後の巣の卵の一部を借りることができます。これは、お金が不足していて、他の場所で資金を調達できない場合に役立ちます。ただし、Roth IRA、従来のIRA、SEP IRA、SIMPLE IRAなど、いかなる種類の個人年金口座からも技術的に借りることはできません。 IRS Publication 590-Aは、IRAからの借り入れは禁止されている取引であると具体的に述べています。ただし、必要なのは1〜2か月だけで、返済できると確信している場合は 税金の影響なしにIRAの資金にアクセスできる可能性があります。
IRAからローンを借りようとすると、禁止されている取引であるため、永久的な配布として扱われます。
あるIRAから別のIRAにお金を移動する1つの方法は、ロールオーバーです。 ここでは、ある口座から分配金を受け取り、60日以内に別のIRAにお金を再入金します。ただし、ロールオーバールールは、アカウント間でお金を使ってできることを制限しません。たとえば、来週家を閉める必要があるが、大きな年間ボーナスが45日間銀行口座に届かない場合は、今日IRAからお金を取り出し、頭金を支払ってから、ロールオーバーを完了するためのボーナス。
お金を再入金する前に60日以上経過すると、時間切れになります。お金を元に戻すことができる代わりに、それはあなたのIRAから永久に分配されるものとして扱われます。つまり、所得税を支払う必要がある可能性があり、59歳半未満の場合は10％の早期撤退ペナルティが課せられます。たとえば、従来のIRAがあり、591/2未満であるとします。 20,000ドルを引き出し、繰り越すつもりで期限を過ぎた場合、所得税は限界税率で支払う必要があります。 2,000ドルの早期撤退ペナルティ 。
複数のIRAがある場合でも、1年間に実行できるIRAロールオーバーは1つだけです。最初の引き出しから1年以内にIRAから2回目の配布を行う場合、 2回目の配布をロールオーバーすることは許可されず、適用される税金と早期の引き出しペナルティが課せられます 。