401（k）ディストリビューションの一部を適格な退職金口座にロールオーバーできますが、ロールオーバーには特定の制限があります。通常、あなたが仕事から離れるか、59歳半に達するか、早期分配の資格がない限り、401（k）を現金化することはできません。分配の非ロールオーバー部分には、20％の源泉徴収、所得税、および場合によっては10％の早期撤退ペナルティが課せられます。
55歳に達した後に仕事を辞めた場合、まだ59 1/2になっていない場合でも、401（k）をペナルティなしで現金化できます。退職時に55歳未満の場合は、個人の退職金口座または別の適格雇用者プランにロールオーバーしない部分に対して、税金と10％のペナルティを支払う必要があります。障害者になったり、経済的困難を抱えている場合、たとえば、高額の医療費、離婚関連の裁判所命令、内国歳入庁からの課税など、仕事を辞めることなく、401（k）ペナルティなしで利用できます。ただし、経済的困難の分布をロールオーバーすることはできません。これらは適格なロールオーバー分布ではありません。
プランのカストディアンに、401（k）分配のロールオーバー部分を新しい退職金口座のカストディアンに直接転送させることができます。これにより、この部分に対する税金と早期撤退のペナルティを回避できます。または、401（k）から現金と資産を受け取り、分配金を受け取ってから60日以内に、収益の一部を非課税およびペナルティなしで別の退職金口座に預けることができます。ただし、401（k）カストディアンは、別のカストディアンに直接転送されない配布の20％を差し控えます。
困難な分配に加えて、特定の他の401（k）の引き出しはロールオーバーできません。たとえば、この方法では10％の早期撤退ペナルティを回避できますが、平均余命に基づいて実質的に等しい定期的な分布から生じる分布をロールオーバーすることはできません。その他のロールオーバー制限付き分配には、超過拠出金の払い戻し、70 1/2歳に達したときに開始する最低限必要な分配、特定の要件を満たしていないために分配として扱われる401（k）からのローン、および配当が含まれます。雇用主の証券。
ロールオーバーする401（k）ディストリビューションの一部は、ロールオーバー資金のみを受け取るIRAである「コンジット」IRAに預けることができます。コンジットIRAを使用する利点は、別の雇用者プランへの後続のロールオーバーの対象となることです。一部の雇用主の退職金制度は、導管IRAからのものでない限り、IRAのロールオーバーを受け入れません。コンジットIRAにロールオーバー以外の貢献をすると、その特別なステータスが失われ、通常のIRAになります。