「401ファミリー」にはほとんど注目されていないタイプの退職金プランがあります。
おそらくそれは、計画に参加している従業員の数がおそらく数百万人であるにもかかわらず、比較的少数の雇用者だけがそれを提供しているためです。
これは 401（a）プランと呼ばれます 、そしてそれはほとんどの点で401（k）プランによく似ていますが、それは主に公務員と学校や大学の従業員を対象としています。
それでは、401（a）プランと、それらに適用されるロールオーバールールについて詳しく見ていきましょう。
401（a）プランは、通常、政府機関が後援する、金銭購入タイプの退職プランです。計画では、雇用主は 寄付をしますが、従業員は可能 貢献する。これらの貢献は、収入の割合または特定の金額に基づいています。
通常401（a）プランを使用する政府機関には、次のものがあります。
これらは401（k）プランとほぼ同じように機能しますが、プランへの雇用主の貢献はプランの運用の中心となる傾向があります。
従業員は自分のプランに貢献する場合としない場合がありますが、雇用主は貢献する必要があり、これらの貢献は、401（k）プランでの雇用主のマッチング貢献で通常見られるものよりも寛大である傾向があります。
401（a）プランは、従業員による自発的または強制的な拠出を提供することができ、この決定は、プランの一部として雇用主によって行われます。雇用主は、拠出が税引前または税引後のどちらで行われるかを決定することもできます。
繰り返しになりますが、従業員の拠出が必要かどうかに関係なく、401（a）プランへの雇用主の拠出は必須です。
従業員の拠出が義務付けられている場合は、税引前ベースで行われます（税控除対象）。それらが自発的である場合、それらは通常税引き後です。これらの貢献は、従業員の総報酬の最大25％に相当する可能性があります。従業員による401（a）プランへの拠出は、直ちに権利が確定します（従業員が所有します）。
雇用主の拠出は通常、固定金額、報酬の割合、または従業員の拠出の一致のいずれかを使用して行われます。
雇用主の拠出は権利確定の対象となります。つまり、これらの寄付の完全な所有権を取得する前に、特定の最低年数の間雇用主のために働く必要があります。
権利確定スケジュールは、崖の権利確定に基づくことができます。 、特定の年数後の完全な権利確定、または段階的権利確定を提供します これは、数年にわたる増分の権利確定を提供します。
従業員または雇用主によるプランへの拠出の最大額は、2019年に56,000ドルに制限され、2018年から1,000ドル増加します。401（k）プランとは異なり、401（a）プランにはパーセンテージ制限があります。 、これは従業員の報酬の25％です。そのため、401（a）の報酬限度額はプラン参加者に対して$ 280,000になりました。
ここで、56,000ドルは実際には280,000ドルの20％にすぎないことに注意してください。これは、計算では、寄付の金額が、その報酬から最大の寄付が差し引かれた後の収入に基づいて計算される必要があるためです。
理論的には、401（a）プランの投資オプションは、他のタイプの退職プランの場合と同じように多様化する可能性があります。しかし、計画は政府機関や教育機関によって後援されているため、雇用主はこれらの投資オプションをより詳細に管理できる傾向があります。また、通常、提供される選択肢ははるかに保守的である傾向があります。
このプランは、単一の投資信託ファミリーで機能する場合もあれば、投資オプションの数を6〜12ファンドのようなものに制限する場合もあります。
提供されるファンドは保守的なものであることが多く、単一の株式ファンド、債券ファンド、安定価値ファンド、国債ファンドなどを提供する場合があります。
彼らはまた、目標日ファンドを提供するかもしれませんが、彼らはより保守的なリターンとしばしばより高い手数料を提供するので、私は本当にファンではありません。
401（a）計画は、投資オプションに関しては望ましいとは言えないかもしれませんが、それは、それらで可能なより高い貢献と相殺されなければなりません。
401（a）プランの遺族給付ルールは、401（k）およびその他のプランのルールと非常によく似ています。死亡した場合にプランの受益者を1人以上指定できますが、指定しなかった場合は、配偶者が自動的に指定された生存者になります。
実際、あなたが結婚している場合、401（a）プランでは通常、あなたの配偶者があなたの死亡時に受益者である必要があり、そうでない場合、あなたの配偶者はプランの収益に対する彼または彼女の権利を書面で放棄しなければなりません。
401（a）プランからの資金の引き出しも、他のリタイアメントプランと同様に機能します。税引前拠出金または累積投資所得のいずれかを表す引き出しられた資金は、引き出し時の通常の所得税率で課税されます。
59歳半になる前に出金した場合は、10％の早期出金ペナルティも支払う必要があります。そのペナルティは、適格な退職金制度に関する特定のIRSの困難な規定の下で免除される可能性があります。
他のリタイアメントプランと同様に、401（a）プランも必要最小限の分配（RMD）の対象となります。 70歳半から。実際の退職年齢に達した場合でも、この年齢に達する前にプランから撤退する必要はありません。
あなたが引退していなくても、あなたがまだ雇用されている間、様々な計画が撤退を提供します。いつでも、または59½、62、65などの特定の年齢に達した後でも、または計画。
401（a）のロールオーバー規則は、他のタックスシェルター付きの退職金制度のロールオーバーの場合と同様です。プランの収益を別の雇用主の適格プランにロールオーバーするか（将来の雇用者がそのようなロールオーバーを受け入れる場合）、または従来のIRAアカウントまたは自己管理型IRAアカウントにロールオーバーできます。
以下の例外は、401（a）プランからのロールオーバーに適用され、すべてのリタイアメントプランに共通の例外です。次のソースからお金をロールオーバーすることはできません：
401（k）プランの場合と同様に、プランの残高を従来のIRAにロールインするか、Roth IRA変換を行うか、または両方を組み合わせることもできます。
プランに税引前と税引後の両方の拠出が含まれている場合、401（a）のロールオーバーには少し複雑があります。ロールオーバーに税引き後の拠出金が含まれている場合、これはIRAのコストベースになります。
これらは、寄付フェーズですでに税金が支払われているため、所得税から無料で引き出すことができる資金になります。
IRAからの引き出しを取得すると、費用ベースの部分は非課税になりますが、税引前の拠出部分と投資収益は、経常利益として課税されます。
ただし、一般的なIRA配分の場合と同様に、税金を回避するために最初にコスト基準額を引き出すことはできません。分配はすべてのIRAに比例配分され、引き出しの一部のみが非課税になります。
Roth変換を行うことにより、残高全体をRothIRAに転送することもできます。このプロセスは、他のタイプのタックスシェルター退職プランからのロス変換の場合と同じように機能します。
プランの税引前拠出金と累積投資収益を表す部分には通常の所得税が支払われますが、10％の早期撤退ペナルティは支払われませんが、税引後拠出金には支払われません。
間接送金では、401（a）プランのお金が最初に送金されます。その後、60日以内に新しいプランに資金を送金します。そうしないと、分配年度に通常の所得税が課せられ、59歳半未満の場合は10％の早期引き出しペナルティが課せられます。
401（a）の場合、間接的な方法を使用する場合、雇用主は連邦源泉徴収税の譲渡額の20％を源泉徴収する必要があります。 これは、残高の80％しか転送できないことを意味します。これにより、100％の譲渡を行う他の資産がない限り、プランの収益の20％が課税対象として分配されます。
その年の所得税を申告すると20％の源泉徴収は回収できますが、プランの残高と受け取った80％の差額を補うための資金がない場合、最終的な結果は次のようになります。カバーされていない20％の課税対象の分配。
したがって、401（a）プランのロールオーバーまたはロス変換を行う場合は、資金の直接の受託者から受託者への送金を行い、潜在的な税の混乱をすべて回避するようにしてください。
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したがって、401（a）プランの基本があり、401（k）プランはあまり知られていないいとこです。政府機関、特に教育機関で働いている場合、これが現在の計画である可能性が非常に高くなります。