取引所のシャットダウン、ウォレットのハッキング、詐欺、およびその他のイベントから暗号を失うことは、残念ながら今日の暗号通貨の世界では一般的です。税務上の観点から、これらのイベントはすべて同じように扱われるわけではなく、状況の詳細に大きく依存します。このガイドでは、盗難と暗号通貨の損失の最も一般的な形態と、米国での税務上の観点からそれらを処理するための可能な方法について説明します。
免責事項：この投稿は情報提供のみを目的としており、税務、法律、投資に関するアドバイスとして解釈されるべきではありません。暗号通貨課税の分野は絶えず進化しており、白黒ではありません。デジタル通貨の課税をどのように扱うべきかについては、税務専門家、公認会計士、または弁護士に相談してください。
注-あなたの暗号通貨がそれを売る前に単に価格が下がった場合、これはキャピタルロスまたは投資損失と見なされます。これは、以下で説明するいくつかの損失とは異なります。詳細については、暗号通貨のキャピタルロスに対処する方法に関するガイドをお読みください。 。
暗号通貨の損失の控除または提出に関しては、米国内のさまざまな税法にさまざまな状況が適用されます。ここで CryptoTrader.Tax に見られる最も一般的な形式の暗号通貨の損失 以下にリストされています：
暗号通貨の損失の各シナリオは、死傷者の損失、盗難の損失、または投資（資本）の損失の3つの分類のいずれかに分類されます。損失をどのように処理して報告するかはあなた次第です。 3つのカテゴリについては、以下で詳しく説明します。
死傷者の損失は、これらの識別可能なイベントの1つに起因する損傷、破壊、または財産の損失です。
2017年以降、減税および雇用法の後 以前はフォーム4684 で控除可能だった多くの形態の死傷者の損失が法制化されました 、控除の対象ではなくなりました。 ここのIRSサイトで見られるように 、控除可能な犠牲者として主張できる唯一の財産は、連邦政府が宣言した災害でなければなりません。
暗号通貨の場合、あなたが怠慢にあなたの暗号通貨を失うときはいつでも、それは税の目的のために控除できない犠牲者になるでしょう。
減税を受けない死傷者の例は次のとおりです。
独特のケースがあると思われる場合、または一般的な死傷者の損失について質問がある場合は、資格のある暗号通貨税の専門家と話し合うことをお勧めします。 。
盗難とは、所有者から金銭や財産を奪うことを目的とした金銭や財産の盗難です。財産の取得は、それが発生し、犯罪目的で行われた州の法律の下で違法でなければなりません。
一般的な暗号通貨の盗難による損失には、次のものがあります：
上記の死傷者の損失と同様に、2017年以降、減税および雇用法が可決された後、盗難による損失はフォーム4684 で控除できなくなりました。 。あなたの暗号通貨が盗まれ、盗難損失として分類された場合、これを帳消しにすることはほとんどありません。これらの規則の詳細については、 IRSガイダンスはこちらをご覧ください。 。
失われた暗号を投資損失として報告することは、免税を可能にする唯一のアプローチです。以下で読むように、どの暗号損失シナリオが投資損失ステータスに適格であるかは不明です。独特の状況で税務専門家に相談することをお勧めします。私たちのチームはいつでも喜んであなたを誰かに紹介するお手伝いをします。
ICO詐欺や取引所のシャットダウン（マウントゴックスなど）などのイベントを投資損失として扱うことができるかどうかは明確ではありません。この記事を書くときに暗号通貨に精通している多くの税務専門家を調査しましたが、彼ら全員が適切な扱いに同意しているわけではありません。
投資損失は、株式や別の形態の資産を購入し、それを取得した金額よりも安い価格で売却することで発生する損失に似ています。同じことが、ビットコインを取得した金額よりも安い価格で販売する場合にも当てはまります。
このタイプのキャピタルロスは、フォーム8949で報告できます。ここでは、資産のコスト基準、処分時の公正市場価値、および純利益または損失をリストする必要があります。 ビットコインキャピタルロスガイドで説明しているように 、任意の年に最大3,000ドルの純キャピタルロスが差し引かれます。より大きな損失は将来の課税年度に繰り越されます。これは、暗号通貨トランザクションの大部分を報告するための基本的なプロセスです。
これらの特定のシナリオについては、IRSからの白黒のガイダンスは存在しないため、最終的には、これらのイベントを分類してファイルする方法について、独自の裁量を使用する必要があります。以下のさまざまなオプションについて説明します。
Leruths の創設者兼CEOであるAlexanderLeruthによると Ahrvo のCFO 、「正しい方法は、それを盗まれたものとして扱うことです。これは、8949の対象とならない個人的な死傷者の損失です。」 Leruthは続けて、「8949でそれを主張し、投資の価値は基本的に0ドルのコストで行われたと言うことができますが、それは危険な立場を取ることです。」
一方、 Thyor Advisory Group の共同創設者兼社長であるPashaMalik （税務コンプライアンス会社）は、「特に明記されていない限り、SECガイダンスを使用する必要がある」と主張しています。一般的に、ICOを証券提供として扱い、それに投資することは設備投資になります。したがって、詐欺は8949のキャピタルロスになります。そのような場合、FBI、地方警察、SEC、または金融犯罪部門から、この投資を詐欺や詐欺として報告したという報告を入手することをお勧めします。このレポートは、あなた自身のIRS監査保護のためのものです。 "
この記事を書く際に多くの税務専門家を調査しましたが、ICO詐欺の適切な扱いについてはさまざまな意見がありました。
最終的に、投資損失としてICO詐欺を主張すると、フォーム8949に投資された金額が差し引かれます。
たとえば、不正であることが判明したICOにXYZの20,000トークンがあると言われたのと引き換えに、5,000ドルを投資した場合、8949には、5,000ドルのコストベース、0ドルの収益、および5,000ドルの損失。
CryptopiaやMt.GoxのようなExchangeのシャットダウンには、不正なICOと同様の灰色の領域があります。
一部の専門家は、これらは8949で報告できる投資損失であり、したがって税控除を受けると主張しますが、他の専門家は、取引所の閉鎖は控除対象外の個人的な死傷者の損失であると主張します。
MDM Financial Services の登録エージェントおよび暗号通貨課税スペシャリストであるMattMetras は、取引所の閉鎖は「4684 [Casualty Loss]に間違いなく適していますが、4684は減税および雇用法の後にほとんどなくなったため、誰もそれを聞きたくありません」と述べています。マットはまた、「なぜそれが投資損失になる可能性があるのかについて微妙な議論がありますが、それは危険な立場を取ることです」と述べています。
この記事を書くための私たちの調査では、ほとんどの税務専門家は、取引所の閉鎖を死傷者の損失と見なしており、したがって控除可能なイベントではありませんでした。これは確かに税の観点から取るべきより保守的なアプローチです。しかし、専門家の間で完全なコンセンサスはありませんでした。
3つの異なるタイプの損失と、それらをさまざまな暗号通貨シナリオに適用する方法について説明したので、次に、暗号税レポートを生成するプロセスについて説明します。 これらの損失をCryptoTrader.Taxに適切に含めるため。
紛失したコインを控除対象外の犠牲者として分類する場合は、CryptoTrader.TaxWebアプリ内のステップ3に進みます。ここで、「盗難と死傷者」タブを選択する必要があります。
死傷者となる「タイプ」を選択する必要があります。そうすれば、記録のためにこの死傷者の損失に説明を追加できます。上記の例では、「LostWalletAccess」の説明が選択されています。
これらの死傷者の損失は、レポートを実行した後、8949に反映されません。それらは「紛失および盗難コインレポート」に表示され、失われた暗号通貨の金額のドル値が記録に詳細に示されます。これらの損失は控除できないため、これ以上何もする必要はありません。
潜在的な犠牲者の損失には、秘密鍵の紛失、交換のシャットダウン、およびその他のイベントが含まれる可能性があることを忘れないでください。損失をどのように分類するかはあなた次第です。
アプリで盗難による損失を報告するには、手順3の[盗難と死傷者]タブに再度移動します。今回は、「盗難」として「タイプ」を選択する必要があります。
これらの盗難による損失は、フォーム8949にも影響しません。「紛失および盗難コインレポート」に、記録に記載されている盗難コインの金額の金額とともに表示されます。
最後に、同様の方法で投資損失を報告できます。再びステップ3に進みますが、タイプ「投資損失」を選択します。
これは、納税申告書のフォーム8949に影響を与える唯一のタイプの損失です。上記のように、投資損失が差し引かれ、8949の利益が減少することを忘れないでください。このタイプの分類に適格なシナリオは灰色の領域なので、裁量を使用して税務専門家と話し合う必要があります。