スタンドアロンと連結財務諸表を理解する： 個人投資家が投資の世界に投げ込まれるのは、ワイルドな経験かもしれません。比率を理解し、貸借対照表や損益計算書などの財務諸表を解読することは、すべて初心者にとって困難な作業になる可能性があります。そして、これはすべて、連結およびスタンドアロンのようなさまざまなタイプの財務諸表があることを知るためだけのものです。
この記事では、スタンドアロン財務諸表と連結財務諸表の概念を理解しやすくします。ただし、スタンドアロンと統合の財務レポートの違いに飛び込む前に、まず、統合とスタンドアロンの財務諸表が何であるかを理解します。さらに、持ち株会社と子会社が何であるかを理解することで、そもそもなぜ彼らのニーズが生じるのかを理解します。見つけるために読み続けてください。
持ち株会社とは、他の会社の株式を十分に所有し、それを管理する会社です。子会社は、50％以上が他の会社によって所有されている独立した会社です。独立した会社の株式の20％〜50％が別の会社によって所有されているのに対し、それは持ち株会社の関連会社になります。
私たちは一般的に、会社のアイデアを初期段階で保持しています。会社が設立されるとき、それは1つのビジネスで成功して繁栄することに焦点を合わせている単一のエンティティです。しかし、企業が成長するにつれて、他の事業にも水平に拡大し始めます。これは、新しいベンチャーを開くか、単に他のベンチャーを買収することによって行うことができます。
この場合、持ち株会社と子会社として拡大または買収した会社が1社あります。
例： ここで引き継ぐことができる最良の例の1つは、Reliance、HDFC、およびL＆Tです。
リライアンスは繊維産業で始まり、その後ゆっくりと石油事業に参入しました。石油事業は現在、中核事業の一部です。しかし、最近では、リライアンスが通信、小売などにうまく拡大しているのを見てきました。これは、リライアンスリテールベンチャーズリミテッドやリライアンスジオなどの企業を開拓することによって実現されています。
ここでリライアンスインダストリーズは、コアビジネスに焦点を当てた親会社として機能します。また、リテールとジオの支配権を保有していることから、持ち株会社とも呼ばれています。ここで、JioとReliance Retailは独自の重点分野を持ち、子会社と呼ばれています。ここでは、ムンバイインディアンでさえリライアンスインダストリーズの子会社の1つです。
これはHDFCでも観察できます。 HDFC Ltdは、HDFC Bank Ltd、HDFC Life Insurance Ltd、HDFC Asset Management CompanyLtdなどの独立した事業体として運営されている子会社の株式を保有する持ち株会社です。
これが明確になったので、統合されたスタンドアロンステートメントとは何かを理解しましょう。
連結財務諸表は、会社とその子会社および関連会社の財務諸表を組み合わせたものです。これは、企業グループ全体の全体的な財政状態を示しています。
これらのステートメントには、会社のすべての子会社によるすべての収益、利益、および負債も含まれます。
独立財務諸表は、子会社および関連会社を除く持株会社のみの財務諸表です。これらのステートメントには、持ち株会社の収益と利益のみが含まれます。
これには、持ち株会社が受け取った利息または配当と、持ち株会社が引き継いだ負債のみが含まれる場合があるため、誤解を招く可能性があります。これは、その子会社が深刻な債務を負っている可能性がある場合に、好ましい状況を描写する可能性があります。
例を使用して、このシナリオをよりよく理解しましょう。自動車メーカーであるABCLtdという会社を例にとってみましょう。 ABC Ltd.は、子会社XYZ Ltd.を所有しており、その子会社が70％の株式を所有しています。その子会社であるXYZLtdは、タイヤ製造業界に従事しています。 ABC Ltdの独立した声明だけを見ると、彼は会社が妥当な金額の負債を維持しながら妥当な利益を上げていることに気付くでしょう。
しかし、投資家がABC Ltdの連結財務諸表をさらに詳しく調べると、彼には本当の姿が提示されます。 XYZ Ltdは、収益性を維持するために巨額の融資を受けています。さらに、ABC Ltdが過半数の株主である一方で、このローンを使用して株主に配当を支払っています。
独立した財務諸表は、会社が低債務で利益を上げていることを示しています。しかし、連結財務諸表は、実際に何が起こっているのかをより正確に示しています。この場合、グループは深刻な負債を抱えており、その利益のすべてが事業から生じるわけではありません。
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この記事では、スタンドアロンの財務レポートと統合された財務レポートの違いについて説明しました。独立した連結財務諸表を調べた後、連結がビジネスのより正確な全体像を提供することは明らかです。連結財務諸表を確認するのは難しいかもしれませんが、それでも会社の財務状態と効率性をより明確に把握できます。
連結財務諸表を無視すると、投資家の意思決定に深刻な影響を及ぼします。この投稿は以上です。下のコメントであなたの考えを教えてください。幸せな投資！