2月と3月に急いで節税投資を行う場合は、税務上の損失の回収を通じてキャピタルゲインに対する納税義務を軽減することも適切です。 。結局のところ、どちらも同じ目的を果たします。税金の支出を減らします。
この投稿では、税務上の損失の収穫の概念について説明します。 、キャピタルゲインを相殺するためにキャピタルロスを使用する（または意図的に計上する）場合。キャピタルゲインの納税義務を軽減するために、減税ハーベスティングを使用できます。その前に、まずキャピタルゲインの相殺条項を見てみましょう。減税の収穫を可能にするのはこれらの規定であるため、これは重要です。
資本資産の売却による短期キャピタルロス（STCL）は、相殺に使用できます。
からの長期キャピタルロス（LTCL） 資本資産の売却は、相殺に使用できます ：
ご覧のとおり、 STCLを使用してSTCGとLTCGの両方を開始できます。
一方、 LTCLはLTCGのみを相殺するために使用できます。
このセットは、アセットクラス間でも使用できます。
たとえば、株式投資信託の販売からのSTCLを使用して、株式ファンド/株式/負債ファンド/金/債券/不動産などの販売からSTCG / LTCGを相殺することができます。
このようにして、キャピタルゲインの納税義務を引き下げることができます。
所得税局がそのような調整を許可している場合、この規定を使用して、キャピタルゲインに対する税金を節約することができます。
時々、これは自動的に起こります。あなたは他の人のいくつかの売上と損失で利益を上げるでしょう。純利益に対してのみ税金を支払います。
ただし、損失を計上するためだけに、損失した資産（購入価格から下がっている）を選択的に売却したい場合があります。このような損失は、会計年度中にキャピタルゲインを相殺するために使用できます。これにより、キャピタルゲインの納税義務が軽減されます。 この税の最適化は、税務上の損失の収穫として知られています。
そのような資産を処分したいという願望がないかもしれないことに注意してください。数日後（または同じ日）に買い戻す予定です。ただし、この資産の売却と買い戻しは、キャピタルゲイン税の節約に役立つ可能性があります。
キャピタルロスの収穫は、資産A（キャピタルゲインがより低い税率で課税される）のキャピタルロスを予約して、アセットB（キャピタルゲインがより低い税率で課税される）のキャピタルゲインを相殺する場合に最も役立ちます。より高いレート）。
たとえば、Rsの短期的な利益があります。債務ミューチュアルファンドの売却で5ラック 、あなたの場合、それは例えば30％で課税されます。ここで、エクイティファンドで5ラックルピーの短期キャピタルロスを計上する機会があるとしましょう （STCGは15％で課税されます）。
あなたはそのような株式投資を売却して、Rsの短期キャピタルロスを計上します。 5ラック。この損失は、5ラックルピーのキャピタルゲインを二乗します。
この減税の収穫の演習がなければ、1.5ラックルピー（5ラックルピー×30％）のキャピタルゲイン税を支払う必要がありました。減税の収穫後は、税金を支払う必要はありません。
数日後（または同じ日でも）にいつでも株式投資を買い戻し、株式ポジションを維持することができます。
考慮すべきいくつかのポイント
エクイティのSTCGは15％で課税されます。エクイティのLTCGは10％で課税されます。
債務（およびその他のほとんどの資産）のSTCGは、限界税率で課税されます。 LTCGは、インデックス作成後に20％の課税対象になります。
前述のように、低税資産の損失を計上して、高税資産の利益を相殺する必要があります。
限界税率は異なる場合があります。インデックスは高くても低くてもかまいません。
したがって、それに応じて決定する必要があります。
短期のキャピタルゲインは通常、より高い税率で課税されます。したがって、短期的なキャピタルゲインに対してSTCLを相殺することができます。ただし、必要ありません。
ソブリンの金の債券には、この興味深い癖があります。満期まで債券を保有している場合は、キャピタルゲイン税を支払う必要はありません（所得税法第47条）。
ソブリン金貨が損失を出して取引されている場合は、それらの金債を流通市場で売って損失を計上するだけです。このような損失を使用して、他の資産のキャピタルゲインを相殺することができます。
数日後に債券を買い戻すことができます。興味深いのは、これによって将来の納税義務が増えることさえないということです。
なぜですか？
満期時のキャピタルゲインは非課税であるためです。 実際、税法の言い回しでは、金の債券の償還は譲渡を構成することすらなく、したがってキャピタルゲインをもたらすことさえありません。
約6か月前に10ラックルピーを金の債券に投資したとします。現在、値はRs 9lacまで下がっています。あなたは金の債券とRsの帳簿上の損失を売ります。 1ラックこの損失を使用して、他の資産からのキャピタルゲインを相殺します。数日後、金の債券を買い戻します（たとえば、9ルピーの場合）。原価は9ルピーにリセットされます。債券が12ラックルピーの評価で満期になった場合でも、満期収益は非課税であるため、税金を支払う必要はありません。
あなたは10ラックで購入します。成熟するまで保持します。 12ラックと交換します。 Rs 2lacの獲得に対して税金を支払う必要はありません。
あなたは10ラックで購入します。 9ラックで販売し、1ラックルピーの損失を計上します。 Rs 1 lacの短期的な利益を相殺し、Rs30,000の税金を節約します。 Rs 9lacで債券を買い戻します。 Rs 12lacと交換します。 Rs 3lacの獲得に対して税金を支払う必要はありません。
どちらのアプローチが良いと思いますか？
それでは、同じ資産内での税務上の損失の収穫の機会を見てみましょう。エクイティファンドを検討します。
エクイティファンドの売却に伴うLTCGへの税金の導入により、税金は以下の活動の費用になりました。
以前（LTCGに税金が導入される前）は、税金をかけずにポートフォリオのバランスを取り直すことができました（少なくとも、資金を株式から負債に移動する必要がある場合）。エクイティファンドスキームの通常のプランから直接のプランに移行するための同上。もうありません。
ただし、リバランスまたは通常から直接への切り替えの場合、税務上の損失の収穫（株式売却の場合は最大1ラックルピーのLTCGの免除と相まって）により、ある程度の責任が軽減される可能性があります。
例を考えてみましょう。祖父の規定を避け、計算を簡単にするための例を取り上げました。
ファンドAとファンドBにそれぞれ10ルピーの投資を行いました。どちらもエクイティファンドです。
18か月後、ファンドAへの投資額は9ラックです。
ファンドBへの投資額は13ラックです。
ファンドBの通常プランに投資し、ファンドBの直接プランに移行する必要があると仮定します。
ファンドBのみのユニットを通常から直接に切り替えました 。
Rs 3lacのLTCGを作成します。 Rs 1lacは免除されます。したがって、残りの2ルピーのラックに10％の税金を支払う必要があります。
合計20,000ルピーの納税義務（税および追加料金を除く）。
ファンドBのユニットを通常から直接に切り替え、同時にファンドAのユニットを販売しました 。数日後にファンドAのユニットを買い戻します。
ファンドBではRs3 lacのLTCGが発生し、ファンドAではRs 1LacのLTCLが発生します。
純キャピタルゲインは2ラックルピーになります。会計年度あたり1ラックルピーの免税を考慮した後、課税対象の長期キャピタルゲインは1ラックルピーです。
10,000ルピーの合計納税義務（1ラックルピー* 10％）
税務上の損失の収穫なしで支払うべき税金=Rs 20,000
税務上の損失の収穫で支払うべき税金=Rs 10,000
税務上の損失の収穫により、10,000ルピー相当のキャピタルゲイン税を節約できました。
ポートフォリオのバランスを取り直しながら、同様の戦略を採用できます。
減税の収穫は、税金の繰り延べにつながる可能性があります。
これで、ファンドAのユニットの原価が1ルピー下がったためです。最終的に、将来これらのファンドAのユニットを販売するときは、今日節約した10,000ルピーの追加料金を支払う必要があります。
たとえば、ファンドAのユニットを販売していなかった場合、原価はRs 10lacになります。 5年後に15ラックでユニットを販売するとします。キャピタルゲインは5ラックルピーになります。 Rs 1 lacの免税LTCGを考慮した後、Rs 4lacの課税対象LTCGがあります。
総納税義務=Rs 4 lac * 10％=Rs 40,000
Rs 9 lacで販売および買い戻したので、原価はRs 9lacになります。後でRs15 lacで販売すると、Rs 6lacの利益が得られます。課税対象のLTCG =Rs 5lac。
総納税義務=Rs 5 lacs * 10％=Rs 50,000
つまり、5年後に10,000ルピーの追加料金を支払うことになります。
貯蓄はどこにありますか？
まあまあ。
では、お金の時間価値はどうですか？ 5年後に10,000ルピーを支払うことは、今日10,000ルピーを支払うよりも優れています。じゃないですか？
ポートフォリオのリバランスに減税ハーベスティングを使用した場合はどうなりますか？ つまり、資金をファンドAに戻さなかったのです。単にファンドをエクイティファンドからデットファンドに移動したかっただけです。この場合、これはきちんとした節約になります。
所得税のウェブサイト
ClearTax：損失の相殺/繰り越し
免責事項 ：私は税務専門家でも公認会計士でもありません。決定を下す前に、税理士または公認会計士に相談することをお勧めします。