2026年5月4日2026年5月8日13時45分更新ET
何千万人ものアメリカ人が、新型コロナウイルス感染症の時代から IRS の還付金を支払わなければならない可能性があることに気づいていない可能性があるため、独立した国税擁護団体 (NTA) は、申告期限が迫っていることを知らせるために警鐘を鳴らしています。
NTAはブログ投稿で「この問題の影響を受ける納税者の多くは低所得か中所得者だ」と述べた。 「これらの納税者は、専門的な代理人を持っておらず、今回のような複雑な法的展開について学ぶ可能性が低くなります。その結果、彼らは権利があるはずの還付請求の機会を逃す大きなリスクに直面しています。」
還付または罰金の軽減の可能性は、連邦政府が宣言した災害が発効すると、税法第 7508A(d) 条により、該当する納税期限を災害期間に加えて 60 日間延期することが義務付けられるという税法を解釈するクォン対米国事件の裁判所判決に起因しています。裁判所は、2020年1月20日から2023年5月11日までの新型コロナウイルス感染症による公衆衛生上の緊急事態がこの規定に該当するとの判決を下した。 60 日を追加すると、2019 年、2020 年、2021 年、2022 年の課税年度の申告の新しい納税期限は 2023 年 7 月 10 日になります。
税金が支払われなければ、IRSはその期間中に罰金や利息を課す権利も無かった可能性が高いと税務弁護士らは述べた。そのため、罰金や料金を請求された場合には、返金義務がある可能性があると彼らは述べています。
IRSはこの判決に同意しておらず、司法省はおそらく控訴するだろうが、それが認められるまでは納税者は還付金の保全を申請しなければならない、と弁護士らは述べた。
「財政的プレッシャーに対処している納税者にとって、これらの金額は大きな違いを生む可能性がある」と国税庁は述べた。 「ただし、ほとんどの納税者は、2026 年 7 月 10 日までに払い戻しをリクエストする必要があります。」
NTA によると、納税者は以下の義務を負う可能性があります。
「一部の実務家は、災害期間が始まる前に根本的な責任が発生した場合でも、その期間中は利息や罰金を支払う必要がなかったのではないかと考えている」と国税庁は述べた。 「繰り返しになりますが、IRSは同意しません」と納税者は最終的な答えを得るまで待たなければならないかもしれない。ただし、繰り返しになりますが、還付を受ける権利を維持するために、納税者は 7 月 10 日までに請求する必要があります。
専門家らによると、広範な納税者が還付を受ける権利がある可能性があるという。
NTAは「影響を受ける納税者は、個人、中小企業、大企業、不動産、信託など幅広い国民を代表している」と述べた。 「この問題は、所得税、雇用税、相続税、贈与税、物品税に関連する義務を負っている納税者に影響を及ぼします。また、国際情報申告を遅れて提出した納税者にも影響を与える可能性があり、納税義務がない場合でも重大な罰金が課せられる可能性があります。」
フォックス・ロスチャイルド社のパートナーで税務問題を専門とするジョン・ワッサー氏は、納税者は納税記録をチェックして、納税申告一時停止中にIRSが罰金や利息を課していないかどうかを確認する必要があると述べた。これを行うには、税務専門家に質問するか、IRS の納税証明書を確認します。
IRS の税務口座の記録には、申告状況、課税所得、元の申告書が処理された後に行われた調整など、毎年の税務情報が表示されます。また、支払い、違約金、利息が実行または査定された日付とともに表示されます。
IRS によると、税務口座の記録は、個人オンライン アカウントを使用して登録して表示、印刷、ダウンロードするか、郵送することでオンラインで入手できます。アメリカ人は、IRS ウェブサイトから郵送するか、自動電話トランスクリプト サービス（800-908-9946）に電話して注文できます。 5 ～ 10 暦日以内に到着します。
税務専門家が納税者に代わって請求を提出することも、納税者が納税証明書の情報を使用して IRS フォーム 843 としても知られる還付請求および減額請求フォームを使用して請求を提出することもできる、とワッサー氏は述べました。
弁護士らによると、納税者はそれが第 7508A(d) 条と新型コロナウイルス感染症災害期間に関するクォン対米国の判決に基づく保護請求であることをフォームに明記する必要があるとのこと。
ワッサー氏は、「基本的には、IRSに対して、『払い戻し請求があるので、今は保留しておいてください』と言うのと同じだ」と述べ、訴訟の最終決定が出るまで、と語った。すべての訴訟が完了し、IRS が払い戻しを行う必要がある場合、あなたは自分の権利を請求する権利を保持したことになります。
NTA は、請求は紙でのみ提出できるため、「時間がかかり、アクセスしにくく、追跡が困難です。IRS は請求を受領したことをすぐに確認しません。そのため、納税者は、還付請求を紛失したり置き忘れた場合に適時に提出したことを証明できる内容証明郵便で送付することを強くお勧めします。」
潜在的に数千万件の請求が存在する可能性があるため、NTA は IRS に対し、「納税者が電子的に請求を提出できる手段を早急に開発し、即時実施するよう求めています。IRS と納税者はシステムを詰まらせる紙のフォーム 843 を必要としません。」
NTA はまた、IRS に対し、還付の可能性を公表し、納税者に還付請求の申請をさらに 6 か月延長し、納税者が還付請求をまったく行う必要がないように対象となるすべての納税者に制度的に救済を提供することを検討するよう求めています。
メドラ・リー は、USA TODAY のマネー、市場、個人財務担当記者です。 mjlee@usatoday.com までご連絡ください。毎週月曜日から金曜日まで、個人の財務に関するヒントやビジネス ニュースをお届けする無料の Daily Money ニュースレターを購読していただけます。