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すべてのアメリカ人が何らかの退職貯蓄口座にアクセスできることが不可欠です。
社会保障の分配は退職所得の全額を対象とするものではないため、政府と IRS は常にこのアクセスをサポートする必要があります。
中規模および大企業に雇用されている個人の場合、通常、401(K) または 403(b) 貯蓄オプションなどの雇用主提供の退職プランを通じて退職後の投資が可能です。
そこで、「中小企業の自営業者にはどのような選択肢があるのでしょうか?」という疑問が生じます。
実際、米国政府は IRS を通じて、自営業の収入のある人が退職後の貯蓄の選択肢をいくつか利用できるようにしています。
2 つのオプションは、Solo 401(k) と簡易従業員年金 IRA (SEP-IRA) です。
これらのオプションはどちらもアメリカの中小企業経営者の間でかなりの支持を得ていますが、Solo 401(k) の利点により人気がさらに高まっています。
これを念頭に置いて、次の説明では、Solo 401(k) 退職貯蓄プランとその仕組みに焦点を当てます。
ソロ 401(k) は、個人 401(k)、1 人の参加者 401(k) プラン、自営業 401(k)、または i401(k) とも呼ばれます。
これは、個人事業主、フリーランサー、1 名構成の有限責任会社 (LLC)、従業員を持たないその他の自営業者、または配偶者のみを雇用する起業家向けの退職金制度のオプションとして機能することを目的としています。
個人の 401(k) を使用すると、株式、債券、投資信託、インデックス ファンド、上場投資信託などの資産に投資できます。
また、自主的なソロ 401(k) を使用すると、不動産、暗号通貨、ピアツーピア融資、貴金属などの代替投資の選択肢が得られます。
SEP-IRA オプションとは異なり、自営業者向けの Solo 401(k) は、従業員と雇用主の両方からの拠出を許可するという点で、雇用主主導の 401(k) とよく似ています。
もちろん、自営業者が経営するビジネスにおいては、従業員と雇用主は同一人物です。
重要なのは、Solo 401(k) オプションでは、この従業員/雇用主の拠出規定により、より高いレベルの拠出が可能になるということです。つまり、従業員の収入や事業収入を税金から守ることができます。
Solo 401(k) では、従業員と雇用主の両方からの拠出が認められており、両方の人々が同一人物である自営業の事業主であることを認識していること (雇用されている配偶者を除く) を再度強調することが重要です。
従業員レベルでは、参加者は「稼得収入」または純利益の最大 100% をこのプランに拠出することができます。ただし、従業員の拠出金には毎年法定の上限があり、2022 年の上限は 20,500 ドルとなります。
50 歳以上の参加者は、追加の寄付として最大 6,500 ドルを寄付することができます。
あなたのために働いて報酬を得ている配偶者にも、同じ従業員拠出限度額が適用されます。
雇用主レベルでは、年間利益分配拠出金は従業員の稼得収入の最大 25%、または 40,500 ドルに設定されます。
従業員と雇用主の合計額のうち、参加者が拠出できる最大拠出額は、2022 年に 61,000 ドルに、50 を超えるキャッチアップ条項に関連する 6,500 ドルの一部を加えた額となります。
通常、すべての拠出は税引前利益から行われ（下記の Roth オプションを参照）、拠出は税金が繰延されます。
言い換えれば、参加者は、寄付した収入が分配金として受け取られるまで、その収入に対して税金を支払う必要がありません。
注:寄付は、翌年に個人が納税申告書を提出するまでを含め、課税年度中いつでも行うことができます。
SEP IRA と同様、参加者はいつでも Solo 401(k) アカウントから引き出すことができます。
ただし、参加者が 59 歳 1/2 歳に達する前に行われた分配には、分配額に対する所得税の支払いに加えて、10% の出金ペナルティが課せられます。
分配金の税率は常に、分配金を受け取っている年の参加者の個人連邦所得税率となります。
万が一、参加者が 59 歳 1/2 歳になる前に Solo 401(k) からの困難な撤退を行う必要がある場合、状況によっては IRS が 10% の罰金条項を免除することがあります。
これらの状況には次のようなものがあります。
72 歳未満（2020 年 1 月 1 日より前にその年齢に達した場合は 70 歳半）、参加者は分配金を受け取る必要はありません。その年齢を過ぎると、参加者は 10% のペナルティを避けるために分配金 (RMD) の受け取りを開始する必要があります。
IRS は、参加者が 72 歳を超えて年間分配金の受け取りを開始するために必要な金額を決定するための計算を提供します。
最後に、IRS は参加者が Solo 401(k) 口座から借入することを許可しています。借入限度額は、プランの純額の 50% または 50,000 ドルのいずれか小さい方に設定されます。
主要な住居を購入するために融資を受けない限り、融資期間は 5 年に設定されます。この場合、参加者はローンを全額 30 年間返済することになります。
Solo 401(k) ローンには利息がかかりますが、参加者は利息を Solo 401(k) 口座に直接支払うだけで済みます。
適用金利は融資実行時に決定されます。期日までに返済されなかった金額は配当として扱われ、適用される罰金と所得税の対象となります。
Solo 401(k) 参加予定者は、2 種類のアカウントのいずれかを選択できます。 1 つは Traditional Solo 401(k) で、もう 1 つは Roth Solo 401(k) です。
これら 2 つのオプションの違いは、参加者の納税義務がどのように処理されるかです。
従来のオプションは、前述のプロセスに従います。
拠出金は税金の繰延所得を利用して行われるため、課税所得が減ります。税金は将来の分配時に支払われます。
Roth オプションでは、すでに課税された資金から寄付を行う必要があります。
このオプションを使用すると、「非課税」の分配が行われる場合に納税義務がありません。 Roth オプションの大きな利点は、すべての投資収益も「非課税」であることです。
上で述べたように、Solo 401(k) オプションは、その利点により自営業者に非常に好まれています。
それらの利点には次のようなものがあります。
あなたにとって、この決定は結局のところ、あなたのビジネスが多額の収益を上げているかどうかにかかっています。
年間の合計拠出金が IRS によって設定された法定拠出金レベルを超える場合は、ほとんどの機能が同じであるため、これらのオプションのどちらでも問題ありません。
年間拠出金が常に IRS 拠出限度額を下回っている場合は、Solo 401(k) がより良い選択となります。
なぜですか?
Solo 401(k) オプションに関連する従業員/雇用主規定により、毎年より多くの拠出を行うことができます。 9 月の IRA では従業員の寄付のみが認められています。
個人の 401(k) 退職貯蓄口座を開設して税制上の優遇措置を享受する準備ができた場合は、銀行、小売証券口座、またはオンライン投資口座を通じて開設できます。
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Amy と Vicki は、Adams Media の『Estate Planning 101, From Avoiding Probate and Assessing Assets to settinging Directives and Understanding Taxes, Your Essential Primer to Estate Planning』の共著者です。
お金持ちの女性
エイミー ブラックロックとヴィッキー クックは、2018 年 3 月に Women Who Money を共同設立し、個人の財務、キャリア、起業家に関するトピックに関する有益な情報を提供して、自信を持ってお金を管理し、純資産を増やし、全体的な財務健全性を改善し、最終的には経済的自立を達成できるようにしました。