取消可能な信託は、財産を所有するために設立された特別な法人です。所有者が財産を信託に置くとき、彼は技術的にそれを所有することをやめますが、それでもそれを管理することができ、彼が信託を管理するのでそれから利益を得ることができます。彼が死ぬとき、信頼はそうではありません。彼の資産を検認する代わりに、彼が信託の世話をするように指名した人は彼の望みに従って彼の財産を分配します。信託は検認を回避しますが、税金は回避しません。取消可能な信託からの譲渡は、遺言による譲渡と同じ方法で課税されます。
取消可能な信託の受益者が相続として受け取った資金は課税対象外となる可能性がありますが、信託自体が譲渡に対して税金を支払うことを余儀なくされる可能性があります。
取消可能な信託からお金を相続する人はそれを非課税で受け取りますが、不動産はそれを分配する前にそれが含むすべてのものに遺産税を支払わなければならないかもしれません。 2019課税年度の時点で、不動産の最初の1140万ドルの価値は非課税で譲渡される可能性があります 死亡した人が、死亡する前に年間の贈答品の除外よりも高い贈答品を贈った場合を除きます。
彼が贈与税の対象となる贈答品を贈った場合、それらの贈答品の総額は1,140万ドルの除外額から差し引かれます。
誰かがお金を相続すると、それは彼のそして彼の責任です。 彼が株式の形でお金を相続し、それらを売らない場合、彼は彼がそれらを受け取った日から彼が受け取るどんな配当に対しても税金を払わなければならないでしょう。同じルールが、彼が相続する賃貸物件から収集する利息を稼ぐ銀行口座のお金や収入にも適用されます。
相続人が相続資産を売却する場合、キャピタルゲイン税の目的の根拠は、相続人が支払った金額に基づいていません。 –それは何でもありません–またはそれを彼に残した人がそれに対して支払ったものです。代わりに、基礎は、被相続人が死亡した日の資産の公正市場価値に調整されます。被相続人が1株あたり10ドルで株式を購入し、彼が亡くなったときに18ドルの価値があった場合、その後30ドルで売却した相続人は、12ドルの利益に対してのみキャピタルゲイン税を支払います。
資産所有者が自分の不動産を計画していて、相続税の対象になる可能性があると考えている場合は、死ぬずっと前に取り返しのつかない信託に資金を提供することもできます。 取り返しのつかない信託にお金が入ると、一般的に信託者はそれを管理できなくなりますが、相続税の対象となることなく相続人に渡されます。取消不能の信託の場合、信託への譲渡には贈与税が課せられます 受託者が年間の免税除外以上のものを提供したが、そのお金が信託から出た場合、それは技術的には不動産の一部ではないため、相続税の対象にはなりません。