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退職貯蓄口座に関しては、いくつかの選択肢があります。しかし、あなたが高所得者である場合、個人の退職金口座の選択肢は限られているように思えるかもしれません。これは、Roth IRA を見ると特に当てはまります。

Roth IRA (個人退職口座) は、退職後の貯蓄に最適な方法です。寄付に対して税金を支払いますが、Roth IRA での増加と引き出しには税金がかかりません。

ほとんどの退職金口座と同様、Roth IRA には一連の「ルール」が付属しています。

Roth IRA の使用は 2 つの主なルールによって制限されます。

Roth IRA の税制上のメリットは魅力的だが、収入が高すぎて寄付できない場合でも、Roth IRA に投資できる方法があります。

Roth の「バックドア」は、Roth IRA の利点を利用するために使用できる合法的な方法です。

「バックドア」Roth IRA とは、従来の IRA から Roth IRA に資金を変換することを意味します。

バックドアのRoth IRA は戦略です。 、退職品ではありません。この戦略は、Roth IRA の収入制限を回避する方法です。

2010年、政府はRoth IRA変換の所得制限を撤廃しました。現時点では、従来型 IRA から Roth IRA への変換に所得制限はまだありません。

そうは言っても、変換を行うと税金が発生する可能性があります。従来の IRA アカウントに税控除の対象となる寄付を行った場合は、変換時に税金を支払う必要があります。

バックドア Roth IRA はどのように機能しますか?

額面どおり、バックドア Roth IRA 戦略を実行するのは難しくありません。ただし、間違いが発生する可能性があるため、すぐに始める前に、その仕組みを理解しておく必要があります。この戦略で発生した間違いのほとんどは税金に影響を及ぼします。

バックドア Roth IRA を実行する方法:

注:税金を計算しやすくするために、同じ暦年で換算を行ってください。税控除可能な IRA を使用している場合、または従来の IRA の一部に税控除可能な拠出金が含まれている場合、税控除可能な拠出金に対して税金を支払う必要があります (下記の税金への影響を参照)。バックドア Roth IRA が税金にどのような影響を与えるかを確認するには、変換を行う前に公認会計士に相談するか税金の計算を行ってください。

バックドア Roth IRA の利点と欠点は何ですか?

メリット

• 税金は前払いしますが、増加と引き出しには税金がかかりません。
• あなたの収入が Roth IRA に寄付するための収入制限を超えている場合、バックドア Roth が Roth に投資する唯一の方法となります。これにより、非課税の成長と引き出しを利用できるようになります。
• 将来的に収益と税率が高くなることが予想される場合は、バックドア Roth IRA 戦略の恩恵を受けることができます。
• Roth IRA にはアカウント所有者の生存期間中、必須の最低分配金（RMD）がないため、残高全体を相続人に引き継ぐことができます。

欠点

• 税金の影響を理解していないと、必要以上に、あるいは望んでいる以上に支払うことになる可能性があります。

(従来の IRA にこれまでに行った寄付金の全部または一部が税額控除の対象となる場合、Roth IRA に変換された資金の一部に対して税金を支払うことになります。この場合、変換により当年度の所得税の支払い額が増える可能性があります。以下の税金への影響セクションを参照してください。)

• 59 歳半未満の場合、10% の違約金を支払いたくない場合を除き、変換されたお金にアクセスするには 5 年待つ必要があります。バックドア Roth IRA の資金は、寄付ではなく、変換された資金とみなされます。 (通常の Roth IRA では、税金やペナルティなしで拠出金を引き出すことができますが、コンバージョンの場合はこの限りではありません。)
• バックドア Roth IRA 戦略がどれくらいの期間利用可能になるかを予測することは不可能です。
• 変換を行うまでに時間がかかりすぎると、税金が複雑になる可能性があります。

バックドア Roth IRA の税務上の影響

従来の IRA から Roth IRA に資金を変換する場合、税金が複雑になる可能性があります。これは、従来の IRA への当初の寄付金が税額控除の対象となる場合です。

変換時に支払う税金は、従来の IRA 拠出金の合計のうち、税前と税後の金額がどれだけ使用されたかによって異なります。

従来の IRA 拠出金に税引前の金額（税控除対象）と税引後の金額を組み合わせて使用した場合、すべての IRA アカウントに対して最初に行った税控除対象の拠出額を合計した割合に応じて税金を支払うことになります。

超過課税を避けるために、その年の税金を申告する際には IRS Form 8606 を提出することが不可欠です。 Form 8606 は、従来の IRA への控除対象外の拠出を追跡します。そうすれば、このお金を Roth IRA に変換しても、すでに税金を支払っているため、課税対象になりません。

例:

• 控除対象外の従来の IRA に 6,000 ドルを寄付し、その 6,000 ドルを Roth IRA に変換した場合、変換にかかる税金はかかりません。 （これは、過去の税控除対象となる IRA 拠出金がまだ IRA 口座に残っていない場合に限ります。）
• 税控除の対象となる従来の IRA に 6,000 ドルを寄付し、それを Roth IRA に変換した場合、変換全体と、寄付時点から Roth IRA に変換されるまでの増加分に対して税金を支払うことになります。
• 税控除の対象となる従来の IRA 拠出金と控除対象外の従来の IRA 拠出金が混在している場合は、税控除の対象となるすべての拠出金の割合に応じて税金を支払うことになります。これを比例配分といいます。

按分計算するには、すべての従来の IRA アカウントを合わせた税金控除対象の拠出額の割合を計算します。*

たとえば、すべての従来の IRA アカウントに合計 100,000 ドルを寄付したとします。これらの寄付のうち 25,000 ドルは税引き後の資金を使用し、そのうち 75,000 ドルは税控除の対象となりました。

Roth IRAに変換されたお金の75%に対して税金を支払う必要があります。したがって、今年 6,000 ドルを従来型から Roth IRA に交換したい場合は、その 6,000 ドルの 75%、つまり 4,500 ドルに税金を支払うことになります。

バックドア Roth IRA の税金への影響は混乱を招き、複雑になる可能性があります。特に税額控除の対象となる IRA 寄付を行っている場合は、CPA または他の税務専門家に相談することを常にお勧めします。

バックドア Roth はあなたに適していますか?

次のような場合には、バックドア Roth IRA を検討してください。

バックドア Roth が自分に適していると判断した場合は、そのプロセスを理解してください。単純なプロセスですが、間違いはよくあります。

すべての税金への影響とそれがあなたに与える影響を考慮し、懸念や質問がある場合は専門家に相談してください。

*他のアカウントから資金をロールインできる 401k プランをお持ちの場合は、日割り計算を回避できる場合があります。詳細については、この記事が役立ちます。

アマンダによって書かれた記事

アマンダは、Women Who Money のチームメンバーであり、Why We Money の創設者兼ブロガーです。彼女は、 幸福、価値観、お金、 不動産について書くことを楽しんでいます。

お金持ちの女性

エイミー ブラックロックとヴィッキー クックは、2018 年 3 月に Women Who Money を共同設立し、個人の財務、キャリア、起業家に関するトピックに関する有益な情報を提供して、自信を持ってお金を管理し、純資産を増やし、全体的な財務健全性を改善し、最終的には経済的自立を達成できるようにしました。