財務計画と分析（FP＆A）は、企業が予算の作成、予測の生成、収益性の分析などに使用するプロセスです。会社の戦略を最も効果的かつ効率的に実施する方法について上級管理職の決定に通知します。 FP＆A機能は、個人またはチームが会計監査役や財務担当者などの他の財務専門家と協力して最高財務責任者（CFO）に報告することで実現できます。 FP＆Aは、経理のバックグラウンドを持つ人々によって実行されることがよくありますが、履歴データではなく、主に将来の見通しに関する情報に焦点を当てているという点で、経理とは異なります。
FP＆Aチームの一般的なメンバーには、金融アナリストと、アナリストの作業の調整を担当する1人以上のFP＆Aマネージャーが含まれます。大規模な組織では、FP＆Aの取締役または副社長が全体的なプロセスと戦略的方向性を監督し、CFO、CEO、および取締役会のメンバーと連絡を取ります。
FP＆Aは、企業戦略と経営をつなぐ情報と洞察を提供するという機能を果たすために、さまざまな活動を行っています。これらは、計画と予算編成、予測、管理レポートなど、いくつかの大まかなカテゴリに分類できます。
FP＆Aプロセスの中心的な成果は、長期計画と短期計画で構成されています。この仕事では、会社全体から収集した財務データと運用データを使用する必要があります。 FP＆Aプロセスの重要な部分は、運用、営業、マーケティング、経理の各部門からさまざまな数字を収集して組み合わせ、上級管理職や取締役会メンバーによる戦略決定を導くことができるビジネス全体の統一されたビューを作成することです。
予算の作成は、FP＆A計画機能の大きな部分です。予算は、到着する収入、現金の生成、請求書を支払うための支払い、および債務の削減のタイミングと金額に対する期待を説明します。予算は、月次、四半期、および年次である可能性があります。多くの場合、FP＆Aは、各四半期の終わりにレビュー、調整、および延長される次の12か月のローリング予算を作成します。 FP＆Aは、損益計算書とキャッシュフロー計算書も作成します。
FP＆Aのパフォーマンスレポート機能の1つは、ビジネスユニットによって報告された実際の数値が予算額と一致しない場合の差異を特定することです。差異の特定と定量化に加えて、FP＆Aは、実際の結果を期待に沿ったものにするために使用できる戦略の推奨事項を提供できます。
FP＆Aからのレポートと予測は、取締役会、CEOまたはその他の上級管理職、あるいは貸し手や投資家などの外部の利害関係者に提示される場合があります。戦略レベルでは、意思決定者はこれらの分析を使用して、会社のリソースを割り当てる最善の方法を選択します。
公開会社はFP＆Aに返信し、株主とアナリストに次の四半期と会計年度の収益と利益に関するガイダンスを提供します。市場に提供されるガイダンスの正確さは、株価に大きな影響を与える可能性があります。
予算、計画、および予測を作成する継続的な責任に加えて、FP＆Aは特定の管理をサポートするように求められる場合もあります決定。たとえば、合併や買収の提案を分析して、経営陣がそれを追求するかどうかを決定できるようにする場合があります。 FP＆Aに委任されたその他の特別なプロジェクトには、内部の非互換性とボトルネックの分析、および会社のプロセスを改善する方法に関する推奨事項の作成が含まれる可能性があります。
コストを削減し、ビジネスをより効率的にする方法を見つけるためのイニシアチブには、FP＆Aスペシャリストからのインプットも含まれる可能性があります。 FP＆Aは、予算と計画のデータを収集するために会社のすべての領域と常に通信しているため、最適化の取り組みに非常に適しています。
FP＆Aの責任は、運用からマーケティング、財務に至るまで、社内のほぼすべての部門に及ぶ可能性があります。たとえば、FP＆Aは内部監査を実施したり、市場を調査したり、個々の顧客の収益性を評価したりする場合があります。 FP＆Aは、リスク管理の洞察を提供したり、税務政策決定の財務的影響を評価したりすることも求められる可能性があります。
財務計画と分析には、企業のさまざまな部門全体から財務データやその他のデータを収集し、それを使用して予測を生成することが含まれます。経営幹部が最適なビジネス上の意思決定を行うのに役立つ予測とレポート。年間および四半期の予算と予測、損益計算書、キャッシュフロー予測、および同様の意思決定ツールはすべてFP＆Aによって作成されます。
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