多くの企業ではクレジット カードの使用量が現金を上回っています。
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米国でのクレジット カードの使用は、クレジット カードが初めて導入されて以来大幅に増加しました。 2011 年、米国の消費者と企業はクレジット カードに 2 兆 1,000 億ドルを請求しました。一部の個人や企業では、クレジット カードを現金として扱ったり、現金の代わりにクレジット カードを使用したりしています。ただし、クレジット カードの売上がキャッシュ フロー計算書上で現金とみなされるかどうかは、会社が支払いをいつ受け取るかによって異なります。
キャッシュ フロー計算書は、会社の利益創出、資産活用、資本調達が会社のキャッシュとキャッシュ フローに与える影響を示します。これらの活動は、キャッシュ フロー計算書に示される 3 つのセクション (営業、投資、財務) に対応します。これは会社の現金の出入りの記録を提供し、財務上および経営上のあらゆる意思決定の鍵となります。
クレジットカードによる販売はシンプルかつ簡単に思えます。ただし、クレジット カードの処理にかかる数秒の間に、多くの舞台裏のアクションが発生します。簡単に言うと、あなたの会社がクレジット カードを運営しています。クレジット カード トランザクションは、クレジット カード処理銀行を経由してゲートウェイに送られ、クレジット カードの発行銀行に接続されます。その銀行は取引を決済し、別のゲートウェイを通って処理銀行に戻り、さらに会社に戻ります。このプロセスは、クレジット カードの売上を記録する方法に影響します。
会社がクレジット カード取引の決済に必要な時間内に現金の支払いを受け取った場合、その支払いはキャッシュ フロー支払いの営業セクションで現金として認識されます。これは小切手が受けるのと同じ扱いです。これらの資金調達コストは営業経費に含まれるため、販売者手数料の金額または割合で現金を割り引く必要はありません。
損益計算書の純利益は、キャッシュフロー計算書の営業セクションの一番上に表示されます。キャッシュフロー計算書では、純利益に表示されている数値はすべて現金であると仮定しています。したがって、現金として扱われるクレジット カードの販売を行う場合、キャッシュ フロー計算書で現金を調整する必要はありません。
会社が現金の入金を待たなければならない場合は、クレジット カードの売上を売掛金として記録することになります。ガソリン スタンドや小売店などの企業が特殊クレジット カードを受け入れる場合、通常、現金を取得するまでにしばらく (多くの場合 1 請求サイクルの間) 待つ必要があります。したがって、これらのクレジット カードの売上はキャッシュ フロー計算書に非現金取引として記録されます。営業セクションでは、営業活動に基づく純利益からクレジット カード売上高を差し引いて現金を調整します。