会社のキャッシュフロー計算書は、会計期間のキャッシュインフローとキャッシュアウトフローを示しています。比較キャッシュフロー計算書は、2つ以上の連続した期間のこれらの金額を並べて表示します。キャッシュフロー計算書の垂直分析では、各キャッシュインフローまたはアウトフローが合計キャッシュインフローのパーセンテージとして表示され、単一期間のパーセンテージが比較されます。垂直分析を示す比較キャッシュフロー計算書を作成して、期間間のドル額とパーセンテージを比較し、各アイテムが企業のキャッシュインフローに寄与する部分を決定できます。
会社の最新のキャッシュフロー計算書の営業活動セクションの下部にリストされている営業活動からの総キャッシュフローを見つけます。さらに、キャッシュフロー計算書の残りの部分全体にリストされている各キャッシュインフローを見つけます。キャッシュフロー計算書は、括弧なしの現金流入と括弧付きの現金流出を示しています。たとえば、キャッシュフロー計算書に、営業活動からの総現金流入額が$ 100,000、投資の売却からの$ 5,000、短期借入金からの$ 15,000が示されているとします。
各キャッシュインフローの合計を計算して、会計期間中の合計キャッシュインフローを決定します。たとえば、営業活動からの総キャッシュインフローの合計$ 100,000、投資の売却からの$ 5,000、および短期借入からの$ 15,000の合計を計算します。これは、総キャッシュインフローで$ 120,000に相当します。
キャッシュフロー計算書に記載されている各ドル額を総現金流入額のドル額で割り、その結果に100を掛けて、各ドル額を総現金流入額のパーセンテージとして計算します。たとえば、純収入が95,000ドルの場合、95,000ドルを120,000ドルで割ると、0.79になります。これに100を掛けると、79パーセントになります。現金の流出はマイナスの割合になります。
キャッシュフロー計算書の既存のドル金額の右側の列のそれぞれのドル金額の横に、負の金額を括弧で囲んで、各パーセンテージの結果を書き込みます。この列は、各アイテムが総キャッシュインフローに貢献した部分を示しています。たとえば、95,000ドルの純収入ドル額の右側の列に「79パーセント」と記入します。
最新のキャッシュフロー計算書のパーセンテージの右側の列に、前の期間のキャッシュフロー計算書の各ドル額を記入します。最新の明細書に記載されているそれぞれの金額と同じ行に各金額を記入してください。
前の期間からのドル額の合計キャッシュインフローを計算します。次に、前の期間の各ドル額を結果で割って、その期間からの総キャッシュフローのパーセンテージとして各ドル額を計算します。
前の期間のドル金額の右側の列のそれぞれのドル金額の横に、負の金額を括弧で囲んで、各パーセンテージの結果を書き込みます。これは、2つの期間のキャッシュフロー計算書の垂直分析と比較分析を示しています。
