個々の退職勘定は、税記録の目的でさまざまな方法で分類されます。 IRAは税制上の構造であることを理解してください。他の退職金制度にすでに拠出されている資金を保持することも、拠出を受け入れることもできます。構造として、アカウント内で購入できる多くの投資があります。ロスとトラディショナルの指定は税制を定義し、拠出金とロールオーバーは資金がどのように口座に入るかを定義します。
IRA口座には2つの基本的な税制があります。従来のIRA構造では、年収から拠出金が差し引かれ、分配されるまで税金が繰り延べられます。分配時に、引き出された金額は年収に追加され、IRA所有者の既存の税率で課税されます。 Roth IRAは、所有者の年収から拠出金を差し引きません。お金は税金が繰り延べられますが、口座の所有者が少なくとも5年間Roth IRAを持っていて、少なくとも59歳半である限り、お金は非課税で出てきます。どちらの構造にも、59歳半以前の配布に対して10％の税金ペナルティがあります。
両方のIRA構造は、寄与IRAである可能性があります。基本的に、すべてのIRAまたは退職金制度は、拠出金から開始する必要があります。寄付とは、年間の割り当てに基づいてアカウントに入れる金額です。 Rothまたは従来のIRAへの2011年の最大拠出額は、50歳未満の場合は5,000ドルです。しきい値を超えるものは6,000ドルを寄付することができます。 IRAに毎年寄付できる場合は、それが従来型であるかロスであるかに関係なく、貢献型IRAです。
ある人が401k、403b、IRA、または他の同様の拠出型年金口座を持っていて、長年の拠出で資金を蓄積している場合、ロールオーバーがオプションになる場合があります。ロールオーバーは、ある退職プランから別の退職プランに資金を移動します。多くの場合、仕事が終了した後、雇用主のプランからIRAに資金を移動します。 IRSは、単に税務記録のためにロールオーバーIRAを定義しています。ロールオーバーが発生すると、1099-RはIRAからいくら出ていくかを示し、フォーム5498は、配布が行われなかったことを確認してバランスをとるために、新しいロールオーバーIRAに入った量を示します。ロールオーバーIRAは、通常、寄付と混同されません。
コントリビューションIRAとロールオーバーIRAの区別は、通常、保管レベルで維持されます。 IRSは、すべてのロールオーバーについてフォーム1099-Rおよびフォーム5498を介して会計を維持し、フォーム1040のライン32控除を使用して、すべての税控除された拠出金を会計処理します。適切な会計を維持するための自身の管理能力を条件とする資産の混合を許可または拒否するのは、IRAカストディアンの責任です。以前の雇用主プランを混合アカウントにロールインするのは便利かもしれませんが、資産を混合すると、ロールオーバー資産を新しい雇用主プランにロールオーバーすることができなくなります。このオプションを維持したい場合は、貢献資産とロールオーバー資産を分離しておくことが最善の方法です。
