金融機関は、10,000ドルを超える現金引き出しを内国歳入庁に報告する必要があります。通常、10,000ドル未満の引き出しを行った場合、銀行はIRSに通知しません。ただし、銀行の従業員が、IRSの報告要件を回避するために取引を構成していると疑われる場合、その従業員は、引き出し額に関係なく、取引に関する報告を完了する必要があります。
銀行がIRSに取引を報告しなくても、普通預金口座から$ 9,999を引き出すことができます。
1986年のマネーロンダリング規制法により、銀行は、10,000ドルを超える現金を伴う取引を行う個人に関する大規模通貨取引レポート（LCTR）の作成を開始することができました。 1970年の銀行秘密法には、そのような報告を要求する条項が含まれていましたが、当時、プライバシー法により、銀行は内国歳入庁と情報を共有できませんでした。マネーロンダリングの防止を目的とした1986年の法律では、プライバシー法に関係なく、銀行は連邦政府機関と情報を共有する必要があるとの判決が下されました。
LCTRには、名前、社会保障番号、生年月日、住所、取引を行う人の職業が含まれます。普通預金口座から多額の現金を引き出す場合は、他の関係者や組織の詳細など、フォームに記入するために必要なすべての情報を出納係に提供する必要があります。 LCTRを完了できなかった銀行および銀行員は罰金を科せられます。 24時間以内に口座からの引き出しが10,000ドルを超える場合、銀行はLCTRを完了する必要があります。そのため、1回の大規模な引き出しではなく、複数回の引き出しを行ってレポートを回避することはできません。
一部の人々は、銀行がLCTRを完了しないように引き出しを構成しようとします。ただし、IRSは、銀行の従業員に、検出を回避しようとしていると思われる人に関する疑わしい活動報告と呼ばれる報告書に記入することを義務付けています。銀行の従業員は、アカウントから2,000ドルを超える1回の引き出しまたは一連の引き出しを行うたびにSARを完了することができます。銀行の従業員はSARについては通知しませんが、LCTRについては通知されます。
口座保有者は、人々が所得税を正しく申告していることを確認するために、IRSが銀行に大規模な取引の詳細を示すレポートを完成させることを要求していると考えることがよくあります。実際には、IRSはレポートを使用して、マネーロンダリング、テロ、およびその他の種類の違法行為を検出および防止します。ただし、IRSの規制により、銀行の従業員は脱税を支援できません。そのため、銀行の従業員に税金の支払いを避けようとしていることを明らかにした場合、その従業員はSARを提出する必要があります。
