「UTMA」は、未成年者への統一移転法を意味します。これは、資金の管理を維持しながら、成人が未成年者に金銭的贈り物をする方法を提供するために1986年に最初に制定されました。未成年者は自分の投資を合法的に管理することはできません。UTMAアカウントでは、いくつかの規則に従って、成人が自分の資産を保持および管理することができます。
UTMAアカウントは州法に準拠しており、すべての州がそれらを認識しているわけではありません。一部の州では、代わりに未成年者への統一ギフト法（UGMA）のアカウントを提供していますが、これはわずかに異なります。
お子様に代わってUTMAアカウントに25,000ドルを寄付するとします。 UTMAアカウントに好きなだけ寄付することができます。法定の制限はありません。アカウントの管理者、つまり子供に代わってそのお金を投資および管理する大人として、自分を指名する場合としない場合があります。
カストディアンは株式、債券、投資信託に投資できますが、これらの後者の投資はリスクが高いため、証拠金で購入したり、ストックオプションを利用したりすることはできません。そして、結局のところ、これはカストディアンが管理している他の誰かのお金です。
あなたが心変わりした場合、その25,000ドルを取り戻すことはできません。 UTMAアカウントへの寄付は、取り返しのつかない贈り物です。あなたの子供は、送金が行われるとすぐにそのお金を合法的に所有します。彼らは資金を管理することができません。
親は、UTMAアカウントの管理者である場合に限り、UTMAアカウントからお金を引き出すことができますが、管理者は、未成年者に代わって、彼らの利益のためにのみ、引き出した資金を使うことができます。これは、学校の服、毎週の手当、または親が子供に提供することが期待されるその他のもののための資金に浸ることを意味するものではありません。引き出された資金は、学校や職場に行くことができる車や、勉強に必要なコンピューターなどの「エキストラ」にのみ使用できます。
州法に応じて、子供は合法的に18歳または21歳で成人になります。これは、UTMAアカウントのカストディアンが立ち去らなければならないときの魔法の数字です。 21歳より後になることは決してありません。これは、18歳からさらに数年間資金を保持できると規定している一部の州の特別な状況下でのみ発生します。
資金の完全な管理はこの時点で若い成人に渡され、彼らはお金と資産で彼らが好きなことを絶対に行うことができます。アカウントへの寄付者は、受益者が成年に達したときに資金を使用できる条件を設定することは許可されていません。
そのUTMAアカウントの資金は、おそらくしばらくの間順調に成長しており、IRSが最終的にその成長のシェアを望んでいるので安心できます。アカウントの収益に対して所得税を支払う必要があります。
最初の$ 1,100 ですが、収入はアカウントの子供または受益者に課税されます。 2020年現在、少なくとも18歳に達するまでは非課税です。次の$ 1,100 受益者がフルタイムの学生である場合、19歳から24歳までの「子供税」税率で課税されます。これらの増分を超えて、引き出しが行われた時点で受益者が未成年であると仮定すると、利益は親のおそらくより高い税率で課税されます。
この規則は、子供が投資収入や口座からの収入ではなく、自分の収入から自分の支援の半分以上を支払っていない限り、24歳まで適用されます。
親は、自分の納税申告書で引き出しを報告するオプションもあるため、子供に代わって申告書を提出する必要はありませんが、2020年の時点で子供の全体的な投資収入は $ 11,000を超えることはできません。 。
