英国の税法に基づく暗号通貨の取り扱いは混乱を招く可能性がありますが、HMRCは最近、税の種類を説明するガイダンスを公開しました暗号通貨は、あなたが支払うことが期待できる税金の額、そしてあなたがあなたの資産に税金をまったく支払う必要がないときの対象となります。

ただし、政府は、暗号通貨セクターの規模と利害関係が拡大するにつれて法律は常に進化していると警告しているため、税務上の取り扱いに影響を与える可能性のある変更がないか定期的に確認してください。

2021年6月の時点で推定230万人の英国人が暗号通貨を所有しており、英国の暗号資産に税金がどのように適用されるかを理解することがますます重要になっています。この記事では、暗号通貨に適用される税金、支払うと予想される金額、および借りているものの支払い方法について説明します。

英国では暗号通貨は課税対象ですか？

はい、英国では暗号通貨は課税対象です。英国に住んでいて、ビットコインや他の暗号通貨などの暗号資産を持っている人は誰でも、彼らがそれらから得た利益に課税されますが、それは彼らが年間の免税許容量を超えた場合に限ります。これらの利益（または「利益」）は、個人の自己申告の一部として記録され、HMRCに報告される必要があります。免税手当、およびあなたが支払わなければならない税額は、HMRCがあなたに適用すると決定した税の種類によって異なります。

暗号通貨に対するキャピタルゲイン税の説明

ほとんどの投資家が暗号通貨に支払う必要のある税金はキャピタルゲイン税（CGT）であり、暗号通貨を取得した価格と販売した金額の差のパーセンテージに基づいています-つまり、取引から得た利益です

全体的な利益が2021/22税年度の年間12,300ポンドである免税許容量を超える場合にのみ、暗号通貨の保有にCGTを支払う必要があります。利益がこのしきい値を下回ったままの場合、CGTを支払う義務はまったくありません。これはまた、暗号通貨を積極的に取引しない場合、CGTを支払う必要がないことを意味します。これは、持ち株自体ではなく、利益にのみ適用されるためです。

たとえば、10,000ポンド相当のビットコインを購入し、課税年度中にビットコインとの取引を行わなかった場合、CGTを支払う必要はありません。ただし、10,000ポンド相当のビットコインを購入し、後日30,000ポンド（利益で20,000ポンドに相当）で販売した場合、免税許容額を超える利益の金額に対してCGTを支払う義務があります。したがって、利益の最初の£12,300は非課税ですが、このしきい値を超えて利益を得た残りの£770に対してCGTを支払う必要があります。

支払うCGTの金額は、どの税率に該当するかによって異なります。これについては、この記事の後半で詳しく説明します。

暗号通貨に対する所得税の説明

HMRCが、誰かが制定している暗号通貨取引の膨大な量と洗練がそれ自体で金融取引を構成すると考える場合、「例外的な」状況があります。これは、収入の一形態と見なされ、所得税（IT）の責任を負いますが、これはまれであり、ほとんどの暗号通貨投資家には適用されません。

歳入関税庁は、所得税が適用されるかどうかは「多くの要因と個々の状況」に依存すると説明していますが、現在、CGTの責任から所得の責任に切り替える時点を決定する具体的な規則やしきい値はありません。税。どちらが当てはまるかわからない場合は、独立した税理士に相談することをお勧めします。

所得税の対象となる所得は、英国の税法に基づく雇用所得とほぼ同じように扱われます。これは、課税範囲によっては最大45％になる可能性がありますが、2021/22課税年度の年間しきい値である£12,570を超えた場合に限ります。 。

非現金支払いの形で雇用主によって暗号通貨を受け取るもの、暗号通貨を自分で採掘するもの、または従来の「法定紙幣」（GBPやUSDなど）の代わりに暗号通貨で取引するビジネスを運営するものにも独自のルールがあります）。これらの個人は、利益に対して所得税と国民保険の両方を支払う義務があります。

暗号通貨にいくらの税金を支払う必要がありますか？

暗号通貨の保有に支払う必要のある税額は、支払う義務のある税、稼いだ利益、および該当する税帯によって異なります。

例-暗号通貨に対するキャピタルゲイン税

あなたの暗号通貨の利益が£12,300の年間免税許容量を超えた場合に適用されます。次の料金でCGTを支払う義務があります：

例： あなたはCGTの対象となります。あなたは基本税率の納税者です。あなたはビットコインを£10,000で購入し、後日£25,000で販売します（利益は£15,000に相当します）。あなたは年間の免税手当を2,700ポンド上回っています。この金額に対して10％のCGTを支払う必要があります。したがって、ビットコインでの利益に対してCGTで270ポンドを支払う必要があります。

例-暗号通貨に対する所得税

あなたの暗号通貨の利益が£12,570の年間免税許容量を超えた場合に適用されます。次の料金でITに支払う義務があります：

例： あなたは所得税の対象となります。あなたはより高い税率の納税者です。あなたはビットコインを£10,000で購入し、後日£30,000で販売します（利益は£20,000に相当します）。あなたは年間の免税手当を7,430ポンド上回っています。この利益に対して40％のITを支払う必要があります。したがって、ビットコインからの利益に対して2,972ポンドの所得税を支払う必要があります。

暗号通貨に税金を支払う方法

自己申告書を提出し、暗号通貨から得た課税対象の利益をHMRCに申告する必要があります。課税対象の利益を申告しない場合、または年次期限までに必要な税金を支払わない場合は、違約金を支払う必要があります。

現在の課税年度の締め切りは2022年1月31日です。ただし、これまでに自己申告書を提出したことがない場合は、2021年10月5日までに自己申告書を登録しておく必要があります。これはGOV.UKWebサイトで行います。 。 2022年1月31日までに、課税対象の利益に対してHMRCに支払うべき税金を支払う必要があります。これを行うには、オンラインバンキングや小切手など、いくつかの方法があります。金額は通常、選択した方法で5営業日以内に取得されます。

10月5日までに現在の課税年度に登録していない場合でも、できるだけ早く登録する必要がありますが、確定申告が最大3か月遅れると、100ポンドの罰金が課せられる場合があります。あなたの税金の請求書は実際には遅れて支払われます。延滞金にも利息がかかります。 GOV.UKのWebサイトには、納税申告や支払いが遅れた場合に直面する可能性のあるペナルティを見積もるのに役立つ計算機があります。

次の課税年度（2022年4月6日から2023年4月5日まで）に得られた適格な利益は、2023年1月31日までにHMRCに支払う必要があります。同じプロセスに従って、GOV.UKで自己申告を登録できます。これまでに提出したことがない場合は、ウェブサイト。

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暗号業界の理解を深める必要がある場合は、ビットコインと暗号通貨への投資に関する初心者向けガイドにアクセスするか、ビットコインとは何か、およびその仕組みについて説明者を確認してください。また、英国で最高の暗号通貨交換プラットフォームのリストと、英国で暗号通貨がどのように（そしてどの程度）規制されているかについての内訳を閲覧することもできます。