共和党議員版の税制改革法案の詳細は木曜日に発表された。まだ法律からはほど遠いですが、ドナルド・トランプ大統領を含む法案の支持者から多くのことを聞くことは、平均的なアメリカの納税者にとってそれがするだろうと彼らが言うすべての素晴らしいことです。
しかし、細かい印刷物に埋もれているのは、あなたがおそらく耳にすることのない、恒星に満たないものです。以下に5つの例を示します。これらはすべて、減税および雇用法のセクションごとの要約から引用したものです。
現在、住宅の売却による利益に対して税金を支払う必要はありません。過去5年間のうち少なくとも2年間そこに住んでいれば、共同申告者の場合は最大500,000ドル、単一申告者の場合は最大250,000ドルです。 2年ごとに除外を使用できます。
新しい法案では、除外の対象となるには、過去8年間のうち5年間、自宅が主たる住居である必要があり、5年ごとに除外を使用するように制限されます。さらに、除外は、共同申告者の場合は$ 500,000を超え、単一申告者の場合は$ 250,000を超える収入の場合は1ドル単位で段階的に廃止されます。
議会の課税合同委員会は、これにより、今後10年間で224億ドルが私たちのポケットからアンクルサムに送金されると見積もっています。
法案の最大のセールスポイントの1つは単純化です。税金を非常に単純にするために、自分で簡単に税金を支払うことができます。法律がこの称賛に値する目標を達成する方法の1つは、多くの個別の控除を排除し、それらをより大きな標準控除に置き換えることです。
現在、連邦所得税の標準控除額は、シングルの場合は$ 6,350、共同申告者の場合は$ 12,700です。この法案が法案に署名された場合、新しい標準控除額は、シングルの場合は12,000ドル、共同ファイラーの場合は24,000ドルの約2倍になります。
その大きな標準控除は、ほとんどの人が項目別の控除を探す必要がないことを意味し、税金と生活の両方を簡素化します。ただし、欠点は、現在差し引いている多くの費用が対象外になることです。これには次のようなものがあります。
慈善寄付は引き続き控除可能です。固定資産税は引き続き控除可能ですが、最大10,000ドルまでです。住宅ローンの利息も控除可能ですが、50万ドル以下の住宅ローンの場合のみです。 （現在、この制限は100万ドルです。）ただし、上記のように、住宅担保ローンの利息は控除できなくなります。
ほとんどの人にとって、標準控除の増加は、これらの項目別控除の損失を相殺する以上のものです。しかし、すべての人のためではありません。セクションごとの要約では、控除を廃止すると、連邦政府は今後10年間でさらに1.2兆ドルを集めることができますが、標準的な控除を引き上げると、政府の費用は9,214億ドルになります。したがって、グループとして、今後10年間でさらに2800億ドルの税金を支払うことになります。
現在、高所得者を除き、私たち自身、配偶者、扶養家族に対して、免税ごとに4,050ドルの個人免税を請求することができます。したがって、4人家族の納税者は、基本的に非課税の所得の4倍の4,050ドル、つまり16,200ドルになります。
もう、この法案の下ではありません。
個人免税の喪失を部分的に相殺するのは、より大きな標準控除とより大きな児童クレジットであり、これは1,000ドルから1,600ドルに拡大されます。それでも、個人の免税を失うことは、グループとして、今後10年間で1.56兆ドル多くの税金を支払うことを意味します。
現在、扶養手当を支払っている人はそれを差し引くことができますが、扶養手当を受け取っている人はそれを収入として請求しなければなりません。新しい法案は、これらの規定の両方を廃止します。
税制改革法案が可決された場合、2017年末以降に離婚します。そうすれば、扶養手当の支払いを差し引くことができなくなり、元老人はそれらを収入として請求する必要がなくなります。これは明らかに、扶養手当の小切手を書く人にとっては挫折であり、それを現金化する人にとっては喜びです。
課税に関する合同委員会は、これにより、今後10年間で米国の納税者に合計83億ドルの追加税がかかると見積もっています。
既存のシステムには、アメリカ機会税額控除、ホープ奨学金控除、生涯学習控除など、教育関連のさまざまな税額控除が含まれています。新法の下では、これらの税額控除は、米国機会税額控除と呼ばれる改訂されたものに統合されます。納税者は、今後10年間でこの変更により173億ドルの純損失が見込まれます。
現在、あなたの収入が高くない限り、あなたは資格のある高等教育費のためのローンの最大2,500ドルの利子を差し引くことができます。新しい法案の下では、これは廃止されるでしょう。
現在の法律では、米国の貯蓄債券の利息は、資格のある高等教育費の支払いに使用された場合、収入から除外されます。新しい法案ではそうではありません。
現在の法律では、雇用主が提供する教育支援は、年間最大$ 5,250の収入から除外されています。それもなくなります。
これらの3つの規定を廃止し、さらにいくつかのマイナーな規定を追加することは、2018年から2027年にかけて支払われる連邦税の総額が475億ドル増加することを意味します。
一つの前向きな注意：現在、許しが死や障害の結果であるとしても、許された学生ローンの借金は収入として含まれなければなりません。新しい法案の下では、死亡または完全な障害からの学生の借金の返済から生じる収入は課税所得から除外されます。
これまで、米国の納税者が、今では当たり前と思っている多くの税制上の優遇措置を失う可能性があることを確認しました。法律から何を得るでしょうか？
私たちが得る1つの場所は、個人所得税率です。一部の納税者の税率を下げると、今後10年間で合計1.05兆ドルの節約になります。それは良いニュースです。しかし、すばらしいニュースが必要な場合は、企業に相談してください。彼らの最大税率は、今日の35パーセントから20パーセントまで下がるでしょう。それは人々のトップブラケットよりもずっと低いです。私たち人間の最高率は、今日の39.6パーセントのままです。
新しい法案の下で、企業は税金をどれだけ節約できるでしょうか。 1.46兆ドル。そして、私たちの通常の人々とは異なり、彼らは比較的少数の消える控除を持っています。
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