ポップクイズ：NFTを販売するときに、いくら税金を支払いますか？
実際、これはトリックの質問です。支払う税率は、NFTを保持していた期間、NFTの作成者であるかどうか、NFTの価格が時間の経過とともにどのように変動したかなど、複数の要因によって異なります。
税金は複雑になる可能性があることを私たちは知っています。そのため、このガイドでは、購入者、販売者、または作成者としてのNFT税について知っておく必要のあるすべてのことをできるだけ簡単に説明します。
NFTは、代替不可能なトークンの略です。これは、ブロックチェーンテクノロジーによって検証された独自のデジタルアセットを表す空想的な用語です。
NFTは、JPEG、MP4、またはGIFの場合もあります。各NFTには、一意のIDと、誰がNFTを作成したか、誰が作成したか、誰が以前に所有していたかを示す検証済みのトランザクション履歴が付属しています。
2021年に、NFTは、クリエイターが自分の仕事に対して公正な報酬を得る方法と、刺激的な新しいタイプの投資資産の両方として注目を集め始めました。 3月、アーティストBeepleによるNFTアートワークは、6,900万ドルという驚異的な価格で販売されました。
イーサリアムやビットコインのような従来の暗号通貨と同様に、非代替トークンは税務上の財産の一形態として扱われます。
株式、債券、不動産、伝統的なアートワークなどの他の形態の資産と同様に、処分すると、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。 プロパティの—またはこの場合、NFTを破棄するとき。
はい。 イーサリアムのような暗号通貨でNFTを購入すると、廃棄イベントと見なされます。トークンを最初に受け取ってからトークンの価値がどのように変化したかに応じて、処分時にキャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。
NFTを作成するアーティストまたはクリエイターの場合、NFTの販売による収益に対して所得税が課せられます。 NFTを貿易またはビジネスとして販売している場合 、関連する事業費を差し引くことができます。
また、二次販売を通じて得た収益を通じて経常利益を認識します。
税率 NFTトランザクションの支払いは、特定の状況によって異なります。いくつかの一般的なシナリオを実行してみましょう。
IRSは、収集品を独自の特定の規則に従う特別な種類の資本資産として扱います。 NFTが「収集品」と見なされる場合は、最大28％の税金を支払う必要があります。これは、通常の長期キャピタルゲイン税率よりもわずかに高くなります。
IRSが定義する 収集品：
デジタルアートなどの特定のNFTについては、それらが「芸術作品」の収集可能なカテゴリに分類されると想定するのが妥当です。
同様に、NBA Topshotプラットフォームのような「トレーディングカードのような」NFTも、収集品として扱われると想定するのが妥当です。物理的なトレーディングカードは、歴史的に同じように扱われてきました。
一部のNFTは、「収集品」カテゴリに分類されません。たとえば、一部のNFTは、ユニスワップなどの分散型プロトコルにおける実世界の資産またはステーキングポジションの所有権を表します。
このような場合、NFTは、12か月後に売却された場合、通常の長期キャピタルゲイン率で課税される可能性があります。現在、長期のキャピタルゲインは20％に制限されています。
NFTがどのカテゴリに分類されるかわからない場合は、税務専門家に問い合わせることをお勧めします。 あなたの特定の状況についての詳細で。
NFTを最初に受け取ってから12か月以内に販売した場合、収集品のカテゴリに該当するかどうかに関係なく、短期キャピタルゲイン税率の対象となります。これは、個人所得税の範囲にもよりますが、利益の最大37％になる可能性があります。
前述のように、NFTの販売による収益は、クリエイターの経常利益として課税されます。この場合、税率は、会計年度にどの所得階層に該当するかによって異なります。
資本資産（NFTを含む）からの利益と損失は、 IRSフォーム8949 で報告されます。 その後、スケジュールDに含まれます。
フォーム8949の記入方法についてはこちらをご覧ください。 。
取引しているNFTが収集品であると見なされる場合は、収集品のすべての処分を他の資本資産とは別の8949で報告することをお勧めします。各収集品の処分を8949に追加し、その年の短期および長期の収集品取引の利益/損失の合計を合計します。
収集品には他の資本資産とは異なる税率が適用されるため、別の8949に記入すると、キャピタルゲインとキャピタルロスを正確に報告するのが簡単になります。
長期の収集品取引の合計利益（または損失）を計算したら、その合計を使用して 28％レートゲインワークシートに記入します。 。最終的には、これらの計算を短期処分の計算とともにスケジュールDで報告します。
NFT税に関してよくある質問に答えて、これまでに説明したことを要約しましょう。
NFTは課税対象ですか？
はい。他のブロックチェーンベースの資産と同様に、NFTは資産と見なされ、キャピタルゲインと所得税の両方の対象となる可能性があります。
NFTを購入した場合、税金を報告するにはどうすればよいですか？
暗号通貨でNFTを購入した場合、購入に使用しているトークンの公正な市場価値が最初に受け取ってからどのように変化したかに応じて、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。
NFTを販売する場合、税金を報告するにはどうすればよいですか？
NFTを売却する場合、最初に受け取ってからNFTの公正市場価値がどのように変化したかに応じて、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。
作成したNFTを販売する場合、税金を報告するにはどうすればよいですか？
クリエイターとして、NFTセールから得られる収益は経常利益と見なされ、それに応じて課税されます。
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