パンデミックは、人々の働き方など、私たちの生活をさまざまな方法で変えました。コロナウイルスが進行するにつれて、記録的な失業により、多くの人々が伝統的な雇用の代わりにフリーランスの仕事を引き受けたり、サイドギグをつなぎ合わせたりしています。フリーランスおよびクラウドソーシングの市場であるフリーランサーによる新しいレポートによると、フリーランスの仕事は2020年の第1四半期から第2四半期の間に25％以上増加しました。
ただし、多くの自営業者が知らない要因の1つは、四半期ごとの推定税額です。雇用主が各給与から自動的に税金を源泉徴収するフルタイムの労働者とは異なり、フリーランサーは四半期ごとに手動で税金を支払う必要があります。この重要なタスクの詳細については、読み続けてください。
現在、別の方法で働いている場合は、四半期ごとの納税が必要な労働者のカテゴリに分類されるかどうか疑問に思われるかもしれません。
IRSガイドラインでは、個人事業主、パートナー、S法人の株主を含む個人は、確定申告時に少なくとも1,000ドルの税金を支払う必要がある場合、四半期ごとに推定納税を行う必要があると規定されています。一方、企業のしきい値は、予想される未払いの税金で500ドルです。
一方、雇用主が給与や賃金を稼いでいる場合、雇用主は所得税を賄うために給与から適切な金額を源泉徴収する必要があります。
自営業者と会社員のどちらが考えられるかを示す例を次に示します。
別の例：
IRSは、土曜日、日曜日、または法定休日に該当する納税期限は、週末または法定休日ではない翌日に柔軟に対応できると述べています。次のグラフは、年間の納税期日とその対象期間を示しています。
| 支払い期間 | 期日 |
| 1月1日から3月31日 | 4月15日 |
| 4月1日から5月31日 | 6月15日 |
| 6月1日から8月31日 | 9月15日 |
| 9月1日から12月31日 | 翌年の1月15日 |
四半期ごとの推定納税額の計算は必ずしも簡単ではありません。これは、その年にいくら稼ぐかが完全にわからない場合に特に当てはまります。ただし、適切な金額に近づけるために従うことができるいくつかの基本的な手順があります。
昨年自営業だった場合は、前年の収入と確定申告を見ると、今年支払うべき金額を知ることができます。調整後の総所得（AGI）、課税所得、対象となる控除額、およびその年に対象となる税額控除を把握する必要があります。
課税対象となる所得がわかったら、すべての控除とクレジットを考慮した後、所得が該当する税率を決定します。 2021年の限界税率に関する情報は、IRSのWebサイトにあります。
一般的に、個人事業主、パートナー、S法人の株主を含む個人は、フォーム1040-ESを使用して、年間を通じて支払うべき金額を計算します。このワークシートは、税金の請求書、および考慮すべき控除額とクレジットに基づいて、四半期ごとの推定支払い額を計算するのに役立ちます。
自営業者の場合は、通常の所得税を見積もる必要があります 自営業税。まず、フォーム1040に記載されている所得税をAGIで割って、平均税率を計算します。平均税率を自営業の税率である15.3％に加算します。あなたは答えとしてパーセンテージを持っているべきです。
その年の推定納税義務が2021年の所得税と自営業税で14,000ドルだとします。その場合、14,000ドルを4で割って、各税四半期中に支払う支払いを計算します。
この例に基づくと、四半期ごとに3,500ドルの税金を支払う必要があります。この例では、翌年の4月15日、6月15日、9月15日、1月15日までに支払うことになります。
四半期ごとの納税の難しい側面の1つは、期日が到来したときに支払うためにお金を節約できるようにすることです。あなたの納税が差し迫っているまで待つ代わりに、それは特に納税のために年間を通してあなたの収入のパーセンテージを取っておくことを助けることができます。
たとえば、通常、年末に収入の25％を税金で支払う必要がある場合は、この金額を毎月自動的に高利回りの普通預金口座に振り向けることができます。そうすれば、四半期ごとの締め切りまでに必要なときに現金を手に入れることができます。
四半期ごとに見積もられる納税額をどこに送るかについては、いくつかの選択肢があります。最も簡単なオプションは、電子連邦税支払いシステム（EFTPS）を使用してオンラインで支払うことです。ただし、電子送金または当日電信送金を使用して、四半期ごとに連邦税を支払うこともできます。必要に応じて、小切手、マネーオーダー、または現金で支払うこともできます。
当日電信で四半期ごとの納税を行う場合は、銀行手数料がかかる場合がありますのでご注意ください。オンラインでクレジットカードまたはデビットカードを使用して四半期ごとの見積もり税を支払うこともできますが、クレジットには最低1.87％の手数料が必要であり、デビットカードで支払うには少なくとも2ドルの定額料金を支払うことになります。
>四半期ごとに見積もられた税金を支払うことは苦痛のように聞こえるかもしれません、そして時間とともにそしてより多くの練習で、プロセスはそれほど威圧的になりません。四半期ごとの推定納税額を計画する際には、まだいくつかの考慮事項に注意する必要があります。
四半期ごとに見積もられる納税額を支払うという考えに圧倒されていると感じた場合は、税務専門家を雇って支援することができます。会計士と税理士は、あなたが支払うべき金額を決定するのに役立つように、あなたの収入、および潜在的な控除とクレジットを調べることができます。これらの専門家は、追加サービスとしてあなたに代わって適切なフォームを提出することもできます。
四半期ごとに見積もられる納税額に自分で取り組むことに抵抗がない場合は、フォーム1040-ESを調べて、自分で税金を見積もる方法を学ぶことで、お金を節約できます。四半期ごとの納税は複雑で面倒な場合がありますが、適切な手順で実行できます。
一般に、2つの基準を満たす場合は、推定税額を支払う必要があります。1）現在の課税年度に1,000ドル以上の所得税債務（源泉徴収または控除を差し引いた後）があると予想される場合、および2）源泉徴収および控除額が少ない場合現在の課税年度の所得税債務の90％以上。
収入が変化した場合は、その変化を反映するように四半期ごとの見積もり支払いを調整してください。この状況では、過少納税のペナルティに直面することはないかもしれませんが、申告時に重い税負担を回避するために、この増加は最新または今後の四半期の納税に反映される必要があります。
いずれかの四半期に四半期ごとに見積もられた税金の過払いを行った場合、納税申告書を提出し、IRSが税金の還付を与えるまで、過払いを取り戻すことはできません。ただし、1四半期に大幅に過払いした場合は、ペナルティなしで次の四半期ごとの推定納税をスキップできる可能性があります。会計士または税務専門家に相談して、特定の状況を確認してください。
期限までに四半期ごとに推定納税額を提出しない場合、IRSは未払いの所得税債務と高額な罰金を請求します。
はい、年間4回以上の推定納税が可能です。 4回を超える支払いを行う場合は、各四半期の終わりまでの累積支払いが、その期間に支払われるべき納税義務の合計になるようにしてください。