Money Girlポッドキャストのホストとして、ショーのリスナーからよく寄せられる質問の1つは、アリスの例のように、住宅ローンの利子税控除を請求することです。
夫と私が過去数年間、住宅ローンの利子のために税額控除を受けるのを忘れた場合、私たちは何ができるでしょうか。使用または紛失する必要のある法令はありますか？
住宅ローンの利子税控除とは何ですか？
住宅ローンの利子控除に慣れていない場合は、課税所得から支払う住宅ローンの利子の額を差し引くことができるため、住宅所有者にとって大きな税制上のメリットがあります。
あなたが典型的な住宅所有者である場合、あなたはおそらく毎年住宅ローンに多額のお金を払っています。したがって、この税額控除はあなたの納税義務を大幅に下げることによってあなたに大きな変化を節約することができます。
しかし、すべての住宅所有者が住宅ローンの利子税控除を受ける資格があるわけではありません。アリスの質問に対する私の最初の回答は、彼女と彼女の夫がそれを主張する資格があることを確認することです。
住宅ローンの利子控除を利用するために飛び越えなければならない2つの主要なハードルは次のとおりです。
ルール＃1 ：所有権のある適格住宅の債務を確保している必要があります。
ルール＃2 ：フォーム1040を使用して連邦所得税を申告し、スケジュールAで控除項目を明細化する必要があります。
上記の最初のルールには、「担保付債務」と「適格住宅」という2つの部分があります。 IRSによると、担保付債務とは、住宅ローン、信託証書、土地契約などの手段に署名するものです：
言い換えれば、あなたが住宅ローンを支払わない場合、あなたの家は担保としてライン上になければなりません。一般に、住宅ローンが確保されない可能性があるのは、ラップアラウンド住宅ローンを持っている場合、所有者の資金で購入する場合、または友人や親戚から家を購入するために資金を借りる場合のみです。
住宅ローンの利子税控除の対象となる債務には、取得債務と株式債務の2種類があります。買収債務とは、メインまたはセカンドホームを購入、建設、または改造するために取得する担保付きローンです。
これには、借り換えを行う直前の古い住宅ローンの残高までの借り換え債務が含まれます。買収債務から控除できる利息の合計額は、メインホームとセカンドホームで100万ドルに制限されています（結婚して別々に申請する場合は50万ドル）。
私が述べたように、エクイティ債務も住宅ローンの利子控除の対象となります。エクイティ債務とは、購入、建設、または改造以外の理由で借りた、メインまたはセカンドホームによって担保されたローンです。
たとえば、起業、教育費、休暇を取るために費やしたお金かもしれません。利子控除を請求するための買収債務よりもはるかに低い制限があります：$ 100,000（または結婚して別々に提出する場合は$ 50,000）。
それでは、住宅ローンの利子控除の文脈での「適格住宅」の定義について説明しましょう。 IRSによると、資格のある家はあなたのメインの家とセカンドホームになることができます。どちらの物件も、一軒家、コンドミニアム、協同組合、トレーラーハウス、トレーラー、タイムシェアアレンジメント、または寝台、料理、トイレの設備があればボートでもかまいません。
結婚して共同納税申告書を提出する場合、資格のある家は1人の配偶者だけが所有することも、共同で所有することもできます。結婚していて別々の申告書を提出する場合は、1人の配偶者が両方の家の控除を請求できることに書面で同意しない限り、それぞれが適格な1つの家の住宅ローンの利息を請求できます。
したがって、アリスが実際に適格住宅の債務を確保していると仮定すると、彼女は住宅ローンの利子控除を請求するための2番目のIRS規則にも準拠する必要があります。これは、スケジュールAの控除項目です。
項目別控除は、課税所得を減らすために連邦税申告書に報告できる適格な費用です。毎年、税務申告ステータスの標準控除を請求するか、実際の控除をすべて合計してフォーム1040のスケジュールAで請求するかを選択できます。
たとえば、アリスと彼女の夫が共同で税金を申告する場合、2011年の標準控除額は11,600ドルです。明細化する控除額の合計が11,600ドルを超える場合は、標準の控除額を受け取る場合と比較して、明細化することで先行します。
ほとんどの住宅所有者は毎年大量の住宅ローンの利子を支払うため、アリスの家族も例外ではなく、項目化する価値のあるものにするために多くの控除がある可能性があります。
では、アリスとその配偶者が数年分の住宅ローンの利子控除の対象となったが、彼らがスリップして請求しなかった場合、アリスはどうすればよいでしょうか。それは彼らが何年もの間税金を過払いしたことを意味するかもしれません。所得、税額控除、税額控除、または納税申告のステータスが原因で納税申告書に誤りが見つかった場合は、フォーム1040Xを使用して修正する必要があります。
IRSでは修正された返品を電子的に提出することが許可されていないため、修正する年ごとに個別のフォーム1040Xを提出する必要があります。これは紙のフォームである必要があります。また、連邦申告書を修正すると、州の納税義務が変わる可能性があることを忘れないでください。
通常、税金の還付を請求するには、最初の申告日から3年以内、または納税日から2年以内のいずれか遅い方の期間内にフォーム1040Xを提出する必要があります。つまり、アリスはおそらく2010年、2009年、2008年の申告書を修正し、貴重であるが忘れられていた税控除を取り戻すことができるということです。
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