今週、税務申告シーズンが正式に開始され、IRSは改訂されたフォーム1040を披露してこの機会を祝いました。
2019年のForm1040の確定申告（4月15日までに期限が到来するもの）は、いくつかの小さな点で前任者とは異なって見えます。
変更は納税者と税務専門家からのフィードバックから生じているとIRSは言います。
1040を自分で記入しないと、おそらく専門家やソフトウェアプログラムが記入してくれるので、変更に気付かない可能性があります。
それでも、2019年の税務年度の1040のマイナーな変身は、税務専門家または税務ソフトウェアがこの税申告シーズンに尋ねる質問に影響を与える可能性があります。また、1040に提出する必要のあるスケジュールの数にも影響する可能性があります。
それを念頭に置いて、1040がどのように変化したかを見てみましょう。
2019年には、2018年の半分の3つの番号付きスケジュールがあります。基本的に、一部のスケジュールは1つのページに収まるように組み合わされたため、番号付きスケジュールは半分のページになります。
スケジュールは、特定の状況が当てはまる場合にフォーム1040に提出する追加のフォームです。
昨年の税申告シーズンのフォーム1040には、「通年の医療保険または免除」のチェックボックスが含まれていました。
あなた（または納税申告書作成者またはソフトウェアプログラム）は、2018年全体の健康保険に加入しているか、全員が保険に加入しているという医療保険制度改革の要件を免除されている場合に、このチェックボックスをオンにしました。
どちらも当てはまらない場合は、補償範囲が不足しているためにペナルティが課せられている可能性があります。これは、連邦税申告書を提出した時点で発生したものです。
ただし、この税申告シーズンでは、「2020年に連邦所得税が異なる6つの方法」で詳しく説明したように、ペナルティがなくなったため、このチェックボックスはフォームに表示されなくなりました。
前回の納税申告シーズン、連邦税申告書の最大の変更点の1つは、Form1040-EZの廃止でした。誰もが2018年にForm1040を使用していました。
ただし、2019年には、フォーム1040と新しいフォーム1040-SRの2つのバージョンの連邦税申告書が復活しました。
1040-SRは高齢者向けです。1955年1月2日より前に生まれた納税者は、1040の代わりにそれを使用するオプションがあります。
ほとんどの場合、1040-SRは1040を反映しているとIRSは言います。ただし、1040-SRのフォントサイズは大きく、高齢者が一般的に請求できる追加の標準控除額を反映した「標準控除チャート」が含まれています。
1040と1040-SRのスケジュールは同じであることに注意してください。したがって、たとえば、標準控除を受けるのではなく税控除を明細化する高齢者は、1040または1040-SRのどちらを使用するかに関係なく、スケジュールAを提出する必要があります。
2018年のフォーム1040には、キャピタルゲインまたはキャピタルロスのラインが含まれていませんでした。キャピタルゲインまたはキャピタルロスのある人は、代わりにスケジュール1で報告する必要があったため、1040にスケジュール1を提出する必要がありました。
この納税申告シーズンである1040および1040-SRには、キャピタルゲインまたはキャピタルロス専用のラインがあります（ライン6）。したがって、2019年にそのような利益または損失を持つ納税者はそこでそれを報告するでしょう、とIRSは言います。ただし、状況によっては、これらの納税者は今年、スケジュールDを提出する必要があります。
2019年のスケジュール1は、仮想通貨について明示的に質問しており、IRSは、仮想通貨を含む取引を行った納税者は、このスケジュールを納税申告書に提出する必要があると述べています。
スケジュール1の質問には、「2019年中いつでも、仮想通貨で金銭的利息を受け取ったり、売ったり、送ったり、交換したり、その他の方法で取得したりしましたか？」
IRSが定義しているように、仮想通貨には、ビットコインなど、実際の通貨で同等の価値を持つ「変換可能な」仮想通貨が含まれますが、これに限定されません。
仮想通貨を販売または交換したり、商品やサービスの支払いに使用したり、投資として保有したりすると、結果として納税義務が発生する可能性があります。したがって、IRSが仮想通貨取引について知りたがっているのは当然のことです。
実際、代理店は納税者に、記録保持義務が仮想通貨に適用されることを思い出させています。
「内国歳入法と規制は、納税者が納税申告書で提供される情報をサポートする記録を維持することを要求しています。納税者は、たとえば、仮想通貨の領収書、販売、交換、またはその他の処分と仮想通貨の公正市場価値を文書化した記録を維持する必要があります。」
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