バイデン大統領が3月11日に署名した1.9兆ドルの大規模な経済刺激策であるアメリカ救助計画法は、さまざまな方向に多額の資金を送っています。ほとんどすべてのアメリカ人は何らかの形で影響を受けます。しかし、COVID-19のパンデミックで最も苦しんでいるアメリカ人に直接大きな経済的救済を提供することになると、アメリカ救助計画の規定の多くは実際には大金を稼ぐことはできません。言い換えれば、彼らは必ずしも最も助けを必要とするアメリカ人の経済的健康に即時および/または意味のある影響を与えるとは限りません。
しかし、新しい刺激法には、現在財政的に苦労している何百万人ものアメリカ人のポケットにかなりの金額を入れる（または維持する）ことに関しては、それ以上の規定がいくつかあります。 これらの6つのアメリカ救済計画の規定は、最も多くの人々に最も経済的な救済を提供します 。以下に概説するように、それらのほとんどはある種の減税を伴い、それらのいくつかは直接支払いを提供しますが、それらのすべては深くて広い両方の財政援助を提供します（または提供することができます）。
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American Rescue Planは、適格者ごとに$ 1,400の刺激チェックの第3ラウンド（カップルの場合は$ 2,800）に加えて、扶養家族ごとに追加の$ 1,400（扶養家族の年齢に関係なく）を承認します。ただし、1回目および2回目の支払いと同様に、特定の金額を超える収入のある人の場合、3回目の刺激チェックは削減または排除されます。
直近の確定申告を単一の申告者として提出した場合、調整後の総所得（AGI）が75,000ドル以上の場合、3回目の刺激チェックは「段階的に廃止」（つまり、減額）され始めます。そのしきい値は、世帯主の申告者の場合は112,500ドルに、共同申告を行う夫婦の場合は150,000ドルに跳ね上がります。第3ラウンドの刺激チェックは、AGIが80,000ドルを超える単一ファイラー、AGIが120,000ドルを超える世帯主ファイラー、およびAGIが160,000ドルを超える共同ファイラーに対して完全に段階的に廃止されます。 3番目の刺激チェック計算機を使用して、刺激の支払い額を見積もります。
非居住者の外国人および他人の納税申告書に依存していると主張できる人は、刺激チェックの対象にはなりません。
3回目の刺激小切手を受け取っていない、または全額を受け取っていない適格なアメリカ人は、来年2021年の確定申告を行うときに、差額を回収リベートクレジットとして請求できます。
詳細については、3回目の刺激チェック：いくらですか？を参照してください。いつ？およびその他のFAQ。
昨年3月、CARES法は、パンデミックのために職を失った人々の命を救うものでした。失業手当は、他の方法では手当の対象とならないコロナウイルスのパンデミックのために、自営業者、独立請負業者、および仕事をしていない他の人々に提供されました。毎週の失業小切手も2020年7月まで600ドル増加しました。給付も、より長期間利用できるようになりました。
12月、COVID関連の免税法により、通常は失業の資格がない人々に給付が拡大されました。追加の支払いも承認されましたが、週600ドルではなく週300ドルでした。誰かが主張するかもしれない給付の週数も39から50に増加しました。ただし、これらの特典は3月14日に期限切れになるように設定されていました。
American Rescue Planの下では、強化された失業手当は2021年9月6日まで延長されます。これには、許可されている通常の失業補償を超える週300ドルの追加支払いが含まれます。 （進歩主義者は、追加の週次給付で最低400ドルを望んでいましたが、上院での交渉中にその金額は300ドルに押し下げられました。）
失業者のための新しい減税もあります。 American Rescue Planのおかげで、2020年に受け取った失業手当の最初の$ 10,200は、調整後の総所得が$ 150,000以下の世帯の税が免除されます（ただし、受け取った失業補償は$ 150,000のカットオフにはカウントされません）。 IRSは、2020年の確定申告をすでに行っている人々が、この新しい免税をどのように請求できるかを考えています。彼らはおそらく影響を受けた納税者に自動的に払い戻しを行うことができるでしょう-それでこの時点で修正された申告書を提出しないでください。 （また、2020年に受け取った失業手当の全額に州税が適用される場合があることにも注意してください。）
これらの新しい開発の詳細については、バイデンが刺激策に署名することで、アメリカ人労働者が失業手当を強化するを参照してください。
育児を見つけて提供することは、パンデミックの際に労働者が直面しているより困難な課題の1つです。育児の手頃な価格の危機に対処するために、American Rescue Planは、子供と扶養控除の税額控除を1年間大幅に拡大します。
2020年の課税年度では、子供が13歳未満の場合、1人の子供が最大3,000ドル、2人以上の子供が6,000ドルの、20％から35％の返金不可のクレジットを受け取る資格があります。収入が15,000ドルを超えると、割合は減少しました。
American Rescue Planは、2021年の課税年度のクレジットにいくつかの機能強化を行います。まず第一に、新しい刺激法は今年のクレジットを返金可能にします。それが返金不可であるとき、彼らはクレジットの価値の全部または一部を失う可能性が高いので、それは低所得の人々を最も助けます。また、2021年の最大クレジット率が35％から50％に上昇します。
育児費用の多くもクレジットの対象となります。 American Rescue Planでは、1人の子供に最大3,000ドル、2人以上に6,000ドルの育児費用を支払う代わりに、2021年に1人の子供に最大8,000ドル、複数の子供に16,000ドルのクレジットを認めています。50％の最大クレジットと組み合わせるとパーセンテージ。これにより、子供が1人だけの場合はこの税年度の最高額が4,000ドルになり、子供が多い場合は8,000ドルになります。
さらに、年間15,000ドルではなく、年間125,000ドル未満の家族には全額のクレジットが許可されます。その後、クレジットは段階的に廃止され始めます。ただし、125,000ドルから440,000ドルの間で稼ぐすべての家族は、少なくとも部分的なクレジットを受け取ります。
詳細については、2021年に拡張された育児税額控除をご覧ください。
子供連れの家族を助けるもう一つの方法は、児童税額控除を増やすことです。今年提出する2020年の確定申告の場合、クレジットは16歳以下の子供1人あたり2,000ドルの価値があります。また、収入が共同リターンで$ 400,000を超え、単一および世帯主のリターンで$ 200,000を超えると、それは消え始めます。一部の低所得納税者の場合、少なくとも2,500ドルの所得がある場合、クレジットは部分的に「返金」されます（対象となる子供1人あたり最大1,400ドル）。つまり、クレジットが所得税の負債よりも価値がある場合、IRSは返金可能な金額の返金小切手を発行します。
American Rescue Planは、2021年の課税年度の児童税額控除の劇的な1年間の拡大を提供します。最大の変更点の1つは、クレジットの金額です。 2021年には、ほとんどの子供が2,000ドルから3,000ドルに跳ね上がりますが、5歳以下の子供は3,600ドルに跳ね上がります。ただし、高収入の家族の場合、追加の金額（$ 1,000または$ 1,600）は減額され、場合によってはゼロになります。一人で確定申告をする人の場合、調整後の総所得が75,000ドルを超えると、追加の金額は段階的に廃止され始めます。段階的廃止は、世帯主の申告者が112,500ドル、共同申告をする夫婦が150,000ドルから始まります。クレジットの金額は、既存の$ 200,000 / $ 400,000の段階的廃止ルールの下でさらに削減されます。
もう1つの重要な変更は、2021クレジットが完全に 返金可能。つまり、今年のクレジットによってトリガーされる払い戻し小切手は、1,400ドルを超える可能性があります。必要な2,500ドルの収入は、2021年にも削減されます。
17歳の子供も2021クレジットの対象となります。これは、今年17歳になる子供を持つ親にとって大きな違いになります。これは、彼らが予期していなかった追加の3,000ドルです。
最後になりましたが、2021年のクレジット額の半分は、今年の7月から12月の間に発行される定期的な支払いを通じて前払いされます。定期的な支払いは毎月行われると予想されますが、それはIRS次第です（別のスケジュールで支払いを行う場合があります）。来年提出する2021年の確定申告でクレジットの残りの半分を請求します。 Kiplingerの2021年の児童税額控除計算ツールは、2021年のクレジットの金額（毎月支払われる場合の前払いの金額を含む）を通知します。
2021年の児童税額控除の詳細については、「家族が2021年に3,000ドルの児童税額控除を受ける」を参照してください。
勤労所得税額控除（EITC）は、人々が働くためのインセンティブを提供します。そして、2021年には、資格のある子供を持たないより多くの労働者が、若いアメリカ人と年配のアメリカ人の両方を含め、この貴重な信用を主張できるようになります。 「子供がいないEITC」の金額も高くなります。さらに、低所得のアメリカ人にとっても収益に役立つ他の変更があります。
人々が現在提出している2020年の確定申告では、最大EITCは、収入と子供の数に応じて538ドルから6,660ドルの範囲です。ただし、クレジットには所得制限があります。たとえば、子供がいない場合、2020年の収入と調整後の総収入（AGI）は、シングルの場合はそれぞれ$ 15,820未満、共同申告者の場合は$ 21,710未満である必要があります。ただし、3人以上の子供がいて結婚している場合、2020年の収入とAGIは56,844ドルに達する可能性があります。 （注：クレジット額が高くなる場合は、2019年からの収入を使用して2020課税年度のEITCを決定できます。）資格のある子供がいない場合は、25〜64歳である必要があります。 EITCを請求するための課税年度の終わり。
American Rescue Planは、2021年のEITCを子供がいない労働者のためにいくつかの方法で拡張します。第一に、新法は一般的に最低年齢を25歳から19歳に引き下げています（特定のフルタイムの学生を除く）。また、最大年齢制限（65）が削除されるため、資格のある子供がいない高齢者も2021クレジットを請求できます。子どものいない労働者が利用できる最大クレジットも、2021年の課税年度で543ドルから1,502ドルに引き上げられました。元里親青年とホームレス青年の資格規則の拡大も適用されます。
2020 EITCと同様に、クレジット額が増える場合は、2021年の収入の代わりに2019年の収入を使用できます。これは、今年、解雇されたり、一時解雇されたり、その他の方法で収入を失ったりした多くの人々を助けるでしょう。
American Rescue Planには、EITCの恒久的な変更もいくつかあります。たとえば、子供が身分証明書の要件を満たせないためにクレジットを請求できない労働者は、子供がいないEITCを請求できるようになりました。特定の結婚しているが別居しているカップルも、別居の確定申告でEITCを請求できるようになりました。労働者の投資所得の上限も3,650ドル（2020年）から10,000ドル（2021年以降のインフレ調整済み）に引き上げられました。
American Rescue Planの最後のパワーパンチングピースは、今のところあまり多くの人に影響を与えることはありません。しかし、それは何百万人ものアメリカ人を大金節約するでしょう 最終的には、バイデン大統領の希望リストにある別の経済的利益、つまり学生ローンの許しと対になります。
通常、あなたが借りている全額より少ない金額でキャンセル、許され、または払い戻された債務の金額は課税対象であり、あなたの納税申告書に報告されなければなりません。たとえば、なんらかの理由で2万ドルのローンが許されている場合は、確定申告で2万ドルの追加収入を報告する必要があります。この一般的な規則にはいくつかの例外がありますが、ほとんどの場合、学生ローンを免除すると、現在、税金の請求額が高くなります。
American Rescue Planは、学生ローンの一般規則に一時的な例外を追加します。 2021年から2025年まで、許された学生ローンの債務は連邦所得税の対象ではありません。 （明確にするために、American Rescue Planは学生ローンの債務を免除しません。現時点では、免税は現在の学生ローンの免除プログラムでキャンセルされた債務にのみ適用されます。）
現在、学生ローンを一掃している人は比較的少ない。しかし、バイデン大統領は、彼が公職に立候補したとき、一人当たり最大10,000ドルの学生ローンの借金を許すことを約束しました。彼がその約束を守れば、免税は何百万人もの人々を何千ドルも節約することができます。たとえば、22％の課税範囲内にいる場合、1万ドルの学生ローンの債務を確定申告から取り除くと、2,200ドル節約できます。ご覧のとおり、学生ローンの免税は多くの可能性を秘めています。
この開発の詳細については、「許された学生ローンの債務は非課税になります」を参照してください。