まだ始めていない場合は、2021年の確定申告について考え始めましょう。結局のところ、あなたがより多くの税務計画を行うほど、あなたはより多くのお金を節約することができるかもしれません。ただし、適切な税務計画を立てるには、前年度からの新機能と変更点を理解する必要があります。また、 2021年の税務年度には税法の変更と更新がたくさんあります 賢い納税者が知っておくべきこと。
昨年12月と3月に法案に署名されたCovid救済法案には、2021年の確定申告に影響を与える可能性のある多くの条項が含まれています。その他の2021年の調整は、新しい規則または年次インフレ調整の結果です。しかし、どのように、いつ、なぜ変更が加えられたとしても、それらはあなたの収益を傷つけたり助けたりする可能性があります。そのため、あなたはそれらに備える必要があります。あなたを助けるために、 2021年の最も重要な税法の変更と調整のリストをまとめました （いくつかの関連アイテムは一緒にグループ化されます）。今すぐこの情報を使用して、2021年の返品を提出する時期になる4月に苦労して稼いだ現金をさらに保持できるようにしてください。
2021年の児童税額控除には大きな変更がありますが、少なくとも今のところ、それらは一時的なものにすぎません。 2020年の確定申告では、クレジットは16歳以下の子供1人あたり2,000ドルの価値がありました。また、収入が共同収益で40万ドルを超え、単一および世帯主の収益で20万ドルを超えると、それは消え始めました。一部の低所得納税者の場合、少なくとも2,500ドルの所得があった場合、クレジットは部分的に「返金可能」（適格な子供1人あたり最大1,400ドル）でした。 （つまり、クレジットが所得税の負債を超える価値がある場合、IRSは返金可能な金額の返金小切手を発行しました。）
2021年3月に制定されたアメリカ救済計画は、2021年の課税年度の児童税額控除の劇的な1年間の拡大を提供します。最大の変更点の1つは、クレジットの金額です。 2021年には、ほとんどの子供が2,000ドルから3,000ドルに跳ね上がりますが、5歳以下の子供は3,600ドルに跳ね上がります。ただし、高収入の家族の場合、追加の金額（$ 1,000または$ 1,600）は減額され、場合によってはゼロになります。一人で確定申告をする人の場合、調整後の総所得が75,000ドルを超えると、追加の金額は段階的に廃止され始めます。段階的廃止は、世帯主の申告者が112,500ドル、共同申告をする夫婦が150,000ドルから始まります。クレジットの金額は、既存の$ 200,000 / $ 400,000の段階的廃止ルールの下でさらに削減されます。
もう1つの重要な変更は、2021クレジットが全額返金されることです。必要な2,500ドルの収入は、2021年にも削減されます。 17歳の子供も2021クレジットの対象となります。
最後になりましたが、2021年のクレジット額の半分は、7月15日から12月15日までの毎月の支払いで前払いされます。残りの半分のクレジットは2021年の納税申告書で請求されます。また、2021年にIRSから受け取る毎月の支払いを、2021年の申告時に実際に請求する権利がある児童税額控除と照合する必要があります。クレジットの金額が毎月の合計支払い額を超える場合は、返品時に超過クレジットを請求できます。ただし、クレジットの金額が支払いより少ない場合は、超過分を返済する必要がある場合とない場合があります。納税申告書で全額の控除を請求する場合（たとえば、より多くの払い戻しを受けるため）、または2021年の控除を受ける資格がない場合（たとえば、元配偶者はあなたの子供のために今年のクレジットを請求します）。 （ 使用する 2021児童税額控除計算機 2021年のクレジットの金額（毎月の支払い額を含む）を確認する 。 ）
これらの機能強化は2021課税年度にのみ適用されますが、バイデン大統領はそれらのほとんどを2025年まで延長し、クレジットを恒久的に全額返金できるようにしたいと考えています。ただし、その取り組みが最終的に成功するかどうかはまだわかりません。
2021クレジットの詳細については、「児童税額控除2021：誰が$ 3,600を取得しますか？」を参照してください。毎月の支払いはありますか？およびその他のFAQ。
American Rescue Planは、子供と扶養控除のクレジットも大幅に改善しました。ただし、この場合も、変更は2021年の課税年度にのみ適用されます（ただし、バイデン大統領は拡張機能を永続的にしたいと考えています）。
比較として、2020年のクレジットは、（1）ケアが提供されたときの13歳未満の扶養児童、または（2）資格のある障害のある扶養家族またはあなたと同居している任意の年齢の配偶者のいずれかの子供および扶養家族の費用をカバーしました。返金不可のクレジットは、1人の子供/障害者の場合は最大3,000ドル、2人以上の場合は6,000ドルの20％から35％の価値がありました。収入が15,000ドルを超えると、割合は減少しました。
2021年の場合、子供と扶養控除のクレジットは全額返金されます。最大クレジット率も35％から50％に跳ね上がります。クレジットには、より多くの介護費も利用できます。 2021年の場合、クレジットは1人の子供/障害者に対して最大8,000ドル、複数の子供に対して16,000ドルの費用で許可されます。 50％の最大クレジット率を適用すると、2021年の課税年度の最高クレジットは、家族に子供/障害者が1人だけの場合は4,000ドル、それ以上の場合は8,000ドルになります。
さらに、年間15,000ドルではなく、年間125,000ドル未満の家族には、完全な子供と扶養控除が認められます。その後、クレジットは段階的に廃止され始めます。ただし、125,000ドルから438,000ドルの間で稼ぐすべての家族は、少なくとも部分的なクレジットを受け取ります。
詳細については、2021年に拡張されたチャイルドケアクレジットを参照してください。
税率は変わりませんでしたが、2021年の所得税率は2020年よりわずかに広くなっています。この違いは、2019年9月から2020年8月までの12か月間のインフレによるもので、調整の計算に使用されます。
税率
課税所得（単一）
課税所得（共同での結婚申告）
課税所得（世帯主）
10％
最大$ 9,950
最大$ 19,900
最大$ 14,200
12％
9,951ドルから40,525ドル
19,901ドルから81,050ドル
14,201ドルから54,200ドル
22％
40,526ドルから86,375ドル
81,051ドルから172,750ドル
54,201ドルから86,350ドル
24％
86,376ドルから164,925ドル
172,751ドルから329,850ドル
86,351ドルから164,900ドル
32％
164,926ドルから209,425ドル
329,851ドルから418,850ドル
164,901ドルから209,400ドル
35％
209,426ドルから523,600ドル
418,851ドルから628,300ドル
209,401ドルから523,600ドル
37％
523,600ドル以上
628,300ドル以上
523,600ドル以上
バイデン大統領は2022年から最高税率を39.6％に引き上げたいと考えていることに注意してください。この税率は、単一納税者が452,700ドル、世帯主申告者が481,000ドル、共同申告を行う夫婦が509,300ドルを超える課税所得に適用されます。 2022年以降、しきい値は通常どおりインフレに合わせて調整されます。
アメリカ人は、アメリカ救助計画法が第3ラウンドの刺激チェックを承認したことを知って興奮しました。これらの小切手は$ 1,400で、さらに家族の扶養家族ごとに$ 1,400が追加されました。ただし、調整総所得が150,000ドルを超える共同申告者、調整総所得（AGI）が112,500ドルを超える世帯主申告者、および単一申告者の支払いが段階的に廃止されたため、一部の人々はそれほど多く（または何も）受け取っていませんでした。 AGIが75,000ドルを超える場合。実際、AGIが$ 160,000（共同ファイラー）、$ 120,000（世帯主）、または$ 80,000（シングル）を超えた場合、第3ラウンドの刺激チェックはゼロに減らされました。 （使用 3番目の刺激チェック計算機 どのくらいのお金を稼ぐべきかを確認する 。）
残念ながら、第3ラウンドの刺激チェックの対象となった一部の人々は、支払いを受け取らなかったか、受け取るべき額よりも少なくなっています。それらの人々のために、救済は回復リベートクレジットとして知られている2021年の税額控除の形で利用できるかもしれません。技術的には、3回目の刺激チェックはクレジットの前払いでした。したがって、2021年の返品を提出するときは、受け取った3番目の刺激小切手（ある場合）を、請求する権利のある回収リベートクレジットと照合する必要があります。ほとんどの人にとって、3回目の刺激小切手による支払いは、許可されている税額控除と同じになります。その場合、クレジットはゼロになります。ただし、3回目の刺激小切手がクレジット額より少なかった場合は、その差額によって未払いの税金が減額されます（さらに、払い戻しを受ける場合もあります）。また、3回目の刺激小切手がクレジット額を超えていた場合は、差額をIRSに返済する必要はありません。 （また、刺激小切手による支払いは ではないことに注意してください。 課税対象です！）
クレジットの詳細については、「回収リベートクレジットとは」を参照してください。
必要な最小配分（RMD）は2021年に戻っています。高齢者は、ペナルティを支払うことなく、2020年にRMDをスキップすることが許可されました。しかし、RMDの一時停止は1年間しか適用されませんでした。したがって、年末までに72歳以上の人は、2021年のRMDを取得する必要があります。
退職プランとIRAの多くの主要なドル制限は2021年も同じです。たとえば、401（k）、403（b）、457プランの最大拠出限度額は19,500ドルのままですが、1972年より前に生まれた人は再び6,500ドルを支払うことができます「キャッチアップ」の貢献としてもっと。 SIMPLE IRAへの寄付の2021年の上限も、13,500ドルで同じままであり、さらに50歳以上の人々には3,000ドルが追加されます。
従来のIRAとRothIRAの2021年の拠出限度額も、6,000ドルで安定しており、50歳以上の個人に対する追加のキャッチアップ拠出として1,000ドルが加算されます。しかし、ロスIRA拠出金の所得上限は引き上げられました。寄付は2021年に段階的に廃止され、調整後の総収入（AGI）はカップルで198,000ドルから208,000ドル、シングルで125,000ドルから140,000ドルになります（2020年にはそれぞれ196,000ドルから206,000ドルと124,000ドルから139,000ドルに増加）。
従来のIRAの控除段階的廃止も、2021年に、カップルのAGIが105,000ドルから125,000ドル、シングルファイラーのAGIが66,000ドルから76,000ドル（20209の場合は104,000ドルから124,000ドル、65,000ドルから75,000ドル）の高水準で始まります。プランの対象となる配偶者が1人だけの場合、対象外の配偶者の拠出金を差し引くための段階的廃止ゾーンは、AGIの198,000ドルから始まり、208,000ドルで終わります（2020年は196,000ドルと206,000ドルでした）。
資格のある子供を持たないより多くの労働者は、若いアメリカ人と年配のアメリカ人の両方を含め、2021年の確定申告で勤労所得税額控除（EITC）を請求できるようになります。 「子供がいないEITC」の金額も高くなります。さらに、低所得のアメリカ人にとっても収益に役立つ他の変更があります。
2020年の確定申告の場合、最大EITCは、収入と子供の数に応じて538ドルから6,660ドルでした。ただし、クレジットには所得制限があります。たとえば、子供がいない場合、2020年の収入とAGIの両方が、シングルの場合は$ 15,820未満、共同ファイラーの場合は$ 21,710未満である必要がありました。ただし、3人以上の子供がいて結婚している場合、2020年の収入とAGIは56,844ドルに達する可能性があります。資格のある子供がいない場合、EITCを請求するには、課税年度の終わりに25〜64歳である必要がありました。
American Rescue Planは、2021年のEITCを子供がいない労働者のためにいくつかの方法で拡大しました。まず、一般的に最低年齢を25歳から19歳に引き下げます（特定のフルタイムの学生を除く）。また、最大年齢制限（65）が削除されるため、資格のある子供がいない高齢者も2021クレジットを請求できます。子どものいない労働者が利用できる最大クレジットも、2021年の課税年度で543ドルから1,502ドルに引き上げられました。元里親青年とホームレス青年の資格規則の拡大も適用されます。
2020 EITCと同様に、クレジット額が増える場合は、2021年の収入の代わりに2019年の収入を使用することもできます。
上記の機能強化は、2021年の課税年度のみを対象としています。ただし、2021年に有効になる恒久的なEITCの変更もいくつかあります。たとえば、子供が身分証明書の要件を満たせないためにクレジットを請求できない労働者は、子供がいないEITCを請求できるようになりました。特定の結婚しているが別居しているカップルも、別居の確定申告でEITCを請求できるようになりました。労働者の投資所得の上限も3,650ドル（2020年）から10,000ドル（2021年以降のインフレ調整済み）に引き上げられました。
また、バイデン大統領は、子供を持たない労働者のEITCパラメータの増加と、年齢適格性の拡大を恒久的にしたいと考えていることにも注意してください。繰り返しになりますが、現在は2021年の課税年度にのみ適用されます。
長期キャピタルゲイン（つまり、少なくとも1年間保有されている資本資産の売却による利益）および適格配当に対する税率は、2021年も変更されませんでした。ただし、さまざまなレートの適格となる所得基準は、インフレに合わせて調整されました。
2021年には、0％の税率が、単一申告で最大40,400ドル（2020年で40,000ドル）、世帯主申告者で54,100ドル（2020年で53,600ドル）、共同申告で80,800ドル（2020年で80,000ドル）の課税所得を持つ個人納税者に適用されます。
2021年の20％の税率は、シングルで445,851ドル（2020年で441,451ドル）、世帯主で473,751ドル（2020年で469,051ドル）、共同で申請するカップルで501,601ドル（2020年で496,601ドル）から始まります。
15％の税率は、課税所得が0％から20％のブレークポイントの申告者向けです。
純投資所得に対する3.8％の追加税は、2021年も同じです。これは、変更されたAGIが$ 200,000を超える独身者、および変更されたAGIが$ 250,000を超える共同申告者に適用されます。
バイデン大統領は、AGIが100万ドルを超える人の長期キャピタルゲインが、その人の収入が100万ドル（別の確定申告をする既婚者の場合は50万ドル）を超える範囲で、通常の所得税率で課税されることを望んでいることに注意してください。 。
長期キャピタルゲイン税率の詳細については、2021年と2020年のキャピタルゲイン税率を参照してください。
インフレを考慮して、2021年に標準控除額が引き上げられました。夫婦は25,100ドル（2020年は24,800ドル）に加えて、65歳以上の配偶者1人につき1,350ドル（2020年は1,300ドル）を受け取ります。独身者は、12,550ドルの標準控除（2020年は12,400ドル）を請求できます。65歳以上の場合は14,250ドル（2020年は14,050ドル）です。世帯主の申告者は、標準控除額として$ 18,800（2020年は$ 18,650）に加えて、65歳に達するとさらに$ 1,700を受け取ります。視覚障害者は、標準控除額に追加の$ 1,350を追加できます（未婚で未婚の場合は$ 1,700）。生き残った配偶者）。
American Rescue Plan Actは、調整後の総所得が150,000ドル未満の世帯に対して、最大$ 10,200の失業補償（共同で申告する夫婦の場合は$ 20,400）を免除しました（IRSは、免除前に申告した人に払い戻しを行いました。制定された）。
残念ながら、免税は2020年に受け取った失業補償にのみ適用されます。したがって、2021年には、アンクルサムは再び失業補償に賃金であるかのように完全に課税します。
2020年の課税年度では、新しい「上限を超える」控除が、最大300ドルの慈善現金に対して許可されました。 貢献。この控除を受けることができるのは、（スケジュールAで項目別の控除を請求するのではなく）確定申告で標準の控除を請求した人だけです。
償却は当初2020年以降に失効する予定でしたが、その後2021年まで延長され、1つの重要な機能強化が行われました。 2020年には、1回の返品につき1回の控除が認められました。つまり、共同で申請した夫婦は、600ドルではなく、300ドルしか控除できませんでした。ただし、2021年の場合、1人あたり1回の控除が許可されます。つまり、夫婦は2021年の共同確定申告で最大600ドルを控除できます。
項目別の人々による現金寄付の控除に対するAGIの60％の制限の2020年の停止も、2021年の課税年度まで延長されました。
通常、学生ローンがキャンセル、免除、またはその他の方法で借りている金額よりも少ない金額で返済された場合、キャンセルされた債務の金額は課税所得と見なされます。ただし、2021年以降、この規則は、高等教育で発生したほとんどのキャンセルされた学生ローンの債務に対して停止されます。ただし、変更は一時的なものです。 2026年に、許された学生ローンの借金は再び課税されます。
2020年に雇用主が支払った大学ローンの最大5,250ドルを課税対象賃金から除外することを労働者に許可する規則も、2025年まで延長されました。5,250ドルの上限は、学生ローンの返済給付と雇用主が提供するその他の教育支援の両方に適用されます。
2021年の場合、養子縁組のクレジットは、最大$ 14,440の適格経費（2020年は$ 14,300）で受け取ることができます。たとえそれがより安くても、完全なクレジットは特別なニーズの養子縁組のために利用可能です。変更されたAGIが214,520ドルを超えるファイラーのクレジットは段階的に廃止され、254,520ドルで消滅します（2020年にはそれぞれ214,520ドルと254,520ドル）。
会社負担の養子縁組援助の除外も、2021年には14,300ドルから14,440ドルに引き上げられました。
2021年の生涯財産税および贈与税の免除は、1,158万ドルから1,170万ドルに跳ね上がりました。最初に亡くなった配偶者の死亡後、適時にIRSフォーム706を提出することで携帯性が選択された場合、カップルの場合は2,340万ドルになります。相続税率は40％で安定しています。
贈与税の除外は、受取人1人あたり15,000ドルのままです。したがって、贈与税申告書を提出したり、生涯財産と贈与税の免税を利用したりすることなく、2021年に各子供、孫、またはその他の人に最大15,000ドル（配偶者が同意する場合は30,000ドル）を与えることができます。
残念ながら、授業料と手数料の控除は、2021年の課税年度から廃止されました。その「ラインを超えた」償却は、最大4,000ドルの価値がありました。
ただし、授業料の損失と料金の控除のバランスをとるために、生涯学習クレジットの段階的廃止のしきい値が恒久的に引き上げられました。 2020税年度では、AGIが118,000ドルから138,000ドルに変更された共同申告者、およびAGIが59,000ドルから69,000ドルに変更された単一申告者のクレジットは、徐々にゼロに減額されました。 2021年以降、共同申告を行う夫婦の段階的廃止の範囲は160,000ドルから180,000ドルであり、シングルファイラーの場合は80,000ドルから90,000ドルです。 （同じ段階的廃止の範囲がアメリカ機会税額控除に適用されます。）
2021年には、教育に使用される非課税のEE債の所得上限も高くなっています。除外は、カップルの場合は124,800ドル、その他の場合は83,200ドル（2020年は123,550ドルと82,350ドル）を超えると段階的に廃止され始めます。それはそれぞれ154,800ドルと98,200ドルの修正されたAGIで終わります（2020年には153,550ドルと97,350ドル）。貯蓄債券は、納税者、配偶者、扶養家族の大学、大学院、専門学校の授業料と手数料の支払いに役立てるために償還する必要があります。
海外で働く米国の納税者は、2021年に所得の除外が大きくなりました。2020年の107,600ドルから2021年の108,700ドルに跳ね上がりました（納税者はフォーム2555で外国の所得の除外を主張しています）。
外国住宅の除外の標準上限も2021年に15,064ドルから15,218ドルに引き上げられました（ただし、世界中の多くの高コストの場所にいる海外労働者は、大幅に高い除外の資格があります）。
社会保障の年間賃金ベースは2021年で142,800ドルです（これは2020年から5,100ドルの引き上げです）。雇用主と従業員に対する社会保障税率は6.2％のままです。労働者と雇用者の両方が、2021年にすべての報酬に対して1.45％のメディケア税を上限なしで支払い続けます。労働者はまた、2021年の賃金と自営業者の収入に対して0.9％のメディケア追加税をシングルで200,000ドル、カップルで250,000ドル以上支払います。ただし、追加税は雇用主に影響を与えません。
2020年8月、トランプ大統領は、雇用主が隔週の給与期間で4,000ドル未満（つまり、週に2,000ドル）の労働者に対して、9月1日から2020年末まで社会保障給与税の徴収と支払いを停止することを許可する執行覚書を発行しました。 、または年間104,000ドル）。大統領の行動は税金の負債をなくすことはなく、源泉徴収と税金の支払いを遅らせただけであり、それは任意でした。雇用主が2020年に給与税を一時停止した場合、2021年12月31日までに給与から繰延税金を徴収する必要があります。したがって、2021年中に、一部の労働者は6.2％の社会保障税の給与からより多くの源泉徴収を受けることになります。
乳母税の基準額は2021年に2,300ドルに上昇しました。これは、2020年から100ドルの増加でした。
ビジネス運転の2021年の標準マイレージ率は、57.5セントから56セントに低下しました。医療旅行と軍事移動のマイレージ許容量も2021年に1マイルあたり17セントから16セントに減少しました。ただし、慈善運転率は1マイルあたり14セントのままでした。これは法律で定められています。
介護保険料の控除限度額は2021年に高くなっています。71歳以上の納税者は1人あたり5,640ドル（2020年は5,430ドル）を償却できます。 61〜70歳の申告者は、最大$ 4,520（2020年は$ 4,350）を控除できます。 51〜60歳の人は、最大$ 1,690（2020年は$ 1,630）を差し引くことができます。 41〜50歳の人の場合、最大額は850ドル（2020年は810ドル）です。最後に、40歳以下のホイッパースナッパーの場合は450ドル（2020年は430ドル）です。ほとんどの場合、介護保険料はスケジュールAの項目作成者のみが控除できる医療費です。ただし、自営業者は1040のスケジュール1で控除できます。
医療貯蓄口座（HSA）への控除可能な拠出金の年間上限は、2021年に自己のみの補償では3,550ドルから3,600ドルに、家族の補償では7,100ドルから7,200ドルに引き上げられました。 1967年より前に生まれた人は、さらに1,000ドルを投入できます（2020年と同じ）。
適格な保険契約は、2021年の自己負担費用を家族健康保険の場合は14,000ドル（2020年の場合は13,800ドル）、個人保険のある人の場合は7,000ドル（2019年の場合は6,900ドル）に制限する必要があります。最小の保険控除額は、家族の場合は$ 2,800、個人の場合は$ 1,400のままです。
健康と扶養家族の柔軟な支出勘定（FSA）は、通常、毎年の使用または喪失に基づいて実行されます。毎年寄付できる金額にも制限があります。ただし、パンデミック時にFSAを使用および管理しようとしたときに直面した問題のために、FSAにさらに柔軟性を追加するための一時的なルールがいくつか導入されました。たとえば、年末に未使用のFSA資金を失う代わりに、雇用主はFSA計画を変更して、2020年からの労働者の未使用資金を2021年に使用し、2021年からの未使用資金を2022年に使用できるようにすることができます。
別の方法として、雇用主は年末以降にFSA資金を使用するための猶予期間を延長することが許可されています。通常、FSAプランでは、最大2か月半（つまり、3月15日）の猶予期間を提供できます。ただし、2020年と2021年のFSAファンドの使用には、最大12か月の猶予期間が認められています。
前年度から繰り越された未使用の金額、または延長された猶予期間中に利用可能な未使用の金額は、翌年の年間拠出限度額を決定する際に考慮されません。つまり、引き続き利用可能な資金は、扶養家族の介護費用に使用された場合でも、従業員の課税所得から除外されます。
労働者はまた、2021年に扶養家族介護FSAにさらに貢献することができます。家族は、2021年に非課税の寄付に対する通常の年間5,000ドルの制限の代わりに、寄付に税金を支払うことなく、2021年に扶養家族介護FSAに最大10,500ドルを支払うことができます。 。
雇用主は、2020年の計画年度から2021年に繰り越された未使用の金額について、扶養家族介護FSAの適格扶養家族の最大年齢を12歳から13歳に延長することも許可されています。
保険料税額控除は、適格なアメリカ人がObamacare取引所（HealthCare.govなど）を通じて購入した健康保険の保険料をカバーするのに役立ちます。 American Rescue Planは、2021年と2022年のクレジットを強化して、自分で補償範囲を購入する人々の保険料を引き下げました。第一に、世帯が保険料に貢献する必要のある年収の割合を減らすことにより、適格納税者の信用額を増やします。また、連邦貧困ラインの400％を超える収入を持つ人々がクレジットを請求できるようにします。
さらに、保険を交換で購入する場合、適格な人々は、毎月の保険料を支払うために自分のポケットから出てくるお金が少なくなるように、保険会社に事前に推定クレジット額を支払うことを選択できます。次に、納税申告が完了すると、計算されたクレジットが前払いと比較されます。前払いが実際の許容クレジットよりも大きい場合、差額（特定の返済上限が適用されます）は、税金還付から差額を差し引くか、未払いの税金に加算することによって返済する必要があります。 American Rescue Planは、プレミアム税額控除の超過前払金の返済を一時停止しましたが、2020年の課税年度のみです。したがって、2021年の確定申告のクレジット額を超える2021年の前払いは、返済する必要があります。
代替ミニマム税に見舞われることを心配している人には朗報です。2021年にAMT免税が引き上げられました。カップルの場合は113,400ドルから114,600ドルに、シングルファイラーと世帯主の場合は72,900ドルから73,600ドルに増加しました。免除の段階的廃止ゾーンも、より高い所得レベルで始まります。カップルの場合は1,047,200ドル、独身者と世帯主の場合は523,600ドル（2020年はそれぞれ1,036,800ドルと518,400ドル）です。
さらに、28％のAMT税率は、2021年に少し高くなり、代替ミニマム課税所得の199,900ドルを上回りました。 2020年にAMTIに適用されるレートは197,900ドルを超えます。
絶えず期限が切れる予定の税制優遇措置のグループがありますが、それは議会によってさらに1、2年延長され続けます。これらの税控除は、まとめて「税エクステンダー」と呼ばれます。
「増税」控除とクレジットのいくつかは2020年以降に失効するように設定されていました…しかし、何が起こったのか推測してください。うん、議会は再び缶を蹴り、一時的にそれらの多くを更新した。延長された税控除のほとんどは企業向けですが、それらのいくつかは個人の納税者に影響を与えます。
2021年末まで延長された個人の減税には、次のものが含まれます。
許された住宅ローン債務の除外も2025年まで更新されました（ただし、除外できる最大額は200万ドルから750,000ドルに減額されています）。
さらに、住宅のエネルギー効率の高い資産クレジットの26％のレートは、2022年まで延長されました（このクレジットは、太陽電気資産、太陽熱温水器、地中熱ヒートポンプ、小型風力タービン、燃料電池資産、および適格バイオマス燃料のコストに適用されます）財産）。レートは以前は2021年に22％に低下するようにスケジュールされていましたが、現在は2023年まで引き下げられません。その後、クレジットは2023年以降に期限切れになるように設定されます。
個人に対する2回の減税も恒久的になりました。第一に、医療費を差し引くためのAGIの7.5％のしきい値は引き上げられません。 2020年以降は10％に跳ね上がる予定でした。ボランティアの消防士や救急医療応答者に提供される州または地方の税制上の優遇措置と払い戻しの支払いの除外は、現在も恒久的な税控除となっています。
自営業の場合は、2021年に税法が改正され、収益に影響を与える可能性があります。たとえば、パススルー所得の20％控除の主要なドルのしきい値は、2021年に引き上げられました。自営業者およびLLC、S法人、およびその他のパススルーエンティティの所有者は、適格事業所得の20％を控除できます。課税所得が共同申告者の場合は329,800ドル、その他の場合は164,900ドル（2020年はそれぞれ326,600ドルと163,300ドル）を超える個人の制限。
さらに、2020年に、パンデミック関連の病気や家族の休暇を取得できる理由で働くことができなかった自営業者に対して許可されていた税額控除が、9月30日まで休暇をカバーするように延長されました。 、2021年。自営業者が家族休暇の控除を請求できる日数も50日から60日に増加し、自営業者が請求できる最大日数の10日間の制限が病気休暇のクレジットはリセットされ、2021年1月1日に再開されました。
自営業のアメリカ人が知っておく必要のあるその他の変更には、次のものがあります。