離婚は年配のカップルでは少し違って見えることがあります。彼らは通常、養育費や幼児の監護権について心配する必要はありません。しかし、彼らが共同で所有する退職資産と各配偶者が別々に所有する退職資産を分割することは別の問題です。

夫婦の家と並んで、退職金口座は離婚手続きにおける老夫婦の最大の資産であることがよくあります。両方の配偶者が退職金口座を持っている場合は、他のすべての資産と一緒に合計残高を検討する必要があります、とニューヨーク州パーチェスのJanney Montgomery ScottLLCの認定ファイナンシャルプランナー兼シニアファイナンシャルプランナーであるLauraMedigovichは言います。

退職資産を分割するための規則は、口座の種類（IRA、401（k）、または年金）によって異なり、複雑になる可能性があります。また、退職基金を元配偶者に送金すると、誤って行われた場合に意図しない税金の影響が生じる可能性があるため、それを正しく行うためのリスクは高くなります。一つには、離婚時に401（k）口座または年金の権利を譲渡するには、資格のある国内関係命令（QDRO）が必要ですが、離婚しているカップルの中にはこれを知っている人はほとんどいないでしょう。裁判所または州の機関によって発行された命令は、離婚した配偶者が口座所有者の確定拠出年金または年金の全部または一部を受け取る権利を認めています。

QDROを使用してプラン資産を分割する方法は2つあります。最初のものは、口座残高に個別の利息を与えます。 2つ目は、離婚した配偶者が給付金の支払いを分担することを許可します。両方の当事者が条件に同意すると、アカウント所有者はドキュメントをプラン管理者に渡します。 QDROの作成には費用がかかる可能性があるため、Medigovichは、離婚弁護士に計画管理者にモデルQDRO言語の提供を依頼することをお勧めします。

「年金を分割するのと比較して、401（k）は分割するのがはるかに簡単な資産です」とMedigovichは言います。アカウントの価値を知っているからです。 1人の配偶者が$ 200,000相当の401（k）を持っている場合、離婚したカップルはQDROでアカウントを均等に分割することに同意できます。その場合、401（k）残高の100,000ドルは、連邦所得税や罰金を課すことなく、他の配偶者のIRAに直接送金できます。ただし、お金を受け取った配偶者がIRAに送金する代わりに、$ 100,000をポケットに入れている場合は、状況が変わります。その後、彼または彼女はそのお金に所得税を支払う義務がありますが、現金を受け取っている配偶者がまだ59½でなくても、早期の分配に対して10％のペナルティはありません。 $ 100,000が配偶者のIRAに送金され、その人が早期に引き出しを行う場合、そのお金は所得税と10％のペナルティの両方の対象となります。

年金は分割するのがさらに複雑です。年金を分割する方法や分割方法については、雇用主ごとに異なるルールがあるだけでなく、将来の給付の現在価値を計算するためにアクチュアリーを雇う必要があります。年金受給者の配偶者がすでに給付を受け始めている場合は、年金を分割する方が簡単です。次に、QDROを使用して、支払いを1ドルまたはパーセンテージで分割できます。

QDROはIRAには適用されません。 IRAを配偶者間で分割するには、アカウント所有者がIRAスポンサーに提供する離婚または別居契約で条件を指定する必要があります。税金や罰金なしでお金を分割するために、契約では、口座所有者のIRA残高のパーセンテージまたはドル額を、直接の受託者から受託者への送金で配偶者のIRAに送金するように指定する必要があります。受け取り側の配偶者が送金で現金を引き出す場合、その配偶者はその引き出しに対して税金を支払う義務があり、59½未満の場合は10％のペナルティも課せられます。同様に、離婚した配偶者に分配するためにIRAから分配金を受け取るアカウント所有者は、支払いに対して課税されます（59½歳未満の場合は10％のペナルティが課せられます）。

可能であれば、現金を希望する配偶者にはRothIRAを使用してください。引き出しは一般的に非課税であるため、ロスはより税効率が高くなります。