今年の健康保険を選んだとき、おそらくCOVID-19のことを聞いたことがないでしょう。 2020年の柔軟な支出の取り決め（FSA）にサインアップしたときも、コロナウイルスのパンデミックを計画することはできませんでした。しかし、2020年の雇用主提供の健康保険とFSAに関して2019年に行った選択に固執しないかもしれません。これは、IRSが労働者に健康保険の補償範囲とFSAの年半ばの変更を許可しているためです。また、キャリーオーバーと猶予期間に関するFSAルールも拡大しています。
ただし、落とし穴があります。雇用主が福利厚生プランを変更した場合にのみ、新しいルールを利用できます。あなたの会社が必要な変更を加えたくないのなら、あなたは運が悪いです。ただし、上司が参加していると仮定すると、許可されている年半ばの健康保険の変更の概要、FSAの強化されたルール、さらには医療貯蓄口座（HSA）を持つ人々を支援するいくつかの調整もあります 。コロナウイルスの発生が原因で予期しない医療費や扶養家族の医療費を処理する場合に、柔軟性が追加されることで役立つことを願っています。
通常、結婚、離婚、子供の誕生または養子縁組、対象となる家族の死亡、26歳になる子供などの適格な「ライフイベント」がない限り、年間を通じて雇用主が提供する健康保険の補償範囲を変更することはできません。 、新しい家に引っ越す、または家族内の雇用状態の変更。しかし、多くの労働者にとって、昨年加入した健康保険は、コロナウイルスに関連する予期せぬ医療費を処理するのに十分ではありません。
この問題を軽減するために、IRSは雇用主が健康保険プランを変更できるようにしており、労働者は2020年の健康保険の選択に対して年の半ばに特定の変更を加えることができます。変更は将来的にのみ許可されます。具体的には、雇用主は、その裁量により、各従業員が次のことを行えるように健康保険を修正することができます。
雇用主は、これらの変更のすべて（または一部）を許可する必要はありません。これらの新しい選挙のどれを提供するかを選択できます。雇用主はまた、健康保険の変更を、労働者の補償範囲を拡大または改善するものに制限することができます（たとえば、自己のみの補償範囲から家族の補償範囲に切り替えるか、ネットワーク内の費用のみをカバーする低オプションのプランから高額に切り替えることを選択することによって） -ネットワーク内外の費用をカバーするオプションプラン。
労働者はまた、雇用主がFSA計画を変更した場合、健康と依存するFSAに年の半ばに変更を加えることができます。 IRSの祝福のおかげで、雇用主は労働者に次のことを許可することができます。
健康保険プランの年半ばの変更と同様に、雇用主は一方、両方、または変更を許可できません。また、すでに払い戻されているFSAの金額に基づいて、年央の選挙を制限することもできます。
ただし、FSAの変更は、将来的にのみ許可されます。したがって、たとえば、すでに行った貢献を取り戻すことはできません。
FSAは通常、「使用するか失うか」のルールに基づいて運営されます。その年に寄付されたお金を使用して、その年に発生した適格経費を支払うか、未使用の資金を没収します。ただし、ヘルスケアFSAの場合、雇用主はその規則を少し曲げて、労働者が最大500ドルの未使用の拠出金を翌年に繰り越すことができるようにすることができます。
雇用主は現在、2020FSAの繰越額を550ドルに引き上げるオプションを利用できます。ただし、これは2019年から2020年に繰り越された金額には適用されません。
さらに、キャリーオーバー額は今後のインフレに合わせて調整されます。
雇用主が「使用するか失うか」のルールを微調整するもう1つの方法は、前年の健康または扶養家族の医療費を負担するために最大2か月半の猶予期間を設けることです。たとえば、従業員が2019年末に未使用のFSA資金を持っていた場合、雇用主はそのお金を使用して、2020年1月1日から3月15日までに発生した適格な医療費または扶養家族医療費の支払いを許可できます。雇用主はキャリーオーバーまたは猶予期間（またはどちらも）を採用することはできますが、両方の機能を採用することはできません。
2020年に向けて、IRSは、雇用主に猶予期間を年末まで延長させています。ただし、これもオプションです。したがって、たとえば、雇用主が2020年3月15日に終了する猶予期間で2019 FSAを後援した場合、2020年12月31日までに発生した適格費用の支払いに未使用の2019FSA資金を適用できるようにFSA計画を修正できます。ただし、健康FSAの金額は医療費にのみ使用でき、扶養家族のFSAの金額は扶養家族の医療費にのみ使用できます。
クレームが発生する期間の延長は、猶予期間のあるFSAとキャリーオーバーを提供するFSAの両方で利用できます。
ただし、2019年の健康FSAから未使用の金額があり、2020年末まで延長して費用を負担することが許可されている労働者は、通常、延長期間中は医療貯蓄口座（HSA）に寄付することはできません。
3月11日、IRSは、コロナウイルスのテストと治療をカバーする高控除の健康プラン（HDHP）を持っていれば、プランの控除額が満たされる前に、引き続き医療貯蓄口座（HSA）に寄付し、2020年の確定申告でそれらの寄付を差し引くことができると発表しました。 。 （詳細については、無料のコロナウイルス検査と治療はHSA控除に影響しないを参照してください。）IRSは、これが2020年全体（3月11日以降だけでなく）の検査と治療費用の補償に適用されることを明確にしました。
IRSはまた、HDHPが控除対象なしで、または他の方法で必要とされる最低年間控除対象以下の控除対象でカバーできるコロナウイルス検査および治療のリストを拡大しました。まず、インフルエンザA＆B、ノロウイルスおよびその他のコロナウイルス、呼吸器合胞体ウイルス（RSV）の診断テストのパネル、およびゼロコストシェアリングでカバーする必要のあるアイテムまたはサービスを追加しました。また、遠隔医療やその他の遠隔医療サービスも含まれていました。したがって、たとえば、HDHPの必要な控除額を満たす前に、これらのテストとサービスの払い戻しを受けたHDHPの対象となる資格のある人は、2020年もHSAに寄付することができます。