税金を削減しながら慈善団体に寄付したい場合は、適格な慈善配布戦略が頼りになるかもしれません。70½歳以上のIRA所有者は、サポートする慈善団体に年間最大$ 100,000を送金できます。さらに、QCDは、年間IRAに必要な最小配分にカウントできます。さらに、QCDは調整後の総所得に含まれないため、項目に分類されていない納税者は利益を得ることができます。明細化を困難にする今日のより高い標準控除を考えると、QCDはあなたの税タブを削減するためのレーダーの下の機会です。
ただし、一部のIRA所有者にとっては、すべてのコミュニティを退職強化法に設定することで、QCD戦略にレンチが投げ込まれる可能性があることに注意してください。これは、SECURE法により、従来のIRAアカウント所有者が作成できるQCDの量を制限するルールも作成されたためです。ニューヨーク州ガーデンシティにあるBluePrint WealthAllianceの財務計画担当ディレクターであるJeffreyLevineは、 」と彼は説明します。その効果は、許容される将来のQCDを減らすことです。意図は明らかに慈善QCDを悪用する機会を制限することでしたが、その結果、戦略の使用がより複雑になります。
なぜこれが問題なのですか？ SECURE Actの1つの条項は、従来のIRAに貢献するための年齢制限を廃止するためです。 「IRAの所有者は、70½歳以降にIRAに寄付された金額だけ、意図したQCDを削減する必要があります。これは、QCDの削減にまだ使用されていない範囲です」と、LevineはKitces.comの分析に書き込みます。ファイナンシャルアドバイザー。 「言い換えれば、70½歳以降に行われたIRAの寄付は、QCDとして使用するために振り返ることはできません。」
IRAの専門家であるEdSlottは、新しい規則は基本的に「課税対象のQCD」を作成し、従来のIRA所有者はこれを回避するための措置を講じることができると述べています。 SECURE法は、従来のIRA拠出の年齢制限を廃止するため、70½歳以上の個人が控除可能なIRA拠出を行うための扉を開きます。しかし、QCDと控除可能なIRA拠出金の両方を行う人のために、新しい規則は、収入から除外されるQCDの部分を制限します。 「それは効果的に課税対象のQCDを作成します」とSlottは言います。控除可能なIRA拠出額を制限するものではない、と彼は述べています。
Slottはこの例を提供します：あなたは2020年に$ 10,000でQCDを作成します。また、7,000ドルの控除可能なIRA拠出金を作成します。あなたの慈善団体は$ 10,000の全額を受け取りますが、納税申告書で報告されたQCDの非課税部分は$ 3,000に減額されます。 QCDの残りの7,000ドルは課税対象です。 「これは私が今までに制定された中で最も愚かなことです」とSlottは言います。
SECURE Actにより、RMDの開始年齢も72歳に引き上げられ、2020年に発効することに注意してください。したがって、今年70½歳になると、適格な慈善配布を行うことができますが、RMDはキックされないため、RMDにはカウントされません。 IRAに控除可能な寄付をしていない場合、QCDは調整後の総所得に表示されません。また、QCDは、72歳に達してRMDが開始されるまでに、IRA残高の金額を下げることで、有利に機能する可能性があります、とフロリダ州エステロの退職した公認会計士のジョセフ・ナマトは言います。
「QCD税」を回避するためにできるいくつかの動きがあります。最も単純な方法：IRAの貢献を控除しないでください、とSlott氏は言います。 Rothの寄付の資格を得るために収入のしきい値を下回った場合は、代わりにRoth IRAに寄付することを検討し、従来のIRAからQCDを実行してください。
あなたが結婚している場合、それぞれが独自のIRAを持っている配偶者は、規則を回避するために貢献を調整することができます、とSlottは言います。 IRAは個人所有の口座であるため、1人の配偶者は自分のIRAを使用して70½後の控除可能な寄付を行うことができ、もう1人の配偶者は自分のIRAを使用してQCDを行うことができます。
従来のIRAの寄付は、寄付が行われた年の翌年の10月15日まで自主的に削除することができますとLevineは言います。したがって、IRAの寄付を行った後、QCDを行うことを決定した場合は、その期間中に寄付を取り消すことができるため、QCDが減少することはありません。