何年にもわたって、私たちはストレッチIRAを私たちのお気に入りの節税策の1つとして賞賛し、非配偶者の相続人が退職金口座を継承し、次の世代のために富を築くときの税法案を軽減するのに役立ちました。しかし、すべての良いことは終わりを迎えます。今年から、IRAを継承する配偶者以外の相続人は、ストレッチの使用に関しては運が悪くなります。 2019年後半に法に署名された安全法は、相続した退職金口座を受け取る多くの非配偶者相続人が10年以内に口座を空にしなければならないことを義務付けています。
非配偶者の相続人に彼ら自身の平均余命にわたって継承されたIRA分布を取り除く機会を与えたストレッチ戦略は、裕福な人々によって使用される抜け穴として議会によって標的にされました。実際には、この戦略は、何年にもわたって退職金口座に熱心に貯蓄し、可能な限り多くの遺産を子孫に引き継ぐことを望んでいた人々によっても使用されました。
完璧な戦略ではありませんが、拡大された分配を通じて税法案を分散させることで、相続人の税制を抑制し、より多くのお金をより長い期間成長させることができました。受益者が若いほど、ストレッチが有利になる可能性があります。
ストレッチIRAの終焉の涙をぬぐった後、真ちゅう製の鋲に取り掛かり、ストレッチの代替オプションを探しましょう。サムおじさんの強制的な加速支払いスケジュールを受け入れることが唯一の選択肢であると思い込まないでください。 IRAの所有者は、選択した受益者への遺産の移転を容易にし、税務署からいくらかのお金を節約するために行うことができる動きがまだあります。
ストレッチ戦略ほど安価な選択肢はありません。「無料」と読み替えてください。ただし、安価な選択肢から始めて、より多くの思考と費用が必要な選択肢に移ります。新しいルールが完全に消化されると、より多くの代替戦略が生まれる可能性があります。しかし、ここで検討する代替戦略は、新しいルールの下で継承されたIRAを最大限に活用するための魅力的な機会を提供します。
重要なポイントの1つ：2020年より前にIRAを継承した人は誰でも、読むのをやめることができます。何も変わらないので、新しいルールについて心配する必要はありません。
2020年以前の非配偶者の相続人は、以前から存在していたストレッチ戦略を使い続けることができ、継承されたIRAからの平均余命に基づいて必要な最小限の分配を取り続けることができます。
しかし、2020年以降にIRAを継承する人々は、新しい規則の対象となります。そして、securermd.comのオンライン計算機が示すように、新しいルールは相続人に残された遺産を縮小する可能性があります。たとえば、55歳の相続人が100万ドルの相続した伝統的なIRAを受け取り、そのお金は年間6％増加し、相続人は10年間毎年分配を受けます。 （電卓を使用して、自分の数値を接続して比較できます。）
古いストレッチルールの下では、10年目に、非配偶者の相続人は約57,000ドルのRMDを取り、継承されたIRAに約120万ドルが残っていることになります。彼は10年間でRMDで約445,000ドルを引き出していたでしょう。
新しい加速支払いルールの下では、10年目に、相続人は必要に応じて継承されたIRAをゼロにし、最後の分配は約$ 169,000で、RMDで$ 130万以上を費やしていました。
古いストレッチルールを使用するようになった相続人は、取得したRMDの合計と継承されたIRAに残っている金額の合計で、10年目に合計で約331,000ドル多くなります。新しい規則を使用する相続人は、合計でお金が少なくなるだけでなく、10年の終わりまでに課税対象のRMD収入がなんと855,000ドル増えることでそれを上回ります。
明らかに、ストレッチを失った非配偶者のIRA相続人にはコストがかかります。アンクルサムではなく、より多くのIRAを相続人に譲渡したい場合は、家族の不動産計画を調整しているIRA所有者が現在利用できる、税制上有利な代替戦略のいくつかを紹介します。
SECURE法が多くの非配偶者相続人の範囲を一掃するにつれて、新しい法律は新しいタイプの受益者、つまり適格な指定受益者も生み出しました。これらの受益者は、「以前から存在していたストレッチルールを引き続き使用できます」と公認会計士で米国公認会計士協会の個人財務計画実行委員会のメンバーであるリサフェザーンギルは述べています。
指名された相続人が未成年者、障害者、慢性疾患、または死亡した所有者より10歳以下の場合、相続人は適格な指定受益者としての資格があります。たとえば、IRAの所有者が2歳年下の兄弟を受益者として指名した場合、その兄弟はIRAを継承すれば、古いストレッチルールを使用できますと、カラモスのシニアバイスプレジデント兼ウェルスストラテジーおよびトラストサービスの責任者であるナンシーアンダーソンは述べています。ウェルスマネジメント。
亡くなったIRA所有者の子供である未成年者のみがこのEBDグループに分類され、未成年者が成年（州によっては18歳または21歳）に達すると、10年の規則が適用されます。平均余命が長いためにIRAの受益者として指名される人気のある選択肢は、すぐに新しい10年の支払い規則に固執します。
このカテゴリにも：生き残った配偶者。また、新しいルールの対象ではありません。しかし、他の受益者とは異なり、生き残った配偶者は相続したIRAを自分のものと見なすことができます。未亡人と未亡人のためのその柔軟性は、新しい法律の下で変わっていません。
誰がIRAを取得すべきかを検討するとき、「それらの受益者を見て、誰が規則の例外を持っているかを確認してください」と、TDアメリトレードの退職および年金のシニアマネージャーであるクリスティンラッセルは言います。適格な指定受益者のこの新しいカテゴリに分類される潜在的な相続人がいる場合は、古いストレッチルールを利用できるため、そのうちの1人をIRAの受益者として指定することを検討してください。
受益者を検討するときは、相続人の税務状況も考慮する必要があります。あなたには2人の子供がいるとしましょう。1人は高給の仕事をしていて、もう1人はかろうじてこすっています。課税対象の従来のIRAを低所得税のブラケットに残し、ロスIRAまたは高く評価されている株を高税の子供に残しておくことをお勧めします。
古い規則の下では、IRAを保持して相続人に引き継いでストレッチを行うことを望んでいたかもしれませんが、そのような計画を再考する価値があるかもしれません。配偶者以外の相続人よりも低い税率の場合は、IRAを使い果たして、高く評価されている株式や不動産、Rothアカウントなど、受益者のために他の資産を保持することをお勧めします。
高く評価されている株式や不動産などの資本資産を相続する相続人は、あなたの死亡日の資産の価値に基づいてステップアップします。相続人が資産を売却した場合、その日以降の感謝のみが課税されます。より高い基礎は相続人の税の打撃を減らすでしょう。
Roth IRAの相続人は、新しい規則の下で10年以内にアカウントを空にする必要がありますが、Rothsから分配されたお金は相続人に非課税です。 「相続人にとっては、ロスを手に入れるほうがいいです」とアンダーソンは言います。
Rothsと言えば、考慮すべき最も重要な戦略の1つは、従来のIRAをRothに変換することです、とCarsonGroupの退職研究のディレクターであるJamieHopkinsは言います。相続人は、継承されたIRAを受け取った場合、この変換を行うことはできません。まだ生きていて蹴っている間に、自分でロス変換を行う必要があります。あなたは基本的に相続人の税金の請求書を前払いし、彼らに無税の資産のポットの贈り物を与えます。
ほとんどの納税者は、支払う税金の請求額を抑えるために、IRAを時間の経過とともに小さなチャンクでロスに変換することを望んでいる可能性があります。 Roth変換を行うときはいつでも、その年の残りの課税所得に追加される課税所得を作成します。 Roth変換を大きくしすぎると、不必要に高すぎる税率に陥る可能性があります。しかし、ホプキンスが指摘しているように、「税率は歴史的に低い」ため、ロス変換を行うことはより魅力的です。現在の所得税率は2026年まで続く予定です。
また、あなたの税率をあなたの相続人の税率と比較してください。あなたのレートが彼らのレートよりも低い場合、またはあなたの現在のレートが彼らの将来のレートよりも低くなると思う場合は、今より多くを変換することが理にかなっています。あなたの相続人がより低い税率であるならば、あなたはより少ない転換を望むかもしれません。
従来のIRAからRothIRAに変換する金額は、Rothに入った瞬間から非課税になり始めます。したがって、ロスにお金を入れるのが早ければ早いほど、成長するのに時間がかかります。
重要なポイント：新しい10年間の引き出し規則では、相続人がその年ごとに最小限の分配を行う必要はありませんが、代わりに、IRA所有者の翌年の10年目の終わりまでにすべてのお金を口座から引き出す必要があります。死ぬ。その事実は、ロスを継承することをさらに説得力のあるものにします。
Roth IRAを継承する相続人は、無税で成長するためにほぼ11年間お金をそのままにしておくことができます。そして昨年、彼らは税金の影響なしに一時金全体を取り出すことができます。かなり甘い取引です。
反対に、必須ではありませんが、従来のIRAを継承する相続人は、税法案を広めるために毎年いくらかのお金を取り出したいと思うかもしれません。それはまた、アンクルサムからいくらかのドルを節約するかもしれません。相続人が$ 500,000の伝統的なIRAを継承する場合、彼は昨年の$ 500,000全体を取り出すのではなく、10年間で毎年$ 50,000を取ることができます。分配を広げると、総税額が少なくなる可能性があります。どれだけ小さいかは、相続人がそれらの各年にどれだけの課税所得を持っているかによって異なります。課税対象の急落により、相続人の残りの課税所得がより高い税率にさらされる可能性があります。
相続人は、その10年間にお金を引き出す方法を決定するときに、自分の税務状況を検討する必要があります。相続人が2、3年以内に自分の課税所得が少なくなることを期待している場合、たとえば、転職のために学校に戻っている場合、その年は相続したIRAからより多くを引き出す良い時期かもしれません。相続人が特定の年にもっと多くの課税所得、おそらく大きな仕事のボーナスを期待している場合、それは相続したIRAからお金を奪うことをスキップする年かもしれません。 「相続人は、数年間の税務計画を立て、税務ブラケット管理を行う必要があります」とFeatherngill氏は言います。
カップルが10年のルールを最大化できる別の方法：他の相続人をあなたの配偶者と一緒に主たる受益者として指名することを検討してください。 「過去の答えは、[IRA]を配偶者に転嫁することでした」とホプキンスは言います。しかし今、彼は、それが常に明確な選択であるとは限らないと述べています。
IRAを主たる受益者として妻に、偶発的な受益者として3人の子供に任せることを計画したとしましょう。あなたの死後、あなたの生き残った妻はあなたのIRAを取得し、10年の規則を回避し、彼女はあなたのIRAを自分のものと見なします。 3人の子供は最終的にあなたを含む彼女のIRAのお金を継承し、それぞれ10年間で株式を分配します。
代わりに、あなたはあなたの妻とあなたの3人の子供を主な受益者として指名することを検討するかもしれません。あなたがIRAを均等に分割すると仮定すると、生き残った妻は4分の1を自分のものと見なし、3人の子供はそれぞれ10年であなたのIRAのシェアを分配します。あなたの妻が亡くなり、彼女のIRAを3人の子供に任せると、3人の子供それぞれがそのお金を取るためにさらに10年を取得します。子供たちは、最初はあなたのものだったIRAのお金を取るために、最大20年かかる可能性があります。 「現在の確固たる戦略は、複数の主たる受益者を持つことです」とラッセルは言います。
あなたが慈善に傾倒しているなら、新しい10年間の支払い要件は、あなたが伝統的なIRAを慈善に任せることをより魅力的にするかもしれないとFeatherngillは言います。慈善団体をIRAの受益者として指定することができ、慈善団体は受け取る従来のIRAのお金に税金を支払うことはありません。
フィデリティ・インベストメンツの退職後の収入担当副社長であるキース・ベルンハルトは、IRAからの慈善寄付を今すぐ行い、他の資産にもっとお金を相続人に残したいと思うかもしれません。適格な慈善配布はより魅力的かもしれません。この動きにより、70½歳以上のIRA所有者は、毎年IRAから直接慈善団体に最大$ 100,000を寄付することができます。調整後の総収入にはその金額は表示されません。72歳でRMDの対象になると、QCDもRMDにカウントされます。 QCDは、従来のIRA残高を減らします。つまり、相続人が受け取る課税所得は少なくなります。
これは慈善志向の別の選択肢であり、ストレッチIRAをシミュレートできます、と金融サービス会社ベアードのシニアファイナンシャルプランナーであるブライアンエレンベッカーは言います。公益信託では、資産を信託に入れ、一定期間または生涯にわたって受益者に収入を提供します。信託の終わりに、元本の残りは慈善団体に行きます。
信託を利用して、IRAが行ったのと同じように、受益者に収入の流れを提供することができます。そして、慈善活動に傾倒している人にとって、この信頼は、正当な目的のために送金するという目標も満たしています。
ただし、信託が関与する場合はいつでも、セットアップ費用、不動産計画弁護士を雇うための費用、場合によっては継続的な維持費などの費用が発生します。また、新しい法律に照らして古い信託を検討することを忘れないでください。新しい法律に対応するために言語の変更が必要になる可能性があるストレッチ戦略を組み込んだ既存の信託を専門家に確認してもらいます。 「ほとんどの場合、修正またはやり直す必要があります」とエレンベッカーは言います。
RMDを参照する言葉を使用する古い信託は、意図しない結果を引き起こす可能性があります。これは、相続人が毎年、10年目の終わりまでにお金を引き出す必要がないためです。 「これは1年間の配布です」とホプキンスは言います。 RMD言語を使用した古い信託は、課税対象の支払い全体を引き起こす可能性があります。これは、不動産計画の観点からは災害です。
もう1つの可能なオプションは、費用もかかりますが、生命保険です。 RMDなどのIRAからの分配金を使用して、生命保険契約の保険料を支払うことができます。あなたの死亡時に、ポリシーはあなたの受益者に所得税のない死亡収入を提供します。相続人に渡されるIRAも、保険料の支払いにお金がシフトするため、残高が少なくなります。
また、保険契約を保持するために取消不能の生命保険信託を設定することにより、総資産を減らすことができます。信託にはそれ自体の費用がかかりますが、相続税が心配な場合は、ILITがあなたの不動産からポリシーを削除します。
生命保険は富を移転するための効果的な方法ですが、保険料がかかります。この戦略を後年に実施すると、保険料が高くなる可能性があります。 「そのプレミアムは安くはないでしょう、そしてあなたは保険をかけられる必要があるでしょう」とアーデントラスト社の社長であるマイケルロバーツは言います。
あなたは生命保険契約を引き受けるのに十分健康である必要があります—そして保険料でより良い取引をするために。保険料が高すぎる場合、このオプションは意味をなさない可能性があります。
生命保険戦略がうまくいく場合は、それを慈善残余信託戦略と組み合わせることができます。慈善残余信託の終了時に慈善団体に支払われる金額と同額の収入を相続人に提供するのに十分な生命保険を購入することができます。
これらの代替戦略のいずれかがあなたの家族、またはおそらくそれらの組み合わせのために働くかもしれません。アンクルサムは確かにあなたのIRA資産を大幅に削減することを気にしませんが、これらの戦略はあなたの遺産をより多く保存して次世代の家族に引き継ぐのに役立ちます。そして、多くのキプリンガーの引退報告 このIRA規則の変更について聞いた読者は、これが最優先事項です。