全国の学校やキャンパスがこの秋に復活し始め、ようやく教室に戻って直接学ぶことができるようになる生徒や教師の熱意を想像することしかできません。毎朝、この春の初めに近所を歩いていると、前庭の芝生に「おめでとう、卒業！」と書かれた看板が点在していた。幼稚園児、5年生、高校生、大学卒業生、および家族がこれらの重要なマイルストーンを祝った間のすべての学年のために。
パンデミックの経験は、私たちの将来の世代にとって、かけがえのない教育経験がいかに重要であるかを私たちに思い出させました。若い愛する人に教育の贈り物を与えることを考えている人にとって、これほど意味のある時間はありません。
教育に使用できるギフトを作成する方法はいくつかあります。それぞれに独自の機能セットがあり、使用する適切な車両を決定する前に徹底的に評価する必要があります。
あなたの贈り物が教育のために厳密に使われることを確実にしたいならば、そうするための2つの一般的な方法があります。最初の最も簡単な方法は、教育機関に支払われる授業料の小切手を書くことによって、学生の教育に直接支払うことです。このタイプのサポートは、年間贈与税の除外額（2021年に1人あたり15,000ドル）または生涯免税額（1人あたり1170万ドル）にカウントされないため、この方法で授業料を支払うことは効率的な方法です。小切手は教育機関に直接支払われます。
小切手を書くことは授業料を支払う簡単な方法ですが、多くの親や家族は、将来の大学生が生まれるとすぐに、将来の大学の費用を節約する方法について考え始めます。将来の教育費のために貯蓄する最も一般的な方法の1つは、529貯蓄プランです。 529貯蓄プランは、資格のある教育費の支払いに使用できる税制優遇口座です。 529の貯蓄プランが開かれると、誰でも受益者に代わってそれに貢献できます。
529貯蓄プランに寄付するための連邦所得税控除はありませんが、一部の州では、居住者が州プランに寄付した場合に州所得税控除を提供しています。アカウントは、一度投資されると、学生が大学に行くまで毎年税金が繰り延べられます。アカウントからの引き出しは、資格のある教育費の支払いに資金が使用されている限り、非課税です。 （ここで重要なのは、申請料や交通費などの一部の費用が資格のあるカテゴリに分類されないため、「資格のある」です。）資格のある教育費の例には次のものがあります。
ただし、上記の教育目的以外の理由で資金が引き落とされた場合、アカウントの増加には所得税と10％のペナルティが適用されることに注意してください。
529プランのアカウントは通常、他の人の利益のために設定されるため、寄付したお金はその人への贈り物としてカウントされます。したがって、寄付は年間贈与税の除外額を活用するための優れた方法です。毎年15,000ドルを単一の受益者に、または結婚していて配偶者も寄付している場合は30,000ドルを寄付することができます。また、特別なルールを利用して、年間ギフトを最大5年間一度に加速することで、一時金を寄付することもできます。独身の場合は75,000ドル、結婚している場合は150,000ドルです。子供が生まれたときの529の貯蓄プランへの15万ドルの一時金投資は、アカウントが毎年5％になると、18歳になるまでに35万ドル以上の価値があります。
一部の家族は、自分の子供や愛する人のために529アカウントに過剰な資金を提供することを心配しています。愛する人が大学に進学しなかったり、大学の費用が当初の予想よりも安くなった場合、529プランの大きな特徴の1つは、プランの受益者を元の受益者の別の家族に変更できることです。親は受益者を別の子供、いとこ、さらには自分自身に変えることができます！
529の前払い授業料プランは、大学に支払うもう1つの方法ですが、上記の従来の529貯蓄プランほど一般的ではありません。前払いの授業料プランでは、特定の大学で将来の費用を前払いし、実際の入学までの残りの年数に関係なく、今日の将来の授業料を固定します。
授業料に直接お金をかけずに、愛する人の教育を財政的に支援する方法は他にもあります。信託と保管口座は、柔軟性を構築するための優れた方法です。
信託を設定することにより、受託者は、お金を何に使用するかを指定できます。これらはすべて、信託の観点から明確に示されます。たとえば、住宅、食事、交通費、インターンシップ、教科書などの教育関連の費用を指定できます。受託者は、たとえば、年齢制限を使用したり、特定の期間に分配されるお金の条件を作成したりして、いつお金にアクセスできるかを指定することもできます。贈り物をする人にとって、信託は529の貯蓄プランが提供するよりも優れたカスタマイズと柔軟性を提供します。ただし、信託は529の貯蓄プランのように非課税の成長や分配を提供しないため、信託は設定と管理にかかる訴訟費用が高くなり、税務上の扱いも不利になります。
カストディアンアカウントは、信託と同様の構造を提供しますが、確立するのが簡単で費用もかかりません。ただし、信託とは異なり、受益者が成年に達すると、口座は彼らのものになります。彼らはアカウントを管理し、残りの資金を好きな目的に使用することができます。それが次の学期の授業料や本であろうと、彼らが注目している新車であろうと。
529のプランと同様に、他の人の利益のための信託と保管口座の両方への寄付は、その人への贈り物としてカウントされるため、贈与税申告書を提出する必要があります。信託口座または保管口座の使用を検討している場合、受益者はキディ税の規則の対象となる可能性があるため、オプションを評価する際にはこれを考慮してください。
教育の賜物は、どんなに大きくても小さくても、愛する人の人生に永続的な違いをもたらします。最終的には、このギフトを贈ることに決めたとしても、それを行うのに間違った方法がないことを知っておいてください！