離婚の際には多くのことが頭に浮かびます。当然のことながら、税金はリストの一番下に落ちる可能性があります。ただし、特に401（k）、IRA、年金などの適格資産の分割に関しては、評価する必要のある重要な税務上の考慮事項があります。
401（k）と年金の分割は、離婚判決とは別の裁判所命令である適格国内関係命令（QDRO）を取得する必要があるため、非常に複雑に見える場合があります。配偶者には401（k）の全部または一部に対する法的根拠があり、各プランには特定の給付規定と管理規則があります。たとえば、一部のプラン管理者は、資産を正式に分割するために、退職まで待つ必要があります。
ほとんどの離婚弁護士はあなたの配偶者との友好的な合意に達することを促進するでしょう。考慮すべき4つのオプションは次のとおりです。
年金については、一般的に共同所有とみなされます。ほとんどの年金は元配偶者に直接給付を支払います。支払いは通常、従業員または退職者の生涯、および死亡後（退職前または退職後）に行うことができます。年金の分割に関する規則は複雑であり、州ごとに、また退職制度ごとに異なります。
推奨事項：
IRA資産の分割は、州ごとに異なる可能性のあるコミュニティプロパティの州の規則の対象となりますが、一般的にはより簡単であると考えられています。結婚中にIRAが開設された場合、それは結婚資産と見なされます。 IRAがすでに結婚をしている場合、共同基金との結婚中に行われた寄付は、結婚財産と見なされる場合があります。ただし、相続されたIRAは、夫婦の資産と混同されない限り、通常は別個の資産と見なされます。
IRAの分割を管理するルールは、従来のIRA、SEP、Simple、Roth IRAのいずれであっても、一貫しています。唯一の顕著な違いは、ロスの分配は最終的に非課税になるため、交渉で税引き前と税引き後の評価を使用するかどうかによって、価値の評価が影響を受ける可能性があることです。また、IRA資産を分割するには離婚判決が必要ですが、QDROは必要ありません。
IRAを分割する最も効率的な方法は、ある配偶者のIRAから別の配偶者の口座に資産を移動する受託者間転送を行うことです。これは、10％の早期配布ペナルティ（59½未満の場合）と税金を回避できるため、有益な場合があります。
推奨事項：
年金は通常、複雑な計算と税務上の影響を必要としますが、最終的には、それらの分割は関係者によって交渉されたものに依存します。実際、合意されたパーセンテージが決定された後、年金を分割する「方法」がより重要な部分になります。最大の問題は、税金の影響、罰金、および解約手数料ですが、離婚にはIRSの例外があるため、これらの懸念は回避される可能性があります。
離婚で年金を分割する最も一般的な方法は、既存の年金から撤退し、2つの新しい契約（または年金が分割されておらず、代わりに1人の配偶者に与えられている場合は1つの契約）を作成することによって新しい契約を開始することです。 IRSはこれらの送金を非課税イベントとして扱うため、この方法は税務上の影響が最も少なくなります。ただし、新しい「所有者」は分配金に所得税を支払うことを忘れないでください。
別の方法は、1人の配偶者が年金の一部または全部を引き出し、収益を分配する、売却または解約取引を介して引き出すことです。これは簡単な計算ですが、給付、税金、解約手数料の削減、または新しい解約期間が発生する可能性があります。年金がIRAにある場合は、直接ロールオーバーを介して送金を実行できます。これは、税金の影響が少なく、簡単に実行できます。
推奨事項：
もちろん、州法はさまざまな種類の資産の分割方法に影響を与えます。たとえば、別の不動産状態ではなく、コミュニティの不動産状態に住むと、プロセスにしわが追加されます。そのため、財務および税理士に相談する必要があります。
離婚をナビゲートすることは容易ではありません。適格な資産を分割することになると、系統的にアプローチする価値があります。良いニュースは、あなたとあなたの資産を保護する思慮深く弾力性のある計画を立てるのを助ける専門家がいることです。