COVID-19の発生による多くの不幸であるが必要な結果の1つは、多くの大学や私立中等学校の物理的な閉鎖でした。教室での指導をオンラインクラスに置き換えた機関もあれば、完全に閉鎖した機関もあります。その間、何千人もの学生がキャンパスの住宅から追い出されました。
その結果、多くの学生（またはその保護者）は、今学期の授業料と部屋代および食費に支払った金額の一部払い戻しを受けているか、受け取る予定です。
これは、529の大学貯蓄プランの口座の引き出しを使用してこれらの費用の一部を最初に支払った親と学生に潜在的な税リスクを提示します。返金された金額は適格な教育費に使用されなくなったため、IRSはそれらを課税対象の分配として再特性化する可能性があります。この場合、分配の収益部分の特定の金額に対して10％のペナルティと所得税を支払う必要がありますが、元本に対して税金を支払う必要はありません。
このリスクを回避するために、529のプランアカウント所有者は、返金された金額を自分のアカウントに再寄付することを検討する必要があります。キャッチ： これは、払い戻しが行われた日から60日以内に行う必要があります。
あなたがファイナンシャルアドバイザーを持っているなら、彼らはこのプロセスであなたを助けることができるはずです。あなた（または実際の529プランのアカウント所有者）が自分でこれを行う必要がある場合は、一連の手順を完了して、正しく行われていることを確認する必要があります。
さまざまな州および529の計画提供者が、再拠出を履行および文書化するための特定の要件を持っている場合があります。彼らは特定の指示を提供できるはずです。ただし、ほとんどのプロバイダーは、次の手順のバリエーションを必要とする可能性があります。
機関からの払い戻しの日付と金額の記録を印刷して保存します。 IRSまたは529プランのプロバイダーが、再寄付された金額を課税対象の引き出しとして扱わないようにする必要があるという証拠を必要とする場合に備えて、これらが必要になります。
のみにする必要があることを忘れないでください 529プランの引き出しによって支払われた払い戻しの一部を再寄付します。たとえば、春学期の大学の費用の支払いを支援するために元々アカウントから10,000ドルを引き出し、大学が4,000ドルを返金した場合、4,000ドルのみを再寄付する必要があります。
再寄稿とともに、次のような詳細な指示書を含める必要があります。
この情報が「記録に残っている」ことを確認するために、教育機関からの印刷された払い戻し明細書のコピーを含めることをお勧めします。
529プランプロバイダーが推奨するプロセスに従って、あなた（または実際のアカウント所有者） ）は、指示書とともに、アカウントに再寄付する金額の小切手を送付する必要があります。なぜ電子決済ではなく小切手なのか？このプロセスを文書化するために、完全な紙の証跡を保持する必要があるためです。メモ欄に「2020年の学校の払い戻し額の529プランの再寄付」と記入することもできます。
小切手と指示書を送る前に、自分の記録のために両方と他の補足文書のコピーを作成してください。また、手紙を送付し、公認または書留郵便で確認して、60日の期間を満たしていることを確認することもできます。
このプロセスを正しく実行し、文書化することは非常に重要です。そうしない場合、または60日間の猶予期間を逃した場合、IRSは、送金した金額を通常の529プランの寄付として扱い、元の引き出しを非適格の課税対象の引き出しと見なす場合があります。
このプロセスについて質問がある場合は、税理士に相談してください。ファイナンシャルアドバイザーがいる場合は、両方の人との会議を設定して、何をする必要があるかについて全員が完全に同期していることを確認することをお勧めします。
この資料は一般的な情報提供のみを目的として提供されており、税務または法律上の助言を構成するものではありません。情報が正確で有用であることを確認するために細心の注意を払っていますが、税務準備者、専門の税理士、または弁護士に相談することをお勧めします。