ほとんどの人は、401（k）が利用可能な最高のリタイアメントプログラムの1つであることを認識しています。あなたの会社がそれを提供するなら、あなたは間違いなくそれを利用するべきです。それは従業員が利用できる他のほとんどの計画よりも寛大な貢献を可能にし、しばしば雇用主に一致する貢献が付属しています。しかし、ほとんどの人があまり気付いていないのは、報酬の高い従業員には401（k）の制限があるということです。
401（k）プランの主な魅力は、寄付できる金額です。 2021年の場合、寄付限度額は19,500ドルです。 50歳以上の場合は、「追いつく」貢献をすることもできます。これにより、寄付にさらに$ 6,500が追加されます。あなたの雇用主が一致する貢献をしている場合、それは深刻な富の蓄積スキームに変わります。
たとえば、19,500ドルの全額を寄付するとします。しかし、あなたは50歳なので、さらに$ 6,500を追加できます。それはあなたからの26,000ドルです。あなたの雇用主は50％の一致を持っており、さらに9,750ドルを寄付しており、あなたはすでに計画に完全に権利があります。 これにより、通年の寄付総額は最大35,750ドルになります。
それは、早期退職の夢が作られている種類のお金です。また、401（k）プランが非常に人気があるのもそのためです。
見た目は魅力的ですが、報酬の高い従業員、略して「HCE」のカテゴリに該当する場合、プランには重大な制限があります。HCEとして定義するしきい値は、おそらくあなたが思っているよりも低くなります。次のセクションで定義を示しますが、このカテゴリに該当する場合、401（k）プランは突然それほど寛大ではなくなると言えば十分です。
簡単に言えば、HCEによる貢献は、非HCEによる貢献と比較して過度になることはありません。たとえば、非HCEによる平均プラン貢献率が4％の場合、HCEが貢献できる最大の貢献率は6％です。その理由については後ほど説明します。
しかし、150,000ドルを稼ぎ、19,500ドルで寄付を最大化することを計画している場合、9,000ドルしか寄付できないことに気付くかもしれません。これは、150,000ドルの給与の6％です。これは、HCEの規定が、報酬の高い従業員による401（k）プランの拠出を制限する方法です。その年の401（k）の全額拠出を行った後など、事後にHCEであると判断された場合は、拠出を再分類する必要があります。
超過分は返金され、プラン内に保持されません。重要な税額控除は失われます。ここにもう1つの小さなしわがあります…HCEは必ずしも明白ではありません。 IRSには、家族の帰属と呼ばれるものがあります。 、これは、血液によってHCEであると判断できることを意味します。 ビジネスの5％（またはそれ以上）の所有者である誰かの配偶者、子供、祖父母、または親である従業員は、自動的に5％（またはそれ以上）の所有者と見なされます。もう少し掘り下げてみましょう…
IRSは、報酬の高い従業員を次のような従業員と定義しています…
煮詰めると、注意すべき3つの数字があります。
すぐに、私はあなたの心に何が起こっているかを知っていると思います： $ 130,000 高額の報酬がありますか？
私は当然知っている？国の多く、特にニューヨークやサンフランシスコのような沿岸の大都市では、それを乗り越えるにはほとんど足りません。しかし、これはIRSが線を引いた場所であり、私たちはそれに固執しています。推測すると、ベースはおそらく数年前に設定された数であり、適切に更新されたことはありません。
報酬の高い従業員401（k）（HCE 401（k））の全体的な目的は、高給の労働者が雇用主が後援する退職金制度からほとんどの利益を得るのを防ぐことです。結局のところ、あなたの収入が高ければ高いほど、あなたはより多くの退職金を支払うことができます。年間150,000ドルの支払いを受けている従業員は、50,000ドルを稼ぐ人よりもはるかに多くの貢献をすることができます。 IRS規制は、この不均衡を減らすように設計されています。
私はあなたが知りたいよりも多くの情報をここであなたに与えることで罪を犯しているかもしれません。しかし、これはHCE全体の仕組みに帰着します。あなたが従業員の場合、これについて心配する必要はありません。雇用主がこれらのテストを実行します。しかし、あなたが中小企業の経営者であり、実際に自分でテストを実行する必要がある場合は重要かもしれません。
技術的な知識がない場合は、このセクションをスキップしてください。すべてが規制に準拠していることを確認するために、IRSは、雇用主が差別のないテストを実行することを要求しています。 毎年。 401（k）プランをテストして、低賃金の従業員への拠出が、高報酬の従業員のカテゴリーに該当する所有者および管理者への拠出に「比例」することを確認する必要があります。
テストには、実際の延期率（ADP）と実際の貢献率（ACP）の2種類があります。
ADPは、高報酬の従業員と非HCEの両方の、キャッチアップ拠出金を除く、税引前とロスの両方の延期を含む選択的延期を測定します。この方法を使用すると、参加者の選択的延期が報酬で除算され、実際の延期率（ADR）が生成されます。 HCEと非HCEの両方の従業員について計算されます。 （今すぐ一緒にいてください！）
ADPテストは、適格な高報酬の従業員のADPが次のいずれかを超えない場合に満たされます。
ACPテストは、報酬の高い従業員のACPが次のいずれか大きい方を超えない場合に満たされます。
あなたはまだ私と一緒ですか？
各テストには「プラス2％」の規定があることに注意してください。 それは重要です。 計画におけるHCEの平均401（k）拠出額は、非HCEの拠出額を2％以上超えることはできません。 さらに、HCEによる共同寄付は、HCE以外の寄付の2倍を超えることはできません。
非差別テストの最大の問題の1つは、非HCEの貢献率が比較的小さい場合、または計画に参加する人が少ない場合、結果が誇張される可能性があることです。報酬の高い従業員として、毎年貢献額を最大限に活用できる可能性があります。
しかし、より控えめな収入を得る従業員は、最小限の貢献をするかもしれません。これにより、テストの結果が歪む可能性があります。残念ながら、その問題を回避する簡単な方法はありません。
これは状況が少し醜くなるところです。正月（3月15日）から2ヶ月半以内にテストを実施して決定することができます。その後、暦年内に修正するための措置を講じる必要があります。プランがテストに失敗した場合、あなたの超過分はあなたに返還されます。税額控除は失われますが、お金は取り戻され、人生は続きます。
ここにも少し複雑な点があります。 昨年の課税年度中の計画への超過拠出は、翌年、HCEへの課税所得として返金されます。つまり、超過拠出金の払い戻しを受ける場合は、納税義務をカバーするためにお金を脇に置く必要があります。
さらに良いことに、罰金や利子を避けるために、推定納税を行ってください。返金される超過額が数千ドルの場合、これは重要です。その時間枠内に問題が特定および修正されなかった場合はどうなりますか？ 本当に醜いです。
401（k）プランの現金または繰延契約は適格ではなくなり、プラン全体が税適格ステータスを失う可能性があります。
これにはもう少しありますが、これ以上先に進むつもりはありません。これは、IRSがHCE 401（k）についてどれほど深刻であるかについてのアイデアを提供するためのものです。あなたが中小企業の経営者であり、HCEの制限にぶつかる可能性がわずかでもある場合は、公認会計士に相談してください。
上記の基準を満たしている場合は、401（k）への拠出限度額に遭遇しますが、それでも1つに拠出することで利益を得ることができます。複数のロボアドバイザーが401（k）の管理に役立ちますが、Blooomは401（k）のみを中心に構築された唯一のプラットフォームであり、非常にうまく機能します。
Blooomを使用すると、ポートフォリオのバランスを取り直し、株式と債券の比率を抑制し、市場動向を調査し、隠れた手数料を回避し、一致させることができます。
あなたの雇用主はその過程で決して役割を果たす必要はありません。 Blooomはロボアドバイザーですが、生きている呼吸のファイナンシャルアドバイザーにもアクセスできます。これらのサービスはすべて月額10ドルで、最低残高は必要ありません。収益のために寄付の上限が設定される場合がありますが、Blooomを使用すると、他の場所でお金を失うことがないので安心できます。
報酬の高い従業員の場合、影響を減らすための戦略はありますか？はい–税控除の対象となる401（k）の全額拠出を行うことができるほど良いものはありませんが、被害を最小限に抑えることができます。
課税対象の口座にお金を節約することは確かな戦略です。貢献できる金額に制限はありません。また、寄付や投資収益に税控除が適用されなくても、税金を支払うことを心配することなく、必要に応じてお金を引き出すことができます。
さらに簡単なオプションは、IRAに貢献することです。ここには特別なことは何もありませんが、報酬の高い従業員の場合は、明白なことを見落とさないでください。これを行うには3つの方法があります：
事実上、あらゆる所得レベルの誰もが貢献することができます。ただし、拠出金の税額控除は、すでに雇用主の計画でカバーされている場合は、夫婦の場合は125,000ドル、シングルファイラーの場合は76,000ドルで段階的に廃止されます。ただし、HCEステータスによって401（k）の拠出が制限されている場合、これは投資所得の税の繰り延べを利用する方法になります。
拠出金は401（k）プランの場合ほど寛大ではなく、年間わずか6,000ドル（50歳以上の場合は7,000ドル）ですが、少しでも役立ちます。
収入が$ 140,000（独身）または$ 208,000（既婚）を超えない場合は、寄付をすることができます。 Roth IRA変換による税額控除はありませんが、投資収益の繰り延べがあります。何よりも、引退すると、引き出しは非課税になります。
そうすれば、変換の納税義務を回避できます。ただし、Rothを使用すると、税金を繰り延べた貯蓄を非課税に変換することになります。この戦略の最大の利点の1つは、収入の制限がないことです。収入が上記のしきい値を超えた場合でも、従来のIRAに控除対象外の寄付をして、それをRothIRAに変換することができます。
あなたが大規模な組織の従業員である場合、あなたの雇用主はおそらくHCEの問題を回避する方法を考え出しているでしょう。小規模な雇用者にとってはもっと問題です。あなたが雇用主である場合、これはあなたが注意深く監視する必要がある状況です。計画管理者が支援できるはずです。
問題を解決する方法は2つあります。
しかし、あなたが小さな会社で高給の従業員である場合、雇用主から通知を受け取るまで、それが問題であることに気付くことはありません。それは、あなたの超過拠出金であると判断されたものの返還と、結果としての潜在的な税法案の形でもたらされます。
あなたは報酬の高い従業員であると考えられていますか、それとも過去に経験したことがありますか？払い戻しとそれに続く税金の請求に見舞われましたか？問題を解決するためにあなたまたはあなたの雇用主は何をしていますか？