保管口座について聞いたことがない場合は、それはある種のハウスクリーニング予算の項目だと思うかもしれません。しかし、いや！これは、ここで話しているタイプのカストディアンではありません。私たちは大人、つまり管理人— について話している 未成年者のお金の世話をする人。もちろん、それよりもいくつかの詳細があります。そこで、保管口座とは何か、そしてそれらがどのように機能するかを詳しく見てみましょう。
保管口座は、未成年者が合法的な成人と見なされるまで、成人が未成年者を監督および管理する普通預金口座です。州によっては、これが18になる場合もあれば、21になる場合もあれば、最大25になる場合もあります。
保管口座は現金で構成されている場合もあれば、有価証券、不動産、さらには芸術などのさまざまなものである場合もあります。保管口座は柔軟です。ただし、柔軟性があるからといって、カストディアンが他の人のお金でやりたいことができるとは限りません。
カストディアンには、いわゆる受託者責任があります。 アカウントを監督している人に。基本的に、彼らは未成年者の最善の利益のために行動することが倫理的および法的に義務付けられています。カストディアンは通常、親または保護者です。
各州には、成年と見なされるものに関する独自の規制があります。 —別名法定成人—そして誰がカストディアンまたは代替カストディアンになることができます。それ以外の2種類の保管口座の主な違いは、どのような種類の資産を寄付できるかということだけです。
これは「uht-muh」と呼ばれるものを聞くかもしれません。 UTMAは、現金や有価証券だけでなく、あらゆる種類の資産を保有できるため、多くの場合、好ましい種類の保管口座です。つまり、アート、知的財産、不動産などがすべて手に入るということです。 UTMAは、いくつかの例外を除いて、ほぼすべての州で許可されています。
UTMAとは異なり、UGMAは、現金、証券、年金、保険証券などの金融資産のみに制限されています。すべての州でUGMAが許可されています。未成年者が自分の名前でUTMAとUGMAの両方を設定することも可能です。
保管口座とは何かがわかったので、次にそれらがどのように機能するかについて話しましょう。
ほとんどの場合、保護口座は未成年者のために愛する人によって開かれます。そして、口座を開設したのと同じ人がカストディアンになります。しかし、常にそうとは限りません。カストディアンは、雇用することも、その役割に任命することもできます。仕事を終えた人は誰でも、資産をアカウントに投資する方法に責任があります。
カストディアンは、未成年者が年齢に達するまでアカウントを管理できますが、権限には制限があります。先ほどお話しした受託者責任を覚えていますか？多くの金融機関は、最終的な口座保有者（未成年者）を保護するために、カストディアンが他人の資産で危険な決定を下すことを許可しません。たとえば、カストディアンが証拠金で購入しようとすると、ある程度の反発を受ける可能性があります。これは基本的に、証券会社からローンを借りて株式を購入するようなものです。
管理アカウントの柔軟性により、アカウントは魅力的になります。寄付の制限や撤退のペナルティがないだけでなく、撤退は未成年者に利益をもたらすあらゆるものに使用できます。かなり漠然としていますねそれらのメリットは、授業料、住む場所、私立学校の制服のお金などです。未成年者にメリットがある限り、それは公正なゲームです。デザイナー犬？それほど多くはありません。引き出しを行うには、カストディアンからの承認が必要です。
貢献が行われると、それは未成年者に属することにも言及することが重要です。誰でも寄付をすることができますが、取引が完了した後は取り戻すことはできません。これはまた、カストディアンが撤退して新しい車を購入したり、家に頭金を支払ったりすることができないことを意味します。また、アセットを異なる子のアカウント間で移動することはできません。
さて、未成年者が州の法定年齢に達するとどうなりますか？未成年者は、アカウントとその中のすべての資産を公式に管理します。彼らはそれを現金化し、投資を売却し、オープンに保ち、投資を続けることができます。それは完全に彼らの呼びかけです。
したがって、ここに保管口座の大きなリスクの1つがあります。18〜25歳で、数千ドル（またはそれ以上）の資産に相当するものを処理したいですか？何年にもわたって強力な資金管理スキルを教えることができたのであれば、これはそれほど恐ろしい考えではないかもしれません。ただし、少しでも懸念がある場合は、特に多額の場合は、自分が何に取り組んでいるのか、後で資金に何が起こる可能性があるのかを知っておいてください。
保管口座は簡単に設定できます。 1つを開くためのプロセスは、他の銀行や証券会社の口座とまったく同じです。銀行や信用組合に足を踏み入れるか、オンラインに接続して設定することができます。
繰り返しになりますが、覚えておくべき最低預金額や寄付金の制限はありません。あなたでない場合は、カストディアンを割り当てる準備をしてください。
さて、ここで核心が出てきます。もちろん、保管口座にある資金や資産は、いくつかなしでそこに住むだけではありません。 IRSからの注目。そして、これらのアカウントについて何か言いたいことがあるのはIRSだけではありません。 （教育貯蓄口座や529プランの代わりに）子供の大学の資金のために貯蓄口座を開設することを選択した人にとって、それはそれほど大きな結果をもたらさない可能性があります。もう少し深く掘り下げましょう。
昔々、保管口座は親にとって素敵な小さなタックスシェルターでした。なんで？アカウントの資産は、大人の税率よりも低い子供の税率で課税されていたためです。しかし、IRSはこの抜け穴に追いつき、すぐにそれを閉じました！
ただし、IRSは未成年者をアカウントの所有者と見なしているため、収益は子供の税率で課税されます 。仕組みは次のとおりです。
あなたがまだ管理人である場合。 あなたがまだアカウントの管理者である場合、つまりアカウント所有者が法的に成人になっていない場合、投資収益の最初の$1,100は免税となります。次の$1,100は、子供の税率（通常は10〜12％）で課税されます。そして、2,200ドルを超えるものはすべて、信託および不動産の税率と税率で課税されます。 1 収入によっては、この率は親の率よりも高くなる可能性があります。
管理者ではなくなった場合。 アカウント所有者が法的に成人であるためにアカウントの管理者でなくなった場合でも、税制上の優遇措置を受けることができます。両親の納税申告書を提出しているフルタイムの学生の19歳または24歳未満の保護者の口座保有者は、口座が引き渡された後でも、最大1,100ドルの投資所得が免税となることが認められています。次に、次の$1,100が子供の税率で課税されます。そしてそこから、2,200ドルを超える不労所得は、親の税率で課税されます。
大学の貯蓄プランの保管口座を検討している人は、聞いてください！ここでは非常に注意する必要があります。保管口座の資産は、未成年者の総金融資産にカウントされます。それは大学時代に来るものに本当に大きなレンチを投げることができます。保管口座にお金を隠しておくと、他の政府や地域の援助へのアクセスを削減または排除するなど、財政援助の適格性が低下する可能性があります。うわぁ！あなたは間違いなく税務または投資の専門家と話したいです 保管アカウントで先に進む前に。
大学の援助の適格性はさておき、あなたが注意したいもう一つの税の不利な点があります。保管口座に寄付の制限はありませんが、年間15,000ドル以上（カップルの場合は30,000ドル）の贈与は贈与税の対象となる可能性があることに注意してください。
お子様の将来、特に大学のために貯金をしている場合は、SmartVestor Proと話し合うまで、保護アカウントを使用して先に進まないでください。私たちのSmartVestorプログラムは、あなたの近くの資格のある投資専門家と連絡を取ります。計画を立てるだけでなく、すべてがどのように組み合わされているかを確実に理解できるようになります。