40年以上の不動産プランナーとして、特定の資産が「私の不動産に含まれる」かどうかをよく尋ねられます。それは、生命保険、不動産、雇用契約など、あらゆる種類の資産である可能性があります。私の標準的な弁護士の「状況によって異なります」という答えを出すよりも、「「不動産」の意味を定義する」のがより良い答えです。
あなたが死ぬとき、あなたの財産は異なる計画目的のために異なる意味を持つことができます。それはあなたの連邦遺産税の総財産、あなたの検認財産であるかもしれません、あるいはあなたは資産があなたの相続人に渡すためにあなたの財産の一部として利用可能であるかどうかに関して考えているかもしれません。あなたが焦点を当てているあなたの不動産のどの側面が質問への答えに影響を与えます。
生命保険を検討してください。あなたはあなたの娘に受益者を指名して、あなたの人生に$ 500,000の保険を購入します。あなたが保険証券を所有していると仮定すると、あなたが死亡すると、連邦遺産税の目的で、50万ドルの死亡給付金全体があなたの総財産に含まれます。あなたの財産が十分に大きい場合（2021年に1170万ドルを超え、2022年に12.06百万ドルに上昇）、その免税に対する全死亡給付は40％の連邦遺産税の対象となります。
ただし、「不動産」によって、その保険が検認不動産に含まれるかどうかを尋ねている場合、答えはノーです。生命保険からの収益はいずれも検認の対象にはなりません。これは、死亡給付金が契約を通過し、検認資産とは見なされないためです。
最後に、そのポリシーが相続人や債権者の税務当局などが利用できるという意味で不動産資産であるかどうかを尋ねる場合、答えはもう少し微妙です。あなたはあなたの娘をあなたの生命保険契約の受益者に指名したので、あなたが他人にした遺贈を履行するために不動産はその収入を使うことができません。娘の所有権を剥奪し、自分の財産を他の子供たちに譲渡する意志を変えたとしても、生命保険は契約です。あなたが新しい受益者を指名しない限り、お金はあなたの失踪した娘にまだ行きます。
さて、これらの収益のいずれかを債権者、税金、その他の財産義務の支払いに転用できるかどうかは、遺言と遺言が財産費用の支払いをどのように割り当てるかによって異なります。あなたの娘はまだ保険会社から$ 500,000を受け取っていますが、あなたの意志で、検認に関連する費用の彼女のシェアを反映するために、検認財産の彼女のシェアを減らすように指示することができます。これは、あなたの検認不動産がこれらの義務を支払うのに十分なお金を持っていることを前提としています。そうでなければ、50万ドルの保険金の一部が税金を支払うために利用される可能性があります。 IRSには、受益者からでも、不動産費用の一部を徴収するための多くの手段があります。
「私の財産」の意味を理解するには、用語を定義するだけでなく、自宅と呼ぶ場所、または法的に言えば、居住地を特定する必要があります。たとえば、9つのコミュニティプロパティ州（アリゾナ、カリフォルニア、アイダホ、ルイジアナ、ニューメキシコ、ネバダ、テキサス、ワシントン、ウィスコンシン）があります。これらの州の資産は、相続税の目的で、コモンローの管轄区域に住む夫婦が所有する資産とは異なる方法で扱われます。同様に、ほとんどの州では、単純な料金で保有されている不動産は、死亡時に検認不動産を通じて譲渡されます。ただし、一部の州では、死亡時譲渡（TOD）証書を使用する代替案が存在します。これはTOD銀行口座に似ており、死亡時に自分の口座を別の口座に直接預けることができます。
資産が検認不動産にある場合、通常2％から6％の範囲の費用を見ている可能性があるのに対し、資産が検認不動産から外れている場合、検認費用は発生しないため、この「法的な発言」のすべてが違いを生みます。
この話の教訓は、より有用な答えを得るためにあなたが何を求めているのかを知ることです：