進化し続ける現実の4か月目に入ると、多くの古い規範が実用主義と平等な知的アプローチの必要性に取って代わられていることを徐々に認識しています。
私たちは毎日、私たちの安全と経済的救済と社会の健康との戦いに関する矛盾する情報をよく耳にします。大恐慌以来見られなかったレベルに失業が達したとしても、株式市場はウイルス感染前のレベルに戻っています。一方、株式市場のテレビ番組で話題になっているのは、どの株が暑いか寒いかから、税金や富の計画のアイデアまで、あらゆることについてアドバイスを提供しているため、視聴者は混乱し、凍結する可能性があります。
今のところ、最大の未知数は、この完璧な経済の嵐の進行の中で自分自身を見つける場所です。私たちは最初ですか？真ん中？終わり？このような環境を考えると、個人の税金や財務状況に基づいてレビューおよび分析する必要があるいくつかの資産計画の概念にアプローチするための分析フレームワークを提供することは価値があると思いました。
水晶玉を持っている人は誰もいませんが、機会の観点から考慮すべき変化する可能性のある変数があります：
可変の視点の反対側：
この財務状況を考えると、2020年が収入と富の計画戦略を実行し、懸念の1年を機会の1年に振り向けるのに最適な年である理由がわかります。
状況は人それぞれですが、あなた自身の特定のビジネスや家族の状況や、税金や政治的風の将来に関する見通しに応じて、検討する価値のあるいくつかの計画の概念を紹介したいと思います。
2018年には、米国の税金繰延退職資産は28兆ドルを超えると推定されました。これは、赤字を削減しようとしている政治家のための熟した税収目標を作成します。 Roth変換などの税戦略に関しては、大きな報道がありました。これにより、今日のIRAに繰延税金を支払うことで、今後無税で成長できる無税のRothアカウントが作成されます。
ただし、実際には、そのような変換は多くの納税者にとって意味がない場合があります。
理にかなっているのは、ロスでの確定申告後、将来の納税義務を早期に支払うことを保証するのに十分な予想超過がなければなりません。それぞれの状況を個別に分析し、予想される将来の税率、投資収益、および延期期間を考慮して、加速された費用を正当化するための計算を行う必要があります。
キー：結論にジャンプする前に数字を実行してください！
実装が簡単な2つ目の計画戦略は、IRSが認可したAFRレートに反映された低金利環境を使用して、富と潜在的な収入の両方を将来の世代にシフトするためにリターンを裁定取引することです。
この概念は、愛する人に低AFRレートのローンを組むのと同じくらい簡単な場合もあれば、分割払いによる「意図的に欠陥のある付与者信託（IDGT）への販売」を介して低額で落ち込んだ投資を譲渡するのと同じくらい複雑な場合もあります。
今日の低金利のAFRレートでは、親が子供に長期ローン（9年以上）をわずか1.01％の金利（2020年6月AFR）で行うことができ、指定されたローンレートを超える投資収益が子供に発生します。 。これは一般に不動産凍結取引と呼ばれます。これは、親の不動産がローン金額に利子を加えた額に固定され、すべての成長が贈与税や不動産税なしで子供に移転するためです。
親が低基準の資産を持っている場合、親は同様の、しかしより複雑な概念を使用して、資産を特別な種類の信託（IDGT）に売却することができます。これには専門家の指導が必要です。所得税の目的では、IDGTは親が所有する付与者の信託と見なされ、所得税の目的では基本的に無視されますが、適切に起草された場合、不動産税の目的で親の不動産から削除され、元本の成長が親の不動産から逃れることができます。
IDGTへの売却は公正な市場価格でなければなりませんが、所得税の賦課の目的で売却は無視され、信託受益者に発生する分割払いの金利を超えるすべての成長が見られます。この後者の概念は、ビジネス環境のために現在一時的に価値を下げている緊密なビジネスまたは投資の所有権を譲渡するために使用できます。
これらの戦略は、相続税の増加を防ぐことができ、所得税の利点もあります。 IDGT戦略の使用は、上記のすべての理由で現在利用可能な最も強力な富の移転戦略の1つです。
6月のAFR率は歴史的な低水準にあり、短期金利（3年未満）は0.18％です。中期率（3年から9年）は0.43％、長期率（9年以上）は1.01％です。さらに、IRSの月次AFRレート表は、7520レートと呼ばれる、現在価値およびさまざまな評価目的で使用される最小許容金利を提供します。 6月の場合、この率はわずか0.60％であり、年金の場合、帰属年金の価値が低くなり、残存価値が高くなります。大規模な不動産の場合、0.60％を超える収益は、贈答品や流通税を課すことなく信託受益者に帰属するため、これにより、Grantor Retained Annuity Trust（GRAT）を使用して価値を移転する重要な機会が得られます。
これらの低金利は、年金の評価に使用される金利が低いほど慈善控除額が高くなるという点で、慈善残余信託を使用することによって慈善目的に使用することもできます。
ビジネスやビジネス関連の不動産を所有している人にとって、経済の混乱は苦痛を生み出しました。しかし、ビジネスが回復すると仮定すると、利用可能な機会があり、今がビジネスを評価し、潜在的な富の移転の機会を検討する絶好の機会です（前述のIDGTへの売却を使用することは理想的な戦略です）。
>富の移転に加えて、税務効率の観点からのリストラを含むさまざまな所得税計画戦略を検討する際には、理解し、支持できる評価を行うことが役立ちます。
これは単なる行動の呼びかけではなく、これらの不確実な時代を乗り越えながら前進するための方法です。上記の戦略は、低金利、低金利、将来の増税の可能性を利用する今日の環境で考慮すべきほんの数例です。手遅れになる前に行動することが重要です！
この記事は情報提供のみを目的としています。これは、投資または税務に関するアドバイスを目的としたものではなく、個々の投資家/納税者の状況に対処または説明するものではありません。重要な追加の開示については、ここをクリックしてください。