SECURE Actとしてよく知られている2019年のすべてのコミュニティの退職後の強化に関する法律の設定は、すべての年齢のアメリカ人の退職後の貯蓄の機会を拡大するように設計された変更でいっぱいです。
この法律は、高齢労働者が収入を得ている限り、IRAに貢献し続けることを認めています。これにより、必要な最小配分（RMD）の開始日が70½から72に延期されます。また、中小企業の所有者が従業員の退職プランを簡単かつ安価に設定できるようになります。
それは良いニュースです。
悪いニュース？新しい法律は、愛する人の税金繰延退職金制度の全部または一部を相続した配偶者以外の受給者に人気のある節税戦略である「ストレッチIRA」からほとんどの部分を取り除いています。
2020年1月1日にSECURE法が施行される前は、IRAまたは同様の税制優遇退職金口座を相続した受益者は、平均余命に基づいて必要最小限の分配（RMD）をとることができました。撤退は、彼らに課せられた所得税とともに、数十年にわたって延長される可能性があります。現在、ほとんどの受益者は、元の所有者の死亡から10年以内に、その継承されたアカウントを引き出して税金を支払う必要があります。彼らが引き出す金額は年ごとに異なります。ただし、アカウントは10年間で完全に撤回する必要があります。これを怠った場合、支払うべき税金に加えて、引き出すべき金額の50％のペナルティが課せられます。
もちろん、これらの加速された支払いは、IRSにとって恩恵となるでしょう。議会調査局は、新しい規則が今後10年間で約157億ドルの税金を生み出すと見積もっています。しかし、多くの相続人が彼らのピーク収入年の間にそれらの圧縮された引き出しをとることができるので、それはより高い税率のブラケットに押し込まれるかもしれない受益者にとって大きな問題であるかもしれません。
つまり、多くの親、祖父母、その他の寛大な恩人は、財産計画を再評価する必要があります。そうしないと、税金の影響で負担となる贈り物を置き去りにするリスクがあります。
この変更は、生き残った配偶者、障害のある、または慢性疾患のある相続人、未成年の子供、または故人の年齢から10歳以内の人を含む特定の受益者には適用されません。そして、2020年1月1日より前に設立された継承されたIRAを持つ人々は、既得権を持っています（彼らの大きな安心のために、私は確信しています）。しかし、他の人は、愛する人のために非常に高価なワームの缶を置き去りにしないように、できるだけ早く行動する必要があります。
SECURE Actがレガシープランのセキュリティを脅かしているのではないかと心配している場合はどうすればよいですか？
不動産計画を検討し、受益者にとって可能な限り税効果が高いことを保証するためにどのような変更を加えることができるかについて話し合うように依頼します。受益者を定期的に確認して、指定が最新であり、目的と一致していることを確認することをお勧めします。しかし、SECURE Actによって計画が成人した子供たちの税の時限爆弾に変わった場合、または規律のない消費者に生涯収入を提供することを希望した場合は、おそらく別の戦略を立てることをお勧めします。
SECURE Actの下では、Roth IRAを継承する成人は、10年以内にアカウントを空にする必要があります。ただし、従来のIRAとは異なり、これらの配布は非課税になります。今すぐ税金繰延退職金口座からお金を受け取り、自分で税金を支払い、それらの資金を子供が継承できるようにロス口座に変換するのが理にかなっていると思うかもしれません。税金の請求額を最小限に抑える方法で、今後数年間にこれらの引き出しを分散させることについて、ファイナンシャルアドバイザーに相談してください。 （2025年末までに、減税および雇用法によって導入されたより低い税率を利用する必要があります。）
IRA（またはその他の確定拠出年金）の受益者として信託を指定した場合は、不動産計画弁護士に、SECURE法が分配にどのように影響するかを確認する必要があります。人気のある「シースルー」または「パススルー」信託を含む特定の種類の信託の文言は、SECURE法が施行された今、それらを問題にする可能性があります。不動産弁護士は、あなたの信頼がまだあなたの意図した目標を達成できるかどうか、またはあなたが別の計画を必要とするかどうかを判断することができます。
公益信託は、SECUREAct以前の光沢を失ったレガシープランの良い代替品になる可能性があります。この種の取消不能の信託の収入の受益者として、あなたの愛する人は、指定された期間（通常は10年以上）の間、信託の資産の一定の割合を受け取ります。その後、その時間が経過すると、信託の残りの資産は指定された慈善団体に送られます。繰り返しになりますが、ファイナンシャルアドバイザーと不動産弁護士は、この計画の詳細を調べて、自分の状況に適しているかどうかを判断するのに役立ちます。
あなたの善意の贈り物があなたの受益者の心配やIRSの急降下にならないようにしてください。レガシープランでの税の影響を最小限に抑えるために、今すぐ対策を講じてください。あなたの愛する人はあなたに感謝します。
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KimFranke-Folstadがこの記事に寄稿しました。