私たちの法律事務所は、現在のコロナウイルスの健康危機とその結果としての株式市場と経済の衰退のために、クライアントから不動産と税務計画について無数の質問を受けています。これらの異常な時代は、多くの人々にとって同様に異常な機会と課題を生み出しました。
あるクライアントから、生命を脅かす病気の年配の親について連絡がありました。クライアントは、過去数週間に見られた歴史的な株式市場の急落を考慮して、親の不動産計画に関して家族が何を考えるべきかを尋ねました。贈与税は譲渡時の資産の価値に基づいているため、資産価値が下がると、資産の大部分を贈与税なしで譲渡することができます。これは、証券、不動産、および事業の評価に適用されます。
資産クラスの評価が現在ではあるが一時的に低下しているため、特定の税法は資産を保護し、相続税を節約するために大きな利点を提供できることをクライアントに伝えました。これらの法律は、平均余命が短いと診断された病気に苦しんでいる不幸な個人に特別な機会を提供します。
節税措置として、平均余命が短い個人は、資産を（グランター）王朝の信託に譲渡することができます。資産は、信託の受益者からの約束手形と引き換えに、上級納税者の課税対象不動産の外部に保持されます（つまり、相続税の対象にはなりません）。 SCIN（自己キャンセル分割払いメモ）として知られるこのタイプのメモは、返済されない場合、上級納税者の死亡時に消滅します。借り手は、債務収入の許しを報告する必要はありません。
これらのメモは、苦しんでいる個人または付与者が資産の売却後少なくとも12か月生きる可能性が50％を超える場合に設定された場合、贈答品税と不動産税の両方を回避します。取引が完了してから18か月間存続している限り、IRSは資産の「死の床」の譲渡に異議を唱えることはありません。納税者が18か月間住んでいない場合、IRSはこれが「死亡ベッドの譲渡」であると主張し、被相続人の財産の資産の価値を含めることができます。ここでは慎重な計画が必要ですが、病気や事故のために平均余命が短くなる可能性のある自分の不動産を計画しようとすることにはマイナス面はありません。
このような戦略やその他の戦略を採用すると、計画を大幅に節約できます。
個人がCOVID-19などの生命を脅かす病気にかかったが、ありがたいことに健康を取り戻した場合、上記の節税型のレガシープランはどうなるでしょうか。
生命を脅かす病気にかかった人は、回復するとすぐに不動産計画の動きを逆転させることができます。高リスクの手術やその他の医療処置、および潜在的に一時的な病状は、異常なレガシー計画の提供を提示します。彼らが生きている場合に贈り物を取り戻すための柔軟性を備えた王朝の信頼を使用することは、彼らの計画においてより大きな柔軟性を提供します。贈与者王朝の信託に贈り物をするほとんどの人は、財源が必要であるか、子供たちに問題がない限り、それを取り戻すことはありません。
別のクライアントは、最近発表された新しい非常に低い金利に気づきました。彼らは、家族が税金と不動産計画の取り組みを通じて低料金をどのように利用できるのか疑問に思いました。
HYCETトラスト（Have Your Cake and Eat It Tooの略）などの家族内の信頼を構築することは、この非常に低い金利環境（9年以上のローンで1.44％）で途方もない計画の機会を提供することを説明しました。一時的な資産価値の低下。贈与税の免除を使い果たし、不動産から削除したい資産を評価している場合は、その資産をHYCETトラストに長期IOUで売却することを検討してください。信託は、ノートの期間中、年率1.44％の利息を支払うだけで済みます。資産が1.44％を超える割合で上昇している場合、納税者はゲームよりもはるかに進んでいます。
基本的に、これはその仕組みです。非常に裕福な家族は、現在の1,158万ドルのギフトと相続税の免税の全部または一部を使用して、相続税の対象となる場合、この金額が削減されるように設定されているため、これを検討することをお勧めします。 2026年1月1日の半分。当社のウェブサイト（https://jmvlaw.com/hycet-trust/）に、この計画の機会を活用する方法をさらに説明するHYCETトラストに関するビデオがあります。
一部の人々にとって、過去数週間は実際の生命保険の補償範囲が何をもたらすかを浮き彫りにしました。株式市場は11年間上昇しています。投資家は増加するポートフォリオに慣れました。しかし、永遠に何も起こりません。死亡保険金を支払う生命保険を所有することで、家族は大まかなパッチを均等にするための流動資産を確保できます。家族が最近経験している損失を見て、生命保険の重要性が浮き彫りになりました。そのことを念頭に置いて、何人かの個人は、最小限の費用でより良い補償範囲をどのように得ることができるのか疑問に思いました。
生命保険の観点から保険がかけられていない人は少なくありませんが、より多くの補償を受けることを検討するインセンティブが必要です。オプションとしてプレミアム生命保険を検討することを提案しました。
ほとんどの人は生命保険を所有することを気にしません、彼らはただそれを支払うことを嫌います。保険料による生命保険は、購入者が銀行から資金を借り、銀行の利息のみを支払い（保険契約を履行するための支出を大幅に削減）、被保険者が死亡した場合に保険会社が2つ発行することにより、保険料を融資できるようにすることで、この難問を解決します。死亡給付金からのチェック：1つは保険料を支払うために借りた金額を貸し手に返済し、もう1つは保険の受益者に返済します。このビデオは、このトピックにさらに光を当てることができます：https：//jmvlaw.com/premium-financed-life-insurance/。
借入金利が3％未満であり、当面の間金利が低いままであると予想される場合、別の計画オプションには、ライフスタイルを妨げることなく、子供や孫の遺産として王朝の信託にかなりの量の流動性を残すことが含まれる場合があります。家族が子供や孫が持続的なキャッシュフローを維持するために王朝の信託に流動性を持たせることを保証したい場合、信託は貸し手から保険料を借りて両親（被保険者）の生命保険を取得し、贈与された資産を使用できます貸し手に支払うべき年間の利息費用を支払う信託に、2番目の資産クラスである生命保険証券を作成します。被保険者の存続期間中、解約返済額は、保険契約からの借入を通じて非課税で所得税にアクセスできます。そして、死亡すると、ローンは返済され、純収入は、それ以外の場合は王朝の信託に譲渡された資産を増やすために利用できます。
わが国の最近の動向により、少し明確な情報を共有し、これらの現在の出来事に先んじたい人のためにいくつかの重要な計画オプションを提供したことを願っています。