不動産計画では、生涯にわたって資産を譲渡することは、伝統的に、あなたが死んだときに相続税を下げるのを助けるために使用されてきました。ただし、連邦遺産税の免税額（連邦遺産税が適用されない金額）は、現在1人あたり11.4百万ドルであり、インフレ指数により毎年増加しているため、連邦遺産税はの0.1％にのみ適用されます。人々。
連邦免税額は、2026年に（議会が法律を変更しない限り）1人あたり約600万ドル（将来のインフレの推定増加を考慮した場合）に下がる予定であり、それでも影響を受けるのは約0.2％にすぎません。
したがって、人口の99％以上が相続税を回避するための措置を講じる必要はありませんが、贈与があなたとあなたの家族にとって依然として理にかなっている理由は少なくとも3つあります。
連邦の相続税は大多数の人々にとって問題ではありませんが、州の相続税は別の話です。現在、12の州とコロンビア特別区には州の相続税があり、それらの免税は連邦の制限よりもはるかに寛大ではなく、100万ドル程度の低額のものもあります。 （最も恐ろしい死亡税のある9つの州を参照してください。）これらの州では、贈与は州の相続税を減らすのに役立ちます。たとえば、マサチューセッツ州では、生涯ギフトはマサチューセッツ州の相続税の対象ではありません。その結果、贈り物をすることで、合格時に所有する資産の価値が下がり、州の相続税が下がります。
ただし、州の相続税（多くの場合、段階的で最高税率の20％を超えることはありません）を減らすために資産を譲渡する前に、未実現のキャピタルゲインの問題と「ステップインベース」と呼ばれるものを覚えておく必要があります。 。」死亡時には、ほとんどの資産（特に退職勘定を除く）の公正市場価値がそれらの資産の課税基準になります。ほとんどの資産は生涯にわたって高く評価されるため、資産の基礎は公正な市場価値に「ステップアップ」し、本質的にすべての潜在的なキャピタルゲイン税を一掃すると言われています。これは、あなたの不動産が連邦遺産税を支払うのに十分な大きさではない場合でも当てはまります。
あなたが資産を譲渡するとき、基本的にステップアップする代わりに、繰越基準があります。つまり、受取人はあなたの課税基準を取ります。つまり、株式に10ドルを支払い、それを贈与したときに100ドルの価値があった場合、株式を売却した受取人は90ドルの利益に対して税金を支払うことになります。ただし、生涯にわたって株式を売却しない場合、コストベースは死亡した日の株式の価値にリセットされます。したがって、たとえば、基礎株が少ない場合、資産が売却された場合の潜在的なキャピタルゲイン税よりも州の相続税が低くなると、死亡するまで株を保持するのが理にかなっています。
ここで重要な考慮事項は、場合によっては、キャピタルゲイン税が州の相続税よりも高い税率で課される可能性があるということです。連邦キャピタルゲイン税率は、所得と申告状況に応じて0％、15％、または20％です。考慮すべき州の所得税と、高所得者向けの追加の3.8％のメディケア税もあります。 （たとえば、マサチューセッツ州（高所得税層の個人の州所得税率が約5％）では、キャピタルゲイン税率の合計はほぼ30％になります。）したがって、不動産税を節約するための贈り物は可能ですが、自分自身や愛する人を不注意にキャピタルゲイン税にさらさないように注意深く分析する必要があります。
贈与は、後でメディケイドが介護施設の介護費を支払う資格を得るために資産を使い果たす必要がないように保護するのに役立ちます。民間の介護保険に加入していない場合は、介護施設の支払いに役立つ他の2つのオプションがあります。まず、自己保険をかけることができます。つまり、自分の資産を使って介護費を支払うことができます。第二に、あなたが財政的および医学的両方の資格を持っている場合、連邦メディケイドシステム（各州によって異なる名前で管理されている）があなたのナーシングホームケアの費用を負担します。
経済的に資格を得るには、個人が数えることができる資産はごくわずかです。ナーシングホームにいる1人の個人に2,000ドル、健康な配偶者がまだ家に住んでいる夫婦に約128,000ドルです。 （両方の配偶者がナーシングホームにいる場合、上限は3,000ドルです。）そして、メディケイドプログラムは、5年間の財務記録を振り返り、看護の支払いに使用された可能性のある資産を譲渡していないことを確認します。ホームケア。この5年間の振り返り期間内のギフトは、一定期間メディケイドの特典を受け取る資格を失います。ただし、給付を申請する5年以上前に譲渡された資産はカウントされません。これらの贈り物は、あなたの愛する人のためにあなたの資産（あなたの家族の家など）を保存するのに役立ちます。
この理由で資産を譲渡することを検討している場合は、高齢者法の問題に経験のある弁護士に相談することが特に重要です。
多くの人は、生きている間、愛する人を助けたいと思っています。一般的な贈り物には、家の頭金、家賃の援助、健康保険またはその他の毎月の費用、および教育が含まれます。これらの頻繁に大きな贈り物をするときは、関係する金額、資金の使用目的、受取人に債権者の問題があるかどうか、離婚する可能性があるかどうかなどの問題を考慮することが重要です。
たとえば、教育のための贈答品は、連邦法の下で贈与税の除外の対象となるため、通常、教育機関に直接贈与するのが最適です。家を持っているような高額商品の贈り物は、弁護士と相談して行う必要があります。あなたがあなたの子供と彼または彼女の配偶者に家を与えて、彼らが離婚した場合、あなたの子供が唯一の所有者であるとしても、家は分割される必要があるかもしれません。
さらに、同じ受取人への年間15,000ドルを超える贈与（年間除外と呼ばれる）は、贈与税を支払う義務がない場合でも、通常、贈与税申告書の提出が必要です。生涯の贈与総額が1140万ドル（現在の連邦免税額）未満である限り、贈与税を支払う必要はありません。ただし、生涯の免税の使用を報告するには、IRSに贈与税申告書を提出する必要があります（所得税申告書を提出するため）。
あなたが見ることができるように、あなたの資産を贈与する多くの理由がまだ存在します。ルールは複雑になる可能性があるため、意図しない結果を回避するために、ファイナンシャルアドバイザー、会計士、または弁護士に相談するのが常に最善です。