昨年末に2017年の減税および雇用法が可決されたことにより、連邦不動産、贈与、および世代をスキップする免税は2倍の1人あたり1,118万ドルになりました。これは、夫婦が連邦レベルで2200万ドル以上の相続税を免税で渡すことができることを意味します。これらの高い免税額を考えると、すべての米国市民と居住者の約99.9％がこれらの税金の対象ではなくなりました。
多くの人にとっていわゆる「相続税」が廃止されたことで、不動産計画がもはや重要かどうか疑問に思う人もいるかもしれません。相続税の引き下げは長い間不動産計画の主要な目標でしたが、答えは確かにイエスです。不動産計画が引き続き適切である理由はまだたくさんあります。よく考えられた不動産計画は、家族が亡くなったときの全体的なコストを削減し、家族の緊張を和らげ、相続が意図したとおりに使用されるようにするのに役立ちます。
不動産計画で対処できる次の問題を検討してください。
連邦の相続税はもはや問題ではないかもしれませんが、12の州が相続税を持ち、6つの州が相続税を持っています。明確にするために、相続税と相続税には違いがあります。相続税は通常、不動産レベルで課されますが、相続税は誰が財産を相続するかに基づいて課され、相続税は被相続人とより密接に関係する個人の税率が低くなります。
配偶者は通常、財産税と相続税の両方がないすべての財産を受け取りますが、子供や他の受益者は受け取りません。計画は、これらの税金を削減するか、場合によっては排除するのに役立ちます。潜在的な税負担を軽減するために考慮すべきいくつかの手法は次のとおりです。
誰かが自分の名前で資産を所有している場合（共同所有者または指定された受益者なしで）、死亡後に資産にアクセスするには検認が必要です。検認は、裁判所が財産へのアクセスを許可するプロセスです。州によっては、検認は費用がかかり、完了するまでに数か月または数年かかる場合があります。
検認と法廷に行くことに関連する料金を避けるために、不動産計画を立てることができます。取消可能な信託は、信託が所有する資産または死亡時に信託に支払われる資産が検認を回避するため、検認を回避するのに非常に役立ちます。検認を回避することで、家族は資産にすぐにアクセスでき、法定費用と訴訟費用を節約できます。
不動産計画は、誰があなたの資産を継承し、いつそれらを継承するかを決定します。あなたが恩恵を受けたい人々は、債権者、離婚、精神病、薬物乱用、特別なニーズ、資産を管理するには若すぎる、または単に財政が悪いなど、考えられるさまざまな問題を抱えている可能性があります。
不動産計画でこれらの問題を考慮に入れることで、意図した受取人が資産から利益を得ることができるように、それらの資産を保護および保存することができます。たとえば、息子が資産を管理するために資産を完全に息子に任せた後、息子が離婚したり訴えられたりした場合、息子は離婚や訴訟で資産を失う可能性があります。信頼は、このような状況で資産を保護するのに役立ちます。
混合家族—義理の親、半兄弟、義理の兄弟、または家族内で育ったが法的に養子縁組されていない子供—は非常に一般的です。 1人の配偶者がすべての資産を生存者に委ねる、夫婦向けの典型的な不動産計画では、多くの場合、混合家族にとって問題が発生します。
最初の配偶者の死後、すべての資産が生存者に残されている場合、彼または彼女は彼または彼女の意志を変更し、継子を切り取ることができます。このシナリオは非常に典型的です—私はこのタイプの状況に何度も遭遇し、実際、現在2つのそのようなケースに対処しています—そしてこれが起こったとき、継子が継承を受けるためにできることは通常ありません。信託を使用する不動産計画は、すべての子供が両方の配偶者の意図どおりに相続することを保証できます。
多くの場合、生存者の死後、兄弟が両親の財産を解決するのは難しい場合があります。不動産を決済するとき、何年もの間埋められてきた恨みは、両親がいなくなった後に再び現れる可能性があります。兄弟が家財を分割し、不動産を扱うために互いに協力する必要がある場合、これらの恨みは悪化する可能性があります。
たとえば、すべての子供たちに不動産を均等に譲渡する場合、全員が不動産の売却に同意する必要があり、販売価格にも同意する必要があります。それは、やらなければならないことに多くの同意があり、ストレスの多い時期にもそうです。
計画は、これらの問題を最小化または排除するのに役立ちます。不動産計画では、担当者、売却する資産、特定の資産を受け取る人を詳しく説明できます。
これらは、不動産計画が対処でき、達成すべき問題のほんの一部です。あまりにも多くの人々が、不動産計画の基本的な目的は税金を避けることであると誤って信じています。そうではない。不動産計画の核となるのは、遺産を残し、あなたが生み出した富があなたの家族にプラスの影響を与えることを保証することであり、混乱や対立を引き起こさないことです。それで、不動産計画が確かに生き続けることは明らかです。