減税と雇用法（TCJA）は1月1日に発効しました。勝者と敗者のすべてを把握するのに数年かかりますが、明らかな敗者の中には大学、慈善団体、教会、財団があります。基本的に、寄付、ひいては寄付者に税制上の優遇措置を提供する組織。
より高い標準控除、州および地方税控除の10,000ドルの上限、およびその他の変更により、2018年の課税年度に納税者の10％未満が項目化されると予想されます。現在の30％から減少しています。項目別の控除がないと、ほとんどの人は慈善寄付に関連するすべての税制上の優遇措置を失うことになります。それで、問題は、人々が減税をどれだけ気にするかということです。チャリティーナビゲーターによると、年間寄付の12％はその年の最後の3日間に発生します。答えは明らかだと思います。
幸いなことに、寛大さのために税制上の優遇措置を受けたいドナーのためのオプションがあります。 70½以上の人なら誰でも、年間最大$ 100,000のIRA残高を慈善団体に直接送金することができます。ほとんどの寄付者にとって、これらの適格慈善配布（QCD） これらのドルが調整後の総所得（AGI）に達することは決してないため、これまで以上に大きな税制上の優遇措置を得ることができます。その分配に対して所得税を支払っていたので、この戦略は、関係なくその金額を与えたであろう人々に大きな利益を提供します。追加されたボーナス：QCDは、必要な最小配分（RMD）を満たすために使用されます。ただし、QCDはIRAから取得する必要があることに注意してください。 401（k）から来ることはできません。
別のオプション、慈善の積み重ねまたは一括 将来の慈善戦略として、オタクのフィナンシャルプランニング界で急速に台頭しています。複雑ではありません。慈善団体に5年間で年間10,000ドルを寄付する代わりに、1年間で50,000ドルを寄付し、新しい24,000ドルの標準控除額を上回り、寄付に税制上の優遇措置を提供します。さらに一歩進んで、スケジュールA全体を積み重ねる必要があると言います。言い換えると、多額の医療費がかかる年には慈善寄付を行う必要があります。これは、中流階級のアメリカ人ではなく、裕福な退職者だけの贅沢かもしれません。
これらの「一括」寄付の多くは、ドナーアドバイズドファンドへの道を見つけるでしょう。これは、取り返しのつかない寄付に対して即時の税制上の優遇措置を提供します。チャールズシュワブとフィデリティは、国内で最大のドナーアドバイズドファンドの2つを運営しています。それらは、現金または（さらに良い）評価の高い有価証券の贈り物を通じて資金を調達することができます。お金は後であなたの選んだ慈善団体への助成金を通して送られます。これらのアカウントへの関心は、2018年には項目化されないことに人々が気付いたため、2017年末に急増しました。皮肉なことに、これにより、より一貫した収入の流れを好むドナーアドバイズドファンドと慈善団体の間で競争が生じる可能性があります。
>これらのことはすべて、ドニーにとってはネガティブに見えるかもしれませんが、大規模なドナーにとっては銀色の裏地があります。慈善寄付の上限は、AGIのパーセンテージとして拡張されました。以前は、税制上の優遇措置はAGIの50％に制限されていました。たとえば、2017年に100万ドルを稼ぎ、600,000ドルを寄付した場合、50万ドルしか償却できません。追加の100,000ドルは、将来の、おそらく低所得の年に繰り越されます。上限が60％に上昇したため、$ 600,000全体を償却できるようになりました。ある種の慈善残余信託を使用することで、このメリットを享受できる可能性があります。
税制改革法センターは、下院のTCJAのバージョンにより、2018年に慈善寄付が120億ドルから200億ドル削減されると見積もっています。これは、「B」で10億ドルになります。この見積もりでは、不動産免税が2倍の1人あたり約1,100万ドルになることで、慈善寄付が減少する可能性は考慮されていません。当事務所は、寄付者を教育するためのガイダンスを求める非営利団体から多くの電話を受けています。資金調達の世界で働くなら、そのような教育を最優先にすることはあなたにふさわしいことです。
サイモン・シネックの本 Start With Why？ 彼は、人や会社が何かを何をどのように行うかは問題ではないと主張します。本当に重要なのは、なぜ彼らがやっていることをするのかということです。理由は感情に結びついていますが、何がどのように論理に結びついているのか。リストにある非営利団体に寄付する理由を考えてください。 2人の家族がパーキンソン病に取り組んでいるのを見たことがあります。そのため、今年の終わりにはマイケルJ.フォックス財団が私の頼みの綱です。もちろん、私は寄付することで税制上の優遇措置を享受しています（または少なくとも以前はそうしていました）が、それが私がそれを行う理由ではありません。ただし、正直なところ、寄付の一部を差し引くことができれば、もっと大きな小切手を書く可能性があります。これらの組織とそのドナーは、彼らの原因が損なわれないように、新しい税の状況に適応するための最も賢い方法を理解する必要があります。